上海注会《审计》：初步业务活动考试题

上海注会审计：初步业务活动考试题 一、单项选择题（共 27 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、根据下面的资料回答问题 6 至 9 在对一个小型分部的审计中，审计人员注意 到采购职能的下列情况共有三个采购代理。代理人 1 负责采购所有大型电路 元原件，代理人 2 负责电动机，代理人 3 负责诸如纽扣等小零件有独立的应 付帐款和收货部门。为了使供应商更加可信，所有的发票都要交给发出订单的 采购代理人，由他核对供应商发票，收货单和采购订单，如果三者相符，采购 代理人将凭证交给应付帐款部门，差异由该采购代理人进行调查。只有应付帐 款部门有权批准付款。所有已记录的收货立即被记入永续盘存记录。审计人员 与管理当局和采购代理人进行了会谈。他们对于当前的系统很满意，因为这有 助于维持供应商的责任，并且提供充分的职责分工，因为只有应付帐款部门才 有权批准付款。审计人员负责评价控制结构以确定是否该结构考虑了未被发现 的舞弊。根据上面的说明，如果存在未被发现的舞弊行为，那么最可能是 A：采购代理可能一直从某个他倾向的供应商处进行采购，因为公司没有强制 采购代理之间的岗位轮换。 B：采购代理可能一直向虚构供应商 发出虚假采购订单，再加入一张收货单， 使得公司向虚构供应商付款。 C：收货部门可能将收到的货物送至不同地点，而且不编制验收报告。 D：生产部门可能降低购入商品的价格，从而 增加对外报告的销售毛利。 2、某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的签 字，75 份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他 4 名有 关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和相 关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资 料。该审计师应该 A：建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。 B：将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以确保入账的准确性。 C：将特殊查证信函向顾客发送，以确定销售电话是在所报告的日期打出。 D：确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。 3、环境控制的审计已经结束，其中包括对法规的遵守情况的审计。在审计结束 会上要对可能采取的纠正措施进行讨论。环境经理指出，今年的预算中没有安 排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。这个缺陷阻碍了管理 层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。内部审计师应该 A：不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场； B：同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行； C：要求管理高层参加这一决策； D：接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况。 4、以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家 跨国企业的同一套中期财务报表的原因？ A：国际会计准则要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计 师进行审计 B：内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的 满意度 C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计 工作 D：外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营 领域 5、以下哪些项目是内部审计师协会职业道德规范所允许的？ A：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计 相关的信息。 B：内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。 C：内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称 赞过该雇员。 D：内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为 管理当局已经表示要解决这些问题。 6、独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。实现独立性的最好方法是 通过 A：a.个人的知识和技能。 B：b. 组织地位和客观性。 C：c.组织内部的监督。 D：d.组织的知识和技能。 7、管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。 倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是 A：为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。 B：只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审 计部门才介入。 C：内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监 督机制。 D：只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。 8、如果应用电子汇款系统，以下哪项内容的风险更高？ A：变化控制程序不恰当 B：未经授权进行访问和其他活动 C：网上编辑检查不充分 D：备份和灾后数据恢复不充分 9、过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。这些原料分别装入 特定的箱子运往某公司拍卖场销售。为降低这一过程中的各种风险，公司应当 采取如下哪些步骤？I 出售的过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定；II 允许雇员在拍卖前购买这些过时原料与边角余料；III 仅将过时原料与边角余料 销售给事前批准的购买者；IV 明确支持给拍卖公司的将为一笔固定费用而非佣 金。 A：II 和 III； B：仅有 I； C：II 和 IV； D：I， III 和 IV。 10、贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定 A：复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度； B：复核贷款业务的详细文书，包括贷款协议，信用评估以及抵押担保； C：对比当期贷款金额与以往年度的金额； D：要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书。 11、许多调查问卷是由采用相同回答选项(例如，非常同意、同意、既不同意也 不反对、不同意、很不同意)的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的 调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同 顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒(例如，同意在右边不同意在左边，或反之)。 这类问卷变量的目的是 A：消除故意的虚假陈述； B：减少模式反应倾向的影响； C：测试回答者是否阅读了调查问卷； D：运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。 12、2、 “琼通常处理最紧急的问题”是一种 A：犯罪机会。 B：分析性征兆。 C：事态压力。 D：合理理由。 13、以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核 目标的最佳描述 A：帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标； B：确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正； C：为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证； D：确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。 14、运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算 机的数据库中，以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是 A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。 B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对。 C：通过测试程序模拟正常业务处理过程。 D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。 15、下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷 A：提供有关控制系统的详细信息； B：与其他控制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短； C：要求内部审计师进行适当的管理； D：提供间接证据，仍需要证实。 16、标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形 A：只发生微小变化的稳定的经营环境； B：复杂多变的经营环境； C：随后将对同一地点进行存货审计； D：多个地点进行相似经营。 17、审计小组开发了带有以下答案选择的初步调查问卷很可能不是问题； 可能是问题；很可能是问题。问卷体现了对以下哪项内容的应用 A：趋势分析。 B：比率分析。 C：不显山露水的衡量手段。 D：评级量表。 18、如果某内部审计师约见三个人，其中一个被怀疑有欺诈行为。下列哪种方 法最无效？ A：要求每人写一份书面陈述来解释个人行为。 B：发挥寻求真相人员的作用。 C：仔细倾听每一位面谈者说的话。 D：试图让被怀疑的人坦白。 19、在确定关于以下哪项内容的存在假定时，函证最为有效 A：就公司开发的专门程序授予专利 B：给某机器车间添加一台炼钢机器 C：寄售存货 D：在正常业务期间销售商品 20、现金内控审计表明，出纳员负责签发费用发票，并调节经常账户。在经过 调节后没有发现现金短缺，审计师还应当确认以下哪一项才能对内部控制系统 做出结论 A：现金收人记录正确 B：现金会计记录不恰当 C：现金账户调节恰当 D：现金的实物保全措施恰当 21、某餐馆饮食店有 680 余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备； 该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。所有的服务员 均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订 制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机 记录。一旦存在差异则有餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何 时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当 数量额的现金上交总部，下列陈述 中哪项属于这一监控措施的最佳范例？ A：餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对； B：所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工； C：管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查； D：现金按日送达公司总部。 22、某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、订购和原材料需求。初步的 审计评价显示组织的存货被低估，运用审计软件，内部审计师应该在材料需求 系统数据库中寻找什么条件以支持这一假设？I、每件成本设定为 0II、存货数 量为负数 III、订货量超过需求 IV、存货订货间隔时间超过运送时间 A：I 和 IV B：I 和 II C：II 和 IV D：III 和 IV 23、当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票 A：被选中的可能性相等； B：被选中的可能性与其货币值成比例； C：被选中的可能性是未知的； D：能被不超过一个货币单位所代表。 24、下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付？ A：a.进行支付时，对辅助性文件进行审查并予以取消。 B：b. 要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。 C：c.审查每项支出的账户分配。 D：d.从供应商处订货之前，对采购订单进行审定。 25、为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常 应 A：保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否 存在违法乱纪或不遵守规定情况。 B：保证所有的审计测试都被完整地记录。 C：在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。 D：迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的 情况。 26、从卖方发票进行随机抽样，并将样本与采购定单进行比较，在此基础上可 以得出哪种结论？ A：没有重复收到同样的发票； B：发票针对得到授权的采购内容开具； C：没有重复付款； D：经过授权的发票得到的支付。 27、在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能 A：晚期才提交股票 B：早期就提交股票 C：答应在新合并的企业中购买新发行的债券 D：答应出售给企业他们目前所有的债券 二、多项选择题（共 27 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、对应用阶段的终端用户计算(EUC)过程的控制情况进行审计所需的审计过程 涉及以下哪项内容？ A：评价实物安全性，逻辑安全性、备份和恢复情况。 B：审查培训情况，用户满意程度和数据的所有权。 C：确定终端用户计算过程的应用程序、开展应用程序风险排列，并对控制情 况进行文件处理和测试。 D：评价终端用户计算过程的管理、程序和终端用户支持。 2、在现金审计过程中，内部审计师发现有相当一部分现金存放未采取任何安全 或保安措施。在与相关经理人员的沟通过程中，审计师被告知 “公司现金从 未失窃过，也无其他的损失；所以没有必要浪费钱来改进安全措施” 。内部审计 师应当 A：提交中期书面报告，并在最终报告中，注意应采取的改进措施； B：解释所有的事实，但给管理层说明原因的机会，以便其更好地采纳改进措 施； C：由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果； D：广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。 3、公司雇员可通过在电子数据交换系统中输入其住址，导致供应商将公司采购 的办公用品送往其住所，防止这种舞弊发生的效率最高、成效最明显的控制措 施是哪一种？ A：将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总 数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查。 B：出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单， 并追终装运单。 C：只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必 须得到在线批准。 D：指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己 的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。 4、下列哪种情况最可能违反了规范和标准？ A：作为一名内部首席审计执行官，你越来越对如何处理你与被审计单位管理 当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一改的问题而困 惑。由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位 资深首席审计执行官探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。 B：在研究并制定了建议年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为首席审 计执行官的你将这份计划呈交给审计委员会，征求它的意见并征得它的批准。 C：你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已 表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。尽管你承认， 从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局不能对这些情况 加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。 D：由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，首席审计执行官 寻求了一位专家的帮助。作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进 行审查，你对于被审查领域具有丰富知识但仍不愿意接受这一任务，因为你缺 少判断专家结论有效性的专业知识。 5、一家在 X 国经营的中型国有公司规范不断扩大，董事们认为应该设立内部 审计部门，董事们决定内部审计主管必须是注册内部审计师(CIA)，而且要向新 成立的董事会审计委员会直接报告工作。上面的陈述中最能保证新任审计主管 的独立性的是 A：通过公司章程规定设立内部审计部门。 B：X 国对内部审计的法定要求。 C：审计主管要向董事会的审计委员会报告工作。 D：审计主管必须是注册内部审计师(CIA)。 6、某机构有两个生产部门和两个服务部门。每个服务部门为两个生产部门和其 他的服务部门提供服务。在分配服务部门成本时，机构希望每个服务部门能够 说明为其他部门提供的服务。对于这种做法组织将用以下哪种方法 A：矩阵代数 B：回归分析 C：敏感性分析 D：博弈论 7、通过应用以下哪种技术可以防止未经授权对在线记录进行篡改？ A：关键字核对 B：电脑连续性检查 C：电脑匹配 D：数据库访问控制 8、扁平化组织结构具有更少的层次，其特征是管理控制的宽幅度。一个较长的 组织(tall OrgAnizATIon)具有很多的层级很窄的控制幅度。以下哪种情形与扁 平化组织结构相一致 A：任务高度复杂且变化大； B：下属执行有特色的不同任务； C：任务要求很少的指导和很少对下属进行控制； D：工作区域在地理上是分散的。 9、审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程 A：安排内部审计活动负责与政府机构相互联系； B：让首席审计执行官来选择外部审计师； C：首席审计执行官提出的建议进行后续追踪； D：批准内部审计活动政策。 10、图象处理技术可以将纸质文件转换为电子图象。以下哪一个概念将电算化 的审计文件的保存与传统的纸质文件的保存区分开来 A：分析、结论和建议由电子媒介给出，受制于计算机系统的控制和安全性措 施； B：在讨论会结束的时候，所有发现的支持性证据都要复制和提供给本地管理 层，并且每个人都要收到最后的报告文本； C：电子数据文件可以在电子审计过程中使用； D：审计程序可以标准化，以减少在每个地点的事先调查的需要。 11、经董事会批准并概括了内部审计部门的目的、权限、责任的书面章程最主 要的目的是加强内部审计部门 A：应有的职业关注(Dueprofessionalcare) 。 B：组织中的地位。 C：与管理当局的关系。 D：独立性(Independence)。 12、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了”是什么样” 流程图? A：定义 B：测量 C：分析 D：改进 13、某专业工程师申请一家高技术公司内部审计活动的一个职位。他是在观察 了几名内部审计师对工程部门的审计之后对该职位产生兴趣的。首席审计执行 官: A：不应该聘用该工程师，因为他不了解内部审计实务标准； B：尽管该工程师对内部审计实务标准缺乏了解，仍可以聘用他； C：不应该聘用该工程师，因为他缺乏会计和税务方面的知识； D：可以聘用他，因为他从前面对该职位的观察中获得了内部审计方面的知识。 14、内部审计师试图评价销售循环中控制程序失控的潜在价值影响，涉及两个 控制。控制 A 失败的可能性是 10%，控制 B 失败的可能性是 5%。控制程序是 独立的，即一个控制程序的失败不会影响另一个程序。在评价对公司的潜在暴 露(风险 )时，内部审计师确定控制 A 失败的成本是 $10000，控制 B 失败的成本 是$25000，两者同时失败的附加成本是$200000。如果这些控制都不是很有效， 公司的预计成本是 A：$1000 B：$32250 C：$2250 D：$3250 15、当审计结论受到质疑时，审计师最好利用以下哪一项进行反驳？ A：固定格式工作底稿 B：审计方案摘要 C：工作底稿的交叉索引 D：审计方案中的明确而详细的程序 16、初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，会计部 门的人员感到明显的压力，并对减员的影响怨声载道。会计部门的工资几乎和 以前一样，而且许多关键控制，如职责分工已不存在。会计主管现在执行现金 收入和过账程序的所有工作，没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业 务。自减员以来的 6 个月的日记账显示，这几个月调整和更正记录的数目在增 加，包括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项。内部审计师应该: A：鉴于审计发现很明显，所以暂缓进一步的审计工作，并且发出审计报告； B：按进度表继续进行审计，但要依据预期的审计发现以及预计得不到业务客 户会计管理部门的帮助而增加相应的审计师； C：研究临时的协助机构，评价所需外包服务的成本和收益； D：与内部审计活动的管理层讨论这些发现，确定进一步的审计工作能否有效 使用现有的审计资源。 17、验收部门保留一份已定货但未收到商品的采购定单文件，这样有助于保证 A：商品被及时地交付相应的部门。 B：只接受经批准的送货。 C：商品送到后正确地进行清点。 D：已收商品不会滥用。 18、准则要求审计人员必须具备完成审计工作所需要的知识、技能和专业训练。 下列哪一项陈述正确地描述了准则所要求的审计人员必须具备知识或技能水平 A：不必寻求广泛的技术研究和帮助就能将审计准则和程序熟练地应用于特定 审计工作的能力。 B：熟练地将会计和计算机信息系统方面的知识应用于特定的或潜在的问题。 C：对用于支持和形成审计发现的各种技巧的理解，研究在特写审计工作中使 用恰当的审计程序的能力。 D：在审查组织中的财务记录和报告时对会计原则和技术的广泛理解。 19、首席审计执行官发现助理审计师更多地以口头报告来补充书面报告。助理 审计师增加口头报告的最有可能的原因是 A：口头报告可以减少支持审计结果所需的测试； B：用非正式形式表达，可以无需准备； C：用口头报告可以提高整体审计效率； D：可以展开讨论并提供可能需要的其它信息。 20、内部审计师因其审计范围涵盖本组织各个领域而居于独一无二的地位。这 也决定了每个审计人员都不可能在可能审计到的所有领域具备充分的胜任能力。 下列陈述中哪项属于准则对每位内