中国科学院院级科研项目经费管理办法(修订版)

中国科学院院级科研项目经费管理办法 （修订版） 第一章 总 则 第一条 为贯彻落实中国科学院中长期发展规划纲要（2006- 2020），规 范和加强院级科研项目经费（以下简称项目经费）管理，提高 资金使用效益，根据国家和院有关财务规章制度，制定本办法。 第二条 项目经费来源于 中央财政经费拨 款，主要用于组织重大 科技创新活动，支持院属科研机构围绕国家和院规划纲要提出的重点 领域、优先主 题和重要方向开展相关研究工作。 第三条 项目经费管理和使用原则： (一) 集中 财 力，突出重点。项目经费要集中用于支持事关国家长远 发展和国家安全的基础性、战略性、前瞻性研究和系统集成技术与开发， 防止分散使用。 (二) 科学安排，合理配置。要严格按照项目的目标和任务，科学合 理地编制和安排预算，杜绝随意性。 (三) 单 独核算，专款专用。项目经费应当纳入单位财务统一管理， 单独核算，确保专款专用。项目经费管理和使用要建立面向结果的追踪 问效机制。 第四条 院级科研项 目主要包括重大项目和重要方向 项目，院级 项目一般可下设课题。 2 第二章 项目经费开支范围 第五条 项目经费开支是指在项目组织实施过程中与研究开发活 动直接相关的、需由项目经费支付的各项费用。项目经费一般由课题经 费和综合集成与调控经费组成。 第六条 课题经费由直接费用和间接费用组成。 （一）直接费用是指课题实施过程中，发生的与之直接相关的费用。 主要包括设备费、材料费、测试化验加工及计算分析费、燃料动力费、 差旅费、会 议费、国 际 合作与交流费、出版 /文献/ 信息传播/知识产权事 务费、 劳务费 、专家咨 询费等。 1、设备费：是指在课题研究开发过程中需要购置或研制的专用仪 器设备，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。项目经费要合理控制 设备购置费支出。 2、材料费：是指在课题研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材 料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。 3、测试化验加工及计算分析费：是指在课题研究开发过程中支付 给外单位（包括课题承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化 验、加工及 计算分析等费用。 4、燃料动力费：是指在课题研究开发过程中相关大型仪器设备、专 用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。 5、差旅费：是指在课题研究开发过程中开展科学实验（试验）、科学 考察、业务调 研、学 术 交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。 差旅费的开支标准应当按照国家有关规定执行。 6、会议费：是指在课题研究开发过程中为组织开展学术研讨、咨询 3 以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。课题承担单位应当按 照国家有关规定，严格控制会议规模、会议数量、会议开支标准和会期。 7、国际合作与交流费：是指在课题研究开发过程中课题研究人员 出国及外国专家来华工作的费用。国际合作与交流费应当严格执行国 家外事经费管理的有关规定。 8、出版/文献/ 信息传播/知识产权事务费：是指在 课题研究开发过 程中，需要支付的出版费、资料费、 专用软件 购买费、文献检索费、专业 通信费、专 利申请费等费用。 9、劳务费：是指在课题研究开发过程中支付给课题组成员中没有 工资性收入的相关人员，如项目聘用人员和流动人员（含在学研究生） 等的劳务性费用和社会保险费用。课题承担单位聘用的参与研发任务 的优秀高校毕业生在聘用期内所需的劳务性费用和有关社会保险费补 助，可以在劳务费中列支。 10、专家咨询费：是指在课题研究开发过程中支付给临时聘请的咨 询专家的费用。专家咨询费不得支付给参与项目和课题管理相关的工 作人员。专 家咨询费的开支标准应当按照国家科技经费管理的相关规 定执行。 （二）间接费用是指在课题研究开发过程中对使用本单位现有仪器 设备及房屋，日常水、 电、气、暖消耗，以及其他有关间接费用的补助支 出。间接费 用由项目（课题）承担单位统筹使用和管理。 间接费用实行总额控制,在不超过院规定比例的额度内，按照课题 承担单位的申请数核定，由课题承担单位统筹管理和使用。间接费用的 最高核定比例一般不超过课题财政经费预算的 20。 （三） 课题在研究开发过程中发生的除上述费用之外的其他支出， 4 应当在申请预算时单独列示，单独核定。 第七条 综合集成与调控经费。为加强综合集成，促进重大科技成 果产出，可 根据项目任务特点和需求，在项目立项时安排综合集成与调 控经费，在 项目执行过程中，由项目依托单位根据项目进展逐步分配到 相关课题，并按照项目原管理程序报批，按照课题经费开支范围支出。 第三章 预算的编制与审批 第八条 各创新基地在 组织编写项目可行性研究 报告时，应组织 项目依托单位会同各课题承担单位，按照要求编报项目预算申报书和 课题预算申报书。 第九条 课题预算编制要求 （一）课题预算申报书应由课题负责人与课题承担单位财务部门根 据研究工作需要共同编制，坚持目标相关性、政策相符性和经济合理性 原则。 （二）课题预算应包括来源预算与支出预算。 来源预算除申请院项目经费外，有自筹经费来源的，应当提供出资 证明及其他相关财务资料。自筹经费包括单位的自有货币资金、用于该 课题研究的其他货币资金等。 支出预算应当按照经费开支范围确定的支出科目编列，支出预算 应当对各项支出的主要用途和测算理由等进行详细说明。 第十条 项目预算编制要求 （一）项目预算申报书由项目负责人配合项目依托单位根据课题预 算汇总编制。根据任务特点和需要，项目预算中可适量安排项目综合集 成与调控经费。 （二）项目预算中应单独填报已经及可望争取到的院外相关科研任 5 务经费数额，争取院外相关科研任务经费和单位以货币形式直接投入 的自筹经费合计为匹配经费，其与院项目经费的比例重大项目一般应 达到 2：1，重要方向项目一般应达到 1：1。 第十一条 项目预算申报书经评审后，须报院有关管理部门审定。 其中重大项目和项目经费总额超过 1000 万元（含 1000 万元）的重要方 向项目报院长办公会审定，项目经费总额低于 1000 万元的重要方向项 目报分片领导小组审定。 第十二条 有关基地负责组织项目承担单位根据院长办公会或分 片领导小组决议对预算进行相应调整，按规定程序签订项目任务书。 第十三条 项目签订任务书后，纳入项目库统一管理，其有关内容 作为预算执行、监督检查和财务验收的重要依据。 第四章 预算执行 第十四条 项目经费的拨付，按照财政国库支付规定执行。经费使 用中涉及政府采购的，按照政府采购有关规定执行。 第十五条 有关专业 局将项目预算按年度 细化到课题承担单位， 报送并由计划财务局下达至课题承担单位。课题承担单位按照部门预 算管理的要求，将课题年度预算纳入本单位年度预算，并按照“ 两上两 下”的预算编报 程序上 报计划财务局。 第十六条 课题承担单位应当严格按照批准的课题预算执行，执 行过程中一般不予调整，确有必要调整时，应当按照以下程序进行核批： （一）若项目总体目标和经费预算总额需要调整，一般应在中期评 估的基础上，根据工作绩效、人员到位情况、经费使用情况、匹配资金 到位情况和下阶段任务对经费的实际需求，提出调整项目经费预算方 6 案，报分片领导小组审定。其中重大项目和项目经费总额超过 1000 万 元（含 1000 万元）的重要方向项目须报院长办公会审定。 （二）在研究目标与预算总额不变的情况下，综合集成与调控经 费额度的分配、课题间调整经费额度超过课题经费总额的 10%，须由 项依托单位提出调整建议，报分片领导小组批准。 （三）课题支出预算科目中劳务费、专家咨询费预算一般不予调整。 其他支出科目，在不超过该科目核定预算的 10%，或超过 10%但科目 调整金额不超过 5 万元的，由课题承担单位根据研究需要调整执行；其 他支出科目预算执行超过核定预算 10%且金 额在 5 万元以上的，由 课 题负责人提出调整申请，报项目负责人及项目依托单位审核同意后，报 分片领导小组批准。 第十七条 课题承担 单位应当严格按照本办 法的规定，制定内部 管理办法，建立健全内部控制制度，加强对项目经费的监督和管理，并 对项目经费及其自筹经费分别进行单独核算。 第十八条 课题承担单位应严格按照本办法规定的课题经费开支 范围和标准办理支出。严禁使用课题经费支付各种罚款、捐款、赞助、 投资等，严 禁以任何方式变相谋取私利。 第十九条 项目经费实 行年度决算报告制。即课题负责人应配合 课题承担单位财务部门编制课题经费年度财务决算报告，财务决算年 度自上年 10 月 1 日起至本年 9 月 30 日止。课题经费到帐之日起至 9 月 30 日不满三个月的，当年可不编报课题经费年度决算，其经费使用 情况一并在下一年度课题经费决算报告中反映。项目负责人对课题决 算报告进行审核、汇总，编制项目财务决算报告，于每年 10 月 15 日前 报送主管专业局，作为确定下一年度预算的依据。 第二十条 在研课题的年度结存经费，可按规定结转使用。项目因 7 故终止，课题承担单位财务部门应当及时清理账目与资产，编制财务报 告及资产清单，按程序经项目负责人、项目依托单位审核汇总后报送主 管专业局，由主管专业局审核后会同计划财务局清查处理，结余经费 （含处理已购物资、材料及仪器、设备的变价收入）收回，由相关基地统 筹使用。 第二十一条 预算执 行过程中实行重大事 项报告制度。在课题实 施期间出现计划任务调整、负责人变更或调动单位、承担单位变更等影 响经费预算执行的重大事项，课题承担单位应当及时报告项目负责人 及项目依托单位，并由项目依托单位审查后报主管专业局，由主管专业 局报告分片领导小组，重大项目和经费总额超过 1000 万元的重要方向 项目需要向院长办公会议报告。 第二十二条 项目经费 形成的固定资产属国有 资产，一般由课题 承担单位进行管理和使用，院有权调配用于相关科学研究。项目经费形 成的知识产权等无形资产的管理，按照国家有关规定执行。 项目经费形成的大型科学仪器设备、科学数据、自然科技资源等， 按照国家有关规定开放共享，提高资源利用效率。 第五章 监督检查 第二十三条 监督检查一般可在项目年度总结和中期评估时进行。 计划财务局组织对重大项目经费使用情况进行监督检查和中期评估， 主管专业局组织对重要方向项目经费使用情况进行监督检查和中期评 估。检查和中期评估可以采取组织专家或委托中介机构进行。项目经费 检查和中期评估的结果，作为调整项目(课题 )预算、核拨经费的重要依 据。 第二十四条 项目完成后，项目依托单位或课题承担单位应按照 相关办法规定及时向主管专业局提交项目验收报告并提出项目财务决 8 算报告。计划财务局和主管专业局分别负责组织对重大项目和重要方 向项目进行财务审计与验收。 第二十五条 存在下列行为之一的，不得通过验收： （一） 编报虚假预算，套取国家财政资金； （二）未对项目经费进行单独核算； （三）截留、挤占、挪用项目经费； （四）违反规定转拨、转移项目经费； （五）提供虚假财务会计资料； （六）未按规定执行和调整预算； （七）虚假承诺、自筹经费不到位； （八）其他违反国家财经纪律的行为。 第二十六条 项目通 过验收后， 各课题承担单位应当在验收通过 之日起 3 个月内及时办理财务结账手续，并将有关情况报项目负责人 和项目依托单位。项目经费有结余，应按照财政部关于结余资金管理的 有关规定执行。 第二十七条 项目经费 管理建立承诺机制。课题承担单位法定代 表人、课题负责人在编报预算时应当共同签署承诺书，保证所提供信息 的真实性，并 对信息虚假导致的后果承担责任。 第二十八条 项目经费 管理建立信用管理机制。主管 专业局对项 目依托单位、 课题承担单位、项目负责人、 课题负责人、中介机构和评 审评议专家等在项目经费管理方面的信誉度进行评价和记录。 第二十九条 对于在 预算执行过程中，不按 规定管理和使用项目 经费、不及 时编报决算、不按规定进行会计核算的单位，计划财务局将 会同主管专业局予以停拨项目经费或通报批评，情节严重的可以终止 项目或课题。 对于未通过财务验收，存在弄虚作假，截留、挪用、挤占项 9 目经费等违反财经纪律的行为，院有关部门可以取消有关单位或个人 今后三年内申请院级科研项目的资格。同时建议有关部门给予纪律处 分。构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。 第六章 附 则 第三十条 本办法由计划财务局负责解释。 第三十一条 本办法自公布之日起 试行，所有新立 项项目必须遵 照执行。 10 中国科学院知识创新工程重大项目 预算申报书 项目名称： 项目编号： 基地名称： 主管专业局 项目依托单位（公章）： 项目依托单位法定代表人（签字）： 项目负责人（签字）： 项目依托单位财务部门负责人（签字）： 预算编制人（签字）： 项目起止日期： 年 月 日至 年 月 日 编制日期： 年 月 日 中国科学院计划财务局制 11 项目基本信息表 中文 名称 英文 申请院项目经费总额 所属基地 主管专业局 起止年限 年 月 至 年 月 研 究 项 目 依托单位 姓名 性别 专业 身份证号 专业技术职务 学位 每年工作时间（月） 中文 名 称 英文 地 址 邮编 单位性质 Email 项 目 负 责 人 所 在 单 位 电话 传真 课题名称 申请院经费 负责人 单位 课题 1 课题 2 课题 3 项 目 课 题 情 况 队伍总规模 在职人员 项目聘用人员 在学研究生 其他临时聘用人员队伍 规 模 12 项目预算编制要求 1、项目预算编制准备。在编制项目预算申报书之前，应认真阅读国家及院 有关经费管理办法，并了解其他相关制度的要求与规定。 2、项目预算编制原则。编制项目预算必须以项目研究任务为依据，与项目 任务目标相关，符合有关政策法规，在课题预算的基础上，按照有关国家和院有 关经费管理办法的具体规定汇总编制；项目预算应经济合理，既要保证项目任务 的全面完成，又要注意提高资金的使用效益。 3、项目预算说明书。预算说明书作为项目预算申报书的重要组成部分，是 核定项目预算的依据，申报单位必须按照规定格式、内容等要求进行编写。 13 项目预算总表 项目编号： 项目名称： 金额单位：万元 科目名称 总预算 项目经费 单位自筹 序号 （1） （ 2）=（3）+（4） （3） （4） 1 经费总额 2 一、直接费用 3 1、设备费 4 （1）购置设备费 5 （2）研制设备费 6 （3）设备改造与租赁费 7 2、材料费 8 3、测试化验加工及计算分析费 9 4、燃料动力费 10 5、差旅费 11 6、会议费 12 7、国际合作与交流费 13 8、出版/文献/信息传播/知识产权事务费 14 9、劳务费 15 10、专家咨询费 16 11、综合集成与调控费 17 二、间接费用 项目经费总额 20 年 20 年 20 年 20 年 20 年 其他经费来源情况 经费单位：万元 序号 经费来源 总额 匹配经费总额 1 与本项目相关的其他来源经费（合计） 其中：院外经费 2 从国家各类计划申请到的经费 自筹经费 3 从地方、企业计划申请到的经费 申请院项目经费 14 4 其他渠道申请到的经费 匹配经费/院项目经费 ： 项目预算说明书 对各科目支出的主要用途、与项目研究的相关性及测算方法、测算依据进行详细分析说明。 （未对支出进行分析说明的，一般不予核定预算） 一、直接费用 （一） 设备费 （二） 材料费 （三） 测试化验加工及计算分析费 （四） 燃料动力费 （五） 差旅费 （六） 会议费 15 （七） 国际合作与交流费 （八） 出版/文献/信息传播/知识产权事务费 （九） 劳务费 （十） 专家咨询费 （十一）综合集成与调控经费 二、间接费用 16 中国科学院知识创新工程重大项目 课题预算申报书 项目名称： 项目编号： 课题名称： 课题编号： 基地名称： 主管专业局 课题承担单位（公章）： 课题承担单位法定代表人（签字）： 课题负责人（签字）： 课题承担单位财务部门负责人（签字）： 预算编制人（签字）： 课题起止日期： 年 月 日至 年 月 日 编制日期： 年 月 日 中国科学院计划财务局制 17 承 诺 书 本课题预算申报书的编制是在认真阅读理解相关国家、院经费 管理办法及有关财务规章制度基础上，按程序和规定编制的。本单 位法定代表人、本课题负责人保证预算申报书各项内容真实、客观， 并承担由此引起的相关责任。 法定代表人（签字）： 年 月 日 课题负责人（签字）： 年 月 日 18 预算编制说明 一、预算编制要求 1、课题预算编制准备。在编制课题预算申报书之前，应认真阅读有关国家、 院项目经费管理办法，并了解其他相关制度的要求与规定。 2、课题预算编制原则。编制课题预算必须以课题研究任务为依据，课题预 算应与课题任务目标相关；预算应符合有关政策法规，课题预算支出中的有关标 准，应按照国家、院经费管理办法中的具体规定执行；预算应经济合理，既要保 证项目任务的全面完成，又要注意提高资金的使用效益，不得在各科目间重复列 支。 3、不可预见费与前期投入等。课题在预算编制时不考虑不可预见因素，不 编制不可预见经费，但课题在执行过程中发生不可预见因素，需要调整预算时， 可通过项目负责人及项目依托单位向院提出申请，课题立项前已经发生的各项支 出不得列入课题预算。 4、课题预算编制的规范性要求。 金额单位和数据精度：预算数据以“万元” 为单位，各类标准或单价以 “元”为单位，精确到个位。外币需按人民银行公布的即期汇率折合成人民币。 签字盖章：课题预算申报书必须经课题承担单位的法定代表人签字并加 盖单位公章、课题负责人签字、课题承担单位财务部门负责人签字以及预算编制 人签字。预算申报书中所有的签字之处，除提供打印名字外，还必须由本人签字， 不得以本人名章代替。 5、课题预算申报书的主要内容。编制经费预算时以课题为单元，按项目汇 总。 课题预算申报书 A4 纸一式 10 份，主要包括课题预算报表、预算编制说明 材料（预算说明书和各种补充说明材料） ，其中，课题预算报表应包括：课题基 本情况表、课题参加人员基本情况表、课题预算表。 6、对预算编制说明材料的要求。 预算说明书是课题经费预算申报书中的一部分，必须按照规定格式、内容等 19 要求编写预算说明书。 7、对多家承担单位参与完成课题的编制说明。对于多家承担单位参与任务 研究的课题，课题第一承担单位需填写课题预算表，并在预算说明文本中详细说 明所有课题承担单位及其承担的任务和经费安排，并且承担单位名称、承担的任 务及任务负责人等信息应与课题任务合同书保持一致。课题经费转拨单位都必须 在表中列示，违反规定转拨经费将会影响课题的财务验收。 二、预算科目内涵及支出标准 1、课题经费的开支范围一般包括设备费、材料费、测试化验加工及计算分 析费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/ 信息传播/ 知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、管理费等。 设备费：是指课题研究过程中购置或研制仪器设备，对现有仪器设备进行 升级改造，以及租赁和使用外单位仪器设备而发生的费用。专项经费要严格控制 设备购置费支出。 材料费：是指课题研究过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品 的采购及运输、装卸、整理等费用。 测试化验加工及计算分析费：是指课题研究过程中支付给外单位（包括课 题承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验、加工及计算分析等费 用。 燃料动力费：是指课题研究过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运 行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。 差旅费：是指课题研究过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调 研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。差旅费的开支标准应当 按照国家有关规定执行。 会议费：是指课题研究过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或 课题等活动而发生的会议费用。课题承担单位应当按照国家有关规定，严格控制 会议规模、会议数量、会议开支标准和会期。 20 国际合作与交流费：是指课题研究过程中开展国际合作与交流而发生的课 题研究人员出国及外国专家来华工作的费用。国际合作与交流费由项目承担单位 统一管理，应当严格执行国家外事经费管理的有关规定。 出版/文献/信息传播/知识产权事务费：是指课题研究过程中，需要支付的 出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他 知识产权事务等费用。 劳务费：是指在课题研究过程中支付给课题组成员中没有工资性收入的相 关人员（如在校研究生）和课题组临时聘用人员等的劳务性费用。 专家咨询费：是指在课题研究过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。 专家咨询费不得支付给参与项目管理的工作人员。专家咨询费应当按照国家科技 经费管理的相关规定执行。 间接费用：是指在课题研究开发过程中对使用本单位现有仪器设备及房 屋，日常水、电、气、暖消耗，以及其他有关间接费用的补助支出。 2、课题研究过程中发生的除上述费用之外的其他支出，应当在预算申请时 单独列示，单独核定。 21 课题基本信息表 课题编号 课题名称 单位名称 单位法定代表人姓名 通信地址 课 题 承 担 单 位 邮政编码 姓名 身份证号码 工作单位 电话号码 手机号码 电子邮箱 邮政编码 课题负责人 通信地址 姓名 电话号码 手机号码 传真号码 课题联系人 电子邮箱 姓名 身份证号码 电话号码 手机号码 相 关 责 任 人 财务部门负责人 电子邮箱 队伍总规模 在职人员 项目聘用人员 在学研究生 其他临时聘用人员队 伍 规 模 22 课题参加人员基本情况表 课题编号： 课题名称： 填表说明：1. 职称分类：A、正高级 B、副高 级 C、中级 D、初级 E、其他； 2. 人员分工：A、课题负责人 B、课题骨干 C、其他研究人员； 3. 是否有工资性收入：Y、是 N、否； 4课题固定研究人员需填写人 员明细。 序号 姓名 工作单位 职称分类 投入本课题的全时工 作时间 （人月） 是否 有工 资性 收入 人员 分工 固定研究人员合计 流动人员或临时聘用人员合计 累计 23 课题预算表 课题编号： 课题名称： 金额单位：万元 序号 预算科目名称 合计 课题经费 自筹经费 （1） （2）=（3）+（ 4） （3） （4） 1 经费总额 2 一、直接费用 3 1、设备费 4 （1）购置设备费 5 （2）研制设备费 6 （3）设备改造与租赁费 7 2、材料费 8 3、测试化验加工及计算分析费 9 4、燃料动力费 10 5、差旅费 11 6、会议费 12 7、国际合作与交流费 13 8、出版/文献/信息传播/知识产权事务费 14 9、劳务费 15 10、专家咨询费 16 二、间接费用 课题经费 拨付进度申请 20 年 20 年 20 年 20 年 20 年 金额 比例（） 24 设备费购置/研制设备预算明细表 课题编号： 课题名称： 金额单位：万元 填表说明：1、设备分类代码：A购置、 B研制； 2、研制设备不需填列本表（6）列、 （7）列； 3、单价10万元的设备需填写明细； 4、