上海四金和税的算法

/ShowForum2.asp?forumid=14 上海四金和税的算法 1. 四金的缴费基数的定义： 一般四金基数就是当月的工资，不过如果工资很高( 比如超过了上年你所在 城市社会月平均工资的三倍) ，那基数就到顶了。而如果工资特别低的话( 比 如低于上年你所在城市社会月平均工资的百分之六十) ，那基数也有封底。 上海市 2004 年的情况为例， 2003 年社会月平均工资是 1847 元。如果你的 月工资超过 18473=5541 元。则四金基数是 5541 元；如果你的月工资低 于 1847*60%=1108.2 元。则四金基数是 1108.2 元。要是工资在 1108.2 元 到 5541 元之间，那基数就是你的工资。 2. 四金缴费的比例： 四金缴费比例： 个人缴纳部分 公司缴纳部分 养老保险金 基数8% 基数22%( 好像最近才改成这个比例了 ) 医疗保险金 基数2% 基数12% 失业保险金 基数1% 基数2% 住房公积金 基数7% 基数7% 其中个人出的部分是左边的部分，即基数的 8%+2%+1%+7%=18%,其余右 边的部分由公司出，其总数为基数的 22%+12%+2%+7%=43%。也就是说 扣除四金后的工资为：X 工人工资基数 18， （下面要以扣除四金后 的工资 X 计算所得税） 。而单位付出的总资金为： Y工人工资基数 43。 3. 个人所得税的计算方法： 需要缴税的金额 X = 工资 四金基数*18% 1000(上海缴税起点) 1500 元，扣税比率为 5； 5002000 元，扣税比率为 10； 20005000 元，扣率比率为 15 500020000 元，扣率比率为 20 注意，是分段扣税的，就是说如果 X 4000，那么要缴纳的个人所得税 500*5% + 15 00*10% + 2000*15% = 475 4. 奖金的计算方法： 奖金计入当月工资，累加后按方法 3 扣税。年终双薪也同样。 从上海市政府一推出之初，就一直宣传持有上海人才类居住证，可以享受上 海同等市民待遇，那既然可以享受上海高等市民待遇，那市政府为何不直接 给那些“人才”以户口呢， 而是只给居住证。通过下面的比较，你就不难看出上海市政府的良苦有心了。 持有上海市人才类居住证，用工单位就得为那些外地人来沪的“人才”交纳 四金，可以享 受上海市民同等待遇，听起来确实非常诱人。四金主要保括养老，医保，失 业，公积金（还有工伤，生育由于比例较小，且个人不交费，这里不累述） 第一项， 养老，这个问题是最让上海市政府头疼的问题，因为现在上海老 龄化问题尤其突出，再加上以前的历史问题，这部分老人中有很多人自已都 没有交纳过养老金，那这部分人这么办呢？现在在职职工养老金交纳，单位 承担 22%（计入社会统筹） ，个人承担 8%（计入个人帐户） ，这样的记帐方 式，对本地人而言，是无可厚非的，而对居住证持有者来说，就苦了，因为 你退休后，不可能持有上海市才类居住证，就算由于特殊原因持有，按现有 的规定，也不可以在上海办理退休，按居住证制度，你只能转回原户口所在 地，而转回部分只是你个人交纳部分 8%，单位为你所交纳大块部分 22%， 只能留上海，作为上海的社会统筹，光这一项，就能算出，外地人为上海市 政府作了多少贡献，另外一方面，也可以算出你的转回原籍，又给自已的家 乡增加了多少负担（因为你没有为自已的家乡作出多少贡献，却要回来养老） 。 第二项， 第二项，医保，单位承担 12，个人交纳 2%，同样方法，单位交 纳的 12%计入社会统筹，而只有 2%计入个人帐户，这项呢，在上海工作期 间还算是实际有用的，但事实上，你这个期间生病的概率应该较小。而在你 退休后待到体弱多病时，你唯一的选择是，你的医保也只能转回原籍，同样， 你也只能转出你自已交纳的 2%，单位为你交纳的 12%，也就只能为上海作 贡献啦，同样，你又要给自已的家乡增加一份负担。 第三项， 失业保险单位交纳 2%，个人承担 1%，按上海目前的居住证制度， 你基本是不能享受的，交了也白交（因为如果你失业，你就不可能持有居住 证，而在上海的人才类居住证中 70%以上都是一年期的） ，而没有居住证， 你就不可能享有失业待遇。 第四项， 公积金，单位与个人各交 7%，且全部计入个人帐户，只要你想 第 3 页 在上海买房就可以 100%的享受，这一项是唯一对外地人有实际意义的待遇。 不过本项不是强制性的，因为现在的法律没有强制单位一定要为你交公积金， 单位有权选择是否给你交，这项待遇得看你的就业运气了。 尾语： 现在的上海本地人和外地人的就业比例都快近 3：2,每 5 个就业者 就有两个外地人，那么外地人还有一项为上海所作的最大一个贡献，就是税 收，也就在上海每年的税收中有近 40%是外地人所创造，也使得上海越来 越繁华。看完这些，你应该不难想像出上海市府的良苦有心了吧，一句话 “你的付出上海是需要的，你的负担还是推回你老家去”这就是居住证比户 口的好处，这也是上海市府热推居住证的原因，并且推广范围已经加大至民 工，因为民工相对于人才，是一个更大的群体，更有利可图，这也是为什么 市府规定民工要办居住证，前题必许是你已经交纳过综合合保险的原因。 （本来居住证只是一个居住证明，根本就没有必要与交保险挂勾的） 没有居住证，交综合保险。 有居住证的，交社会保险。即为俗称的三金（养老、 医疗、失业） ，其实是五个保险，还有生育和工伤， 只是员工个人不承担。 根据劳动法，现在上海城镇保险缴纳比例为: 基本养老保险：公司交 22 个人交 8 医疗保险： 公司交 12 个人交 2 失业保险： 公司交 2 个人交 1 工商保险： 公司交 0.5 个人不交 生育保险： 公司交 0.5 个人不交 小城镇保险缴纳比例为: 基本养老保险：公司交 17 个人不交 医疗保险： 公司交 5 个人不交 失业保险： 公司交 2 个人不交 工商保险： 公司交 0.5 个人不交 生育保险： 公司交 0.5 个人不交 小城镇保险适用于注册在郊县的企业，也是三金。注意，城镇保险的缴纳基 数必须大于等于最低基数，原则上应与上年度该员工工资相符；而小城镇的 缴纳基数就是最低基数，不管你工资多少。 外来人员综合保险： 最低基数的 12.5，个人不交，另加 20 元/人的手续费 综合保险适用于外来务工人员，等同于外地人的三金 去年（2005 ）的缴纳最低基数 1220 元 今年（2006 ）4 月最低基数调整为 1341 元。 单位交四金分两个地方 养老保险/失业金/ 医疗保险/ 工伤保险/生育保险（简称五金）交纳地点在社 保中心，也就是你单位注册所在地的社保地 公积金：委托代理的银行 如何查三金：每年社保中心会出一个对帐单，大概在三、四月份，公积金在 七八月份吧 四金交纳是依据你的基本工资扣除百分比的 当然，你的个人所得税是要扣除了你的四金以后加上奖金一起算的。 我们可以举个例子： 某 PLMM 月工资 (基本工资+ 奖金+其它) 为 3000，其中基本工资为 2000 元， 那么我们先扣除她的四金，按前面四金交纳基数，你个人交纳是 2000 乘以 18%,为 360 元。 个人税率超过 500 元至 2000 元的部分按 10，1000 元是免税额 交个人所得税：（3000-360-1000 ）*10164 元 本市公布 2005 年全市职工月平均工资 部分社保待遇同步调整 日前，本市公布 2005 年全市职工月平均工资为 2235 元。对普通市民来说， 这一数字意味着什么？昨天，上海市劳动和社会保障局正式公布，随着 2005 年全市职工月平均工资的公布，本市相关社保待遇将随之上调。 本市工伤保险部分待遇的计发标准，将从 2033 元提高到 2235 元。具体 为：1、因工死亡享受 50 个月的一次性工亡补助金和 6 个月的丧葬补助金， 均按 2235 元标准计发。另外，供养亲属按月享受的抚恤金以从业人员因工 死亡前一月的社会保险缴费工资为计发基数，如缴费工资低于 2235 元的， 按 2235 元标准计发。2、致残五至十级的工伤人员与企业解除、终止劳动关 系后，由企业按新标准发放一次性工伤医疗、伤残就业补助金。3、因工致 残一至十级的从业人员享受的一次性伤残补助金，计发标准以工伤人员因工 负伤前一月的社会保险缴费工资为基数，如其缴费工资低于 2235 元的，按 2235 元标准计发。4、因工致残一至四级者按不同比例享受的按月支付伤残 津贴，计发标准以工伤人员因工负伤前一月的社会保险缴费工资为基数，如 其缴费工资 2235 元的，按 2235 元标准计发。5、因工致残导致生活完全不 第 5 页 能自理、大部分不能自理或部分不能自理，社保经办机构以 2235 元为基数， 以 50至 30不等比例按月计发伤残人员生活护理费。 平均工资的增长对收入较低的生育女职工来说也是一个福音。根据本市 生育保险的规定，从业妇女的月生育生活津贴标准为本人生产或者流产当月 城镇养老保险费缴费基数，当月缴费基数低于上年度全市职工月平均工资的， 按照上年度全市职工月平均工资计发；个人缴纳城镇养老保险费不满一年的， 月生育生活津贴标准按照上年度全市职工月平均工资计发。失业妇女的月生 育生活津贴标准按照上年度全市职工月平均工资计发。也就是说，上述女职 工的月生育生活津贴也将提高到 2235 元。 市劳动保障局同时提醒市民，2006 年度本市社保个人缴费基数的上限和 下限也已从 4 月 1 日起有所调整，个人缴费基数根据本市公布的上年度全市 职工月平均工资的 300%和 60%确定，即上限为 6705 元，下限为 1341 元。 此外，首次参加工作和变动工作单位的缴费个人，应按新进单位首月全月工 资性收入确定月缴费基数。 用人单位 2006 年度缴纳综合保险费的基数，为其使用外来从业人员的 总人数乘以上年度全市职工月平均工资的 60%，用人单位按照缴费基数 12.5%的 比例缴纳综合保险费。参保的外来从业人员所享受的住院医疗费用的起付标 准，以及老年补贴的额度也相应有所提高。 关于确定缴纳社会保险费工资基数的通知 沪劳保基发（2006）7 号 各区、县人民政府，市政府各委、办、局，控股（集团）公司，大专 院校、科研单位，市社会保险事业基金结算管理中心，各区、县社会保险事 业管理中心： 为切实做好社会保险费征缴工作, 现就确定缴纳社会保险费工资基数的有关 问题通知如下，请按照执行。 一、缴费基数的确定 1、当年个人缴费基数按职工本人上年月平均工资性收入确定。个人缴费基 数的上限和下限，根据本市公布的上年度全市职工月平均工资的 300%和 60% 相应确定，其数值根据全市职工月平均工资计算，按四舍五入原则先进到角 再进到元。 2、缴费单位按月缴纳社会保险费的基数按单位内缴费个人月缴费基数之和 确定。 3、首次参加工作和变动工作单位的缴费个人，应按新进单位首月全月工资 性收入确定月缴费基数。 二、几类人员的缴费基数 1、本市城镇个体工商户业主及其帮工以及从事自由职业的人员缴纳社会保 险费基数按其上年度月平均工资性收入确定。个人缴费基数的上限和下限， 按本通知第一条第一项的规定执行。本市城镇个体工商户月缴费基数按业主 和帮工缴费基数之和确定。 2、小城镇社会保险费和外来从业人员综合保险费当年缴费基数为上年度全 市职工月平均工资的 60%。 3、实行统一结算管理的协保缴费专户尚未缴纳的社会保险费，每年度按本 市公布的上年度全市职工月平均工资的增长幅度相应增长。 三、缴费基数的申报和核定 缴费单位应当按本单位上年度实际发生的工资总额，且经职工本人签字 确认的年工资性收入，于每年的 3 月底前向区（县）社会保险事业管理中心 以下简称“区（县）社保中心”办理申报手续。区（县）社保中心根据 缴费单位申报的有关资料和经职工本人确认的上年度工资性收入，核定其缴 费基数。 四、稽核与审计 市社保中心应组织专项稽核。市劳动保障局将通过抽样形式对单位申报 的缴费基数以及相关的缴费人数等情况组织专项审计。 本通知自发文之日起执行。原规定与本通知不符的，按本通知执行。 上海市劳动和社会保障局 二 OO 六年三月二十八日 2006 年社保缴费基数 4 月 1 日起调整 本市 2006 年社会保险缴费基数从 4 月 1 日起调整，对此，市劳动保障局日前发出通知， 明确 2006 年度职工个人社会保险缴费基数按上年月平均工资性收入确定，个人缴费基数 上限和下限，以本市公布的上年度全市职工月平均工资的 300%和 60%相应确定。 第 7 页 缴费基数确定 当年个人缴费基数按职工本人上年月平均工资性收入确定。个人缴费基数的上限和 下限，根据本市上年度全市职工月平均工资 2235 元的 300%和 60%相应确定，即上限为 6705 元，下限为 1341 元。 缴费单位按月缴纳社会保险费的基数，按本单位内缴费个人月缴费工资基数之和确 定。 首次参加工作和变动工作单位的缴费个人，应按新进单位首月全月工资性收入确定 月缴费基数。 个体户、自由职业者缴费基数 本市城镇个体工商户业主及其帮工以及从事自由职业的人员，缴纳社会保险费的基 数按其上年度月平均工资性收入确定。个人缴费工资基数的上限和下限，按上年度全市 职工月平均工资 2235 元的 300%和 60%相应确定，即上限为