企业职工养老保险政策与实务

企业职工养老保险政策讲解 为适应新时期社保经办工作的要求，我就社保相关知识与 大家共同交流学习，以便提高经办能力。 一、什么是社会保险？社会保险包含的内容？ 社会保险是国家立法强制实施的一项社会保障制度，用于 职工因年老、疾病、失业、工伤、生育等情况下依法从国家和社 会获取物质帮助的权利。社会保险制度坚持广覆盖、保基本、多 层次、可持续的方针逐步推行。包含的内容为企业职工基本养老 保险、工伤保险、生育保险、基本医疗保险、失业保险。 二、基本养老保险的统筹范围？ 企业职工基本养老保险实行属地管理，其实施的范围为： 1、各类城镇企业、实行企业化管理的事业单位、民办非企业 单位及其建立劳动关系的法定退休年龄内的全部职工； 2、法定退休年龄内的城镇个体工商户及其雇工，城镇自由 职业者、城镇灵活就业人员； 3、参加了企业职工基本养老保险的企业离休、退休（含按 国务院关于工人退休、退职的暂行办法规定的退职）人员，个 体参保领取基本养老金人员。 职工参加基本养老保险由用人单位和个人共同缴纳基本养 老保险费；无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保 险的非全日制从业人员由个人缴纳基本养老保险费。公务员和 2 参照公务员管理的工作人员及事业单位人员参保办法由我局小 蒋稍候与大家讲解。 三、企业和个人参保需要提交的资料？ 单位参保需提供：工商营业执照、法人身份证、经办人员身 份证、人民银行出据的开户许可证。 个人参保：必须提供身份证、照片 四、五险统征的基本定义？ 五险统征是指企业职工基本养老保险、工伤保险、生育保险、 基本医疗保险、失业保险由社保局一个窗口统一申报，统一下达 征收计划，一张票据把五项险种全部结算的征缴模式。我区根据 达州市人力资源和社会保障局关于社会保险“五险合一” 征缴稽 核有关问题的通知（达市人社发【2015】79 号）文件精神，从 2016 年 1 月 1 日起实行统一征缴稽核，以后参保缴费就不需要 跑若干个部门了，大大方便了参保单位和参保个人。 五、五险缴费基数和缴费比例？ 单位注册参保登记缴费比例一览表 缴费基数（省基数） 单位部分 个人部分 养老保险 19% 8% 工伤保险 企业：一类：1%二类：2%三类：5% 事业单位：0.5% 生育保险 0.50% 失业保险 0.60% 0.40% 3 缴费基数（市基数）企业、事业单位 单位部分 个人部分 6.50% 2% 职工补充医疗：95 元/年 缴费基数（市基数）公务员 单位部分 个人部分 6.50% 2% 医疗保险 公务员补充医疗：3% *企业参保所需材料：1、营业执照；2、法人身份证、参保人员身份证原件；3、 社会保险保险登记表、增加人员表；4、工伤体检表（限三类企业）;5、银行开 户许可证。 *机关事业单位参保所需材料：1、组织机构代码证；2、法人身份证、参保人员 身份证原件；3、社会保险保险登记表、增加人员表;4、银行开户许可证。 六、基本养老保险的筹集模式？ 基本养老保险金按照以收定支，略有结余的原则，采取现收 现付方式，实行社会统筹与个人帐户相结合的办法，筹集基本养 老基金。保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴构成。 七、企业职工个人帐户是怎样建立的？ （一）社会保险经办机构按照国家技术监督局发布的社会保 障号码（国家标准 GB1164389），为每个参保人员建立一个终 身不变的基本养老保险个人账户。 （二）从 2006 年 1 月 1 日起，职工基本养老保险个人账户按 本人缴费工资的 8%建立，全部由职工个人缴纳的基本养老保险 4 费形成。个体参保人员按其缴费基数的 8%建立和记入个人账户。 个人账户储存额包括： 1.2005 年 12 月 31 日及以前按原规定建立的个人账户的本 金和利息； 2.2006 年 1 月 1 日以后做实的个人账户的本金和收益； 3.2006 年 1 月 1 日以后未做实的个人账户的本金和利息从 1996 年 1 月开始至 2005 年 12 月止，按照 11%的比例建立个人 帐户；从 2006 年 1 月开始按照 8%的比例建立个人帐户。个人帐 户不得提前支取，记帐利率不得低于银行定期存款利率，免征利 息税，个人死亡的，个人帐户余额可以继承。 八、享受养老保险金的条件？ 享受基本养老金必须二个条件同时具备方能按月支付基本 养老金：一必须达到法律规定的退休年龄。即：男年满 60 岁，女 年满 50 岁（女管理人员年满 55 岁）；二必须达到最低的缴费年限。 参加基本养老保险的个人如果达到法定退休年龄缴费年限 不足 15 年，可以继续往后缴费至满 15 年，按月领取基本养老金； 也可以转入新型农村养老保险或者城镇居民社会养老保险，按 照国务院规定享受相应的养老保险待遇。 九、基本养老金计发办法？ 参加基本养老保险人员领取基本养老金的条件，按国家和 5 省的现行规定执行。 职工到达法定退休年龄并办理退休手续后，以及个体参保 人员到达规定领取基本养老金年龄并办理领取基本养老金手续 后，从次月起按月领取基本养老金。 从 2006 年 1 月 1 日起，基本养老金按以下办法计发： （一）1996 年 1 月 1 日及以后参加工作、缴费年限（含视同缴 费年限，下同）累计满 15 年及以上的职工，基本养老金按以下办 法计发： 月基本养老金=基础 养老金个人账户养老金 1.基础养老金=（退休 时上一年全省在岗职工月平均工资 本人指数化月平均缴费工资）2累计缴费年限1 其中：本人指数化月平均缴费工资退休时上一年全省在岗 职工月平均工资平均 缴费工资指数 平均缴费工资指数，按从 1996 年 1 月 1 日及以后至退休当 年，历年缴费中的当年本人缴费工资与上一年全省在岗职工平 均工资比值的平均数确定（2005 年及以前年度的缴费工资指数 仍按原规定计算并封定）。计算公式为： n 平均指数=( X1/C1 + X2/C2 +Xn/Cn )N X-当年本人缴费工资； C?2005 年及以前 为 当年全省职工平均工资， 2006 年起为上一年全省在岗职工平均工资； N-本人缴费年限（1996 年 1 月 1 日及以后至退休时的实际 6 参保缴费年限）。 2.个人账户养老金=退休时个人账户储存额本人退休年龄 相对应的计发月数。 到达退休年龄但缴费年限累计不满 15 年的人员，不发给基 本养老金；个人账户储存额一次性支付给本人，实际缴费年限每 满 1 年再发给 1 个月本人指数化月平均缴费工资，并终止基本 养老保险关系。 （二）1995 年 12 月 31 日及以前参加工作、缴费年限累计满 15 年及以上的职工，基本养老金按以下办法计发： 月基本养老金=基础 养老金个人账户养老金过渡性养老 金调节金 1.基础养老金=（退休 时上一年全省在岗职工月平均工资 本人指数化月平均缴费工资）2累计缴费年限1% 其中：本人指数化月平均缴费工资退休时上一年全省在岗 职工月平均工资平均 缴费工资指数 平均缴费工资指数，按从 1990 年 1 月 1 日及以后至退休当 年，历年缴费中的当年本人缴费工资与上一年全省在岗职工平 均工资比值的平均数确定（2005 年及以前年度的缴费工资指数 仍按原规定计算并封定）。计算公式同本条第（一）项第 1 目，其 中 N 本人缴费年限， 为 1990 年 1 月 1 日及以后至退休时的实际 参保缴费年限。 2.个人账户养老金=退休时个人账户储存额 本人退休年龄 7 相对应的计发月数。 计发月数表同本条第（一）项第 2 目。 3.过渡性养老金（退休时上一年全省在岗职工月平均工资 本人指数化月平均缴费工资）21995 年 12 月 31 日及以前未 建立个人账户的累计缴费年限1.3%（ 计算系数） 本人指数化月平均缴费工资计算，同本条第（二）项第 1 目。 4.调节金70 元计 算比例 其中：计算比例从 2006 年起至 2010 年每年分别为 90%、70%、50%、30%、10%。2011 年起不再计发调节金。 （三）1995 年 12 月 31 日及以前参加工作，个人缴费年限累 计满 10 年不满 15 年的，其基本养老金按本条第（二）项的规定 计发。 到达退休年龄但缴费年限累计不满 10 年的人员，不发给基 本养老金；个人账户储存额一次性支付给本人，实际缴费年限每 满 1 年再发给 1 个月本人指数化月平均缴费工资，并终止基本 养老保险关系。 （四）1995 年 12 月 31 日及以前参加工作，因病或非因工完 全丧失劳动能力符合退职条件的企业退职人员，其基本养老金 按本条第（二）项的规定计发。 （五）个体参保人员符合领取基本养老金条件时，基本养老 金按本条第（一）项的规定计算,其中 1995 年 12 月 31 日及以前 有缴费年限（含视同缴费年限）的，其基本养老金按本条第（二） 8 项的规定计算。 （六）退休人员、个体参保领取基本养老金人员按本条第（一） 、第（二）项规定计算的基本养老金，不得超过退休时本人指数化 月平均缴费工资。 （七）设立基本养老金计发办法改革过渡期 为使上述新办法计算的基本养老金与按 四川省人民政府贯 彻国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定的 通知（川府发1997151 号）和四川省劳动厅关于印发四川省 贯彻统一的企业职工基本养老保险制度实施办法的实施细则的 通知（川劳险19988 号）、四川省劳动和社会保障厅关于完善 职工基本养老金计发办法有关问题的通知（川劳社养200223 号）规定的老办法计算的基本养老金平稳衔接，对 2005 年 12 月 31 日及以前参加基本养老保险、在 2006 年至 2010 年 5 年过渡 期间退休的人员，实行基本养老金新老计发办法对比计算确定。 1.新老计发办法对比计算时，老办法计算基础养老金的上一 年全省职工月平均工资基数统一使用 2005 年全省在岗职工月平 均工资。 其中政策性关闭、破产企业提前退休人员，困难国有企业军 转干部提前退休人员，企业因病或非因工完全丧失劳动能力的 退休、退职人员计算基本养老金时，老办法应按原规定每提前一 年扣减 2%的基本养老金（个人账户养老金除外），新办法不再扣 减。 9 2.按新办法计算的基本养老金高于按老办法计算的基本养 老金部分，2006 年、2007 年、2008 年、2009 年、2010 年中当年退 休的，在老办法计算的基本养老金基础上，分别按 10%、30%、50%、70%、90%的比例加发 ，一次核定后不再重新计 算；低于按老办法计算的基本养老金部分，予以补齐发给。 （八）事业单位按国家和省规定转制为企业的，在转制过渡 期内，计发转制后企业退休人员的基本养老金时，原退休金计发 办法与上述新办法实行对比过渡，参照劳动保障部、国家经贸 委、科技部、财政部关于国家经贸委管理的 10 个国家局所属科 研机构转制后有关养老保险问题的通知（劳社部发20002 号） 统一规定的对比过渡办法执行。 原执行事业单位退休费计发办法，新参加企业职工基本养 老保险的单位，2006 年至 2010 年退休的人员计发基本养老金时， 也参照执行劳社部发20002 号文规定的对比过渡办法。 （九）2005 年 12 月 31 日及以前已经离退休的人员、个体参 保领取基本养老金人员（含符合领取基本养老金条件应办理领取 基本养老金手续而未办理的人员），不按本办法计算基本养老金， 仍按国家和省原来的规定发给基本养老金，同时执行基本养老 金调整办法。 十、基本养老保险基金支付的死亡待遇？ 1、在职死亡: 参加我省企业职工基本养老保险但未达到领 取基本养老金条件的在职职工和个体参保人员因病或非因工死 10 亡的，从 2011 年 7 月 1 日起，由社保经办机构为其法定继承人 或指定受益人发放丧葬补助金、抚恤金和个人账户储存额。所需 资金从基本养老保险基金中支付。 （1）丧葬补助金按死亡时上一年度全省城镇非私营单位职工 平均工资的 3 个月计发。缴费年限满 15 年（含视同缴费年限，下 同）的，抚恤金按死亡时上一年度全省城镇居民月人均可支配收 入的 7 个月计发；缴费年限不满 15 年的，抚恤金按死亡时上一 年度全省城镇居民月人均可支配收入7本人缴费年限15 的标 准计发。不足 1 年按 1 年计算。 参保人员缴费不满 3 年的，按上述办法计发的丧葬补助金 和抚恤金总额不得超过已缴纳养老保险费的总额。 （二）因病或非因工死亡的在职参保职工，用人单位从 2011 年 7 月 1 日至本通知下发前已发放丧葬补助金和抚恤金的，由 社保经办机构按上述暂行标准与用人单位结算。 （三）缴费满 3 年及以上因病或非因工死亡的个体参保人员， 若丧葬补助金和抚恤金的总额低于其以个体参保人员身份参保 缴费期间划入统筹基金的全部养老保险费，除按上述标准发放 丧葬补助金和抚恤金外，由社保经办机构补发不足部分。 （四）同时符合领取基本养老保险丧葬补助金和失业保险丧 葬补助金条件的，其法定继承人或指定受益人只能选择领取其 中一种。 （五）今后国家有统一规定的，按国家规定执行。按上述暂行 11 办法计发的丧葬补助金和抚恤金总额低于国家标准的，补发不 足部分。 2、退休死亡：企业离退休(含退职人员)、个体参保领取基本 养老金人员因病或非因工死亡后 由基本养老保险基金支付丧 葬补助费和一次性抚恤金。 （1）丧葬补助费标准 企业离休人员按其死亡时本人基本养老金的 10 个月计 发。其中本人基本养老金低于上一年全省在岗职工平均工资 的 按死亡上一年全省在岗职工平均工资的 10 个月计发。 企业退休人员、个体参保领取基本养老金人员按其死亡 上一年全省在岗职工平均工资的 4 个月计发。 （2）一次性抚恤金标准 企业离休人员按其死亡时本人基本养