上海年注会《审计》：考虑持续经营假设考试试题

上海年注会审计：考虑持续经营假设考试试题 一、单项选择题（每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、某仓库保管员使用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容零件号、零 件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点。从总体 上看，这些数据构成了一个 A：a字段。 B：b 文件。 C：c数据库。 D：d记录。 2、在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。区 别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是 A：舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为； B：不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方； C：白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益； D：白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部 人员进行的，旨在使组织获利。 3、职业组织中制定行为守则的最主要目的是 A：降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。 B：保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。 C：向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。 D：要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚。 4、某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，对新近收购的另一个国家 的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑 .地方习俗。 .内部审计师的 语言能力。 .内部审计师的经验。 .货币的汇率。 A：，； B： ，； C：仅有 和； D：仅有和。 5、在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时，内部审计师们考虑 下载几天的交易额，建立专门文件，再应用通用审计软件开展分析。这种方法 的主要缺陷是 A：数据可能不够充分，无法发现不常出现的问题。 B：从其设计目的看，审计软件无法针对这么多数据有效开展工作。 C：所需审计技术对审计师来说是陌生领域。 D：选择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理。 6、与零基预算相比，逐渐增加的预算的优点是 A：消除已经不再有用的功能和职责 B：不必定期复核所有的功能就可以有效的利用资源 C：鼓励迅速采用新的项目 D：最接受现有的基础 7、通用审计软件可以使审计人员 A：a监视应用程序的执行。 B：b 在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些 测试数据。 C：c从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。 D：d在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。 8、某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估 算商业贷款的利息收入。审计师针对当年情况应用了该模型，发现的 R2 值已 大幅减少，而模型的其他内容似乎都运转无误。此种变化说明以下哪种结论是 站得住脚的？ A：转用跨部门回归分析应该导致 R2 值的增加。 B：回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。 C：模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。 D：线性回归分析将增强模型的可靠性。 9、审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。而审计主管的 首要职责是完善章程。下列哪个事项符合审计准则的陈述 A：按季度向审计委员会报告所有的审计结果； B：向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为； C：确定组织内部控制系统的恰当性和有效性； D：每月向管理层提交部门预算变动报告。 10、平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法 A：测试文件上合法的签名； B：总结应收账款确认的结果； C：计算加速折旧费用的数额； D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。 11、企业风险管理 A：保证组织目标的实现。 B：要求内部审计师确定风险和控制活动。 C：包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件， D：包括为组织选择最佳风险响应。 12、面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，这是因为 前者 A：没有设计文档。 B：缺乏一个变动追踪系统。 C：具有连续监控的潜能。 D：属性可在层次间继承。 13、某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某 他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去 10 年中， 退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进 一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？ A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗 费的合理性 B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休 雇员正确支付了退休金 C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每 名被选人士是否都获得了恰当的福利 D：审查过去 10 年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进 一步开展调查 14、以下原则表现出某组织结构的特点、监督员能够授权作出决策，但不能 对那些决策的结果授予最终的职责；、监督员的控制幅度不应超出 7 个下属 级别；、职责应与适当的权力相对应；、应授权各个层面的员工作出决策。 这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享 A：和； B： 和。 C： 和； D：和； 15、为保证对审计发现结果所提出的改进措施得以实施，可要求进行后续审计。 内部审计部门开展后续审计的责任当在下列哪些文件中加以规定？ A：内部审计部门书面规章； B：审计委员会使命声明； C：每次审计任务下达之前的业务备忘录； D：在合适的审计报告中特别声明。 16、每份单独的工作底稿至少应包含 A：内部审计师的全面意见的表达； B：标记图例； C：所审核的内部控制系统的完整流程图； D：描述性标题。 17、如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该 A：努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。 B：确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。 C：对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过 是接受经营状况的最低衡量指标而已。 D：对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此 种分析评论毫无意义。 18、哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任？内部审计师审计委 员会高层管理人员公司员工 A：只有和是对的 B：只有 、和是对的 C：只有 是对的 D：、和都对 19、如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该 A：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。 B：绘制内部控制系统流程图。 C：如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。 D：实施理想的控制。 20、分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品 A：存货周转率下降； B：总收益与销售额的比率降低； C：存货与应付款的比率下降； D：存货与应收款的比率下降。 21、从样本中可以得出下列哪个逻辑结论 A：有 95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000； B：有 5%的可能认为存货的错报额为$200000 或更多； C：存货有实质性错报； D：存货有 2.5%的可能性会超过$3200000。 22、某大型零售商的审计执行主管(CAE)已聘请由信息安全专家组成的独立事 务所，来开展专门的内部审计业务，审计执行主管只有在以下哪种情况下才可 依赖专家们所开展的工作 A：专家们根据合同条件开展工作 B：专家们在信息技术部门的监督下开展工作 C：专家们根据标准开展工作 D：专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作 二、多项选择题（每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。 ） 1、如果内部审计活动不具备完成特定任务的技能，应从哪里找寻外部服务提供 者 组织的外部审计机构。 外部咨询机构。 业务客户。 学 院或大学。 A：和。 B： 和。 C： 、和。 D：、和。 2、以下哪项是对审计目标的表述 A：观察每天的现金收入储蓄情况； B：分析现金短缺模型； C：评价现金收入是否得到了充分的安全保护； D：逐月重新计算银行对账单。 3、质量控制周期(小组) 的首要目的是 A：在一般雇员与管理人员之间建立正式沟通渠道； B：确定可疑赋予其额外职责的小组负责人； C：改善公司的领导质量； D：发挥每名雇员创造性解决问题的潜力。 4、有一种系统开发方法可用于快速生成用户界面模型、用户与系统的互动和流 程逻辑，这种系统开发方法是 A：神经网络建设 B：原型法 C：瀑布模型 D：重点群体 5、任何关于库存评估的风险模型一定包括以下哪一项？ A：产品保证书 B：卖方定价政策 C：存货损耗费 D：年度销售预测 6、工厂可能会倒闭，部门可能会被撤消或员工可能会被解雇，这些危急的信号 会减少漠然态度，激发新思想、促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列 哪种冲突管理手段？ A：改变组织文化 B：运用沟通 C：引进外人 D：重新建构组织 7、在预先确定的置信水平下，期望总体特征估计值落入的范围被称为 A：精确度 B：中心趋势的衡量值 C：抽样范围 D：标准离差 8、某银行的内部审计师正在审查银行的贷款组合，以便确定其是否遵循相关的 政府法规，这些法规包括? 限制向 10 个最大的客户贷款的数额 (以银行贷款总 额的百分比表示)。? 限制用来向某些行业提供贷款的数额。? 要求对所有超过 100，000 美元的贷款保留额外的文档资料。内部审计师想要确定是否有违反既 定法规的情况；控制系统和措施是否足以防止违规行为的发生。在审计过程中， 内部审计师的初步证据表明第一项审计关注(贷款给 lO 大客户)没有违规。但是。 在对关联方的进一步调查中，该审计师发现尽管不存在技术性违规，但银行仍 有可能违反法规，因为向一些关联方贷款总额超过了法规的限制。该审计师应 当 A：立即将审计发现报告给管理层，并建议法律顾问立即对法规和已收集的审 计证据进行审查以确定是否发生违规现象。 B：将审计发现口头告知管理层，但是在正式的审计报告中不提及该问题，因 为证据不具有说服力。 C：将审计发现报告给政府有关部门，对是否属于违规行为征求他们的意见， D：立即向审计委员会发送非正式报告，因为该发现会对管理层造成不利的影 响。 9、某审计师计划对客户信息系统进行审计。该系统使用局域网与个人电脑。与 大型机系统相比，该系统会增加除了下列哪项以外的风险？ A：缺乏操作过程的文档记录，以致不能保证数据的完整性 B：留存在个人计算机上的数据的安全性低 C：处理数据的硬件故障带来的问题 D：不完整的数据通信 10、内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品 的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本。业务客户认为这类审计不在内 部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的最佳反 应是 A：查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价 的业务范围； B：鉴于质量保证是一项新工作，让管理层作为协调人批准业务范围的确定； C：在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设 立的标准一致； D：由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。 11、首席执行官想要知道采购职能部门是否恰当地实现其支出以便“在正确的 时间以正确的数量采购了正确的原料” ，以下哪项业务类型关注这项要求 A：经营审计与采购职能有关； B：财务审计与采购部门有关； C：合规性审计与采购职能有关； D：全面审计业务与制造业经营有关。 12、以下哪项内容是环球信息网的首要组成部分？ A：服务器、客户端和传输控制协议/因特网协议(TCP/IP) B：服务器、外网和客户端 C：服务器、扩展置标语音(XML)和传输控制协议/因特网协议(TCP/IP) D：客户、传输控制协议/因特网协议(TCP/IP)和超文本标记语音(HTML) 13、某公司新近签订了一份关于修建大型生产车间的成本加成计价合同。在审 计师对合同进行复核时，下列哪项审计程序最为重要？ A：复核合同是否包含系统复核权限控制以及契约方的成本审计条款。 B：复核特定完工日。 C：复核合同及所有招标程序，以确定公司是否选择最低投标。 D：通过直接询问，确定契约方商业信用。 14、某种股票为固定成长股票，年增长率为 5%，预计一年后股利为 6.5 元，现 行国库券的收益率为 12%，平均风险股票的必要收益率为 16%，若该股票的贝 他系数为 1.5。则该股票的价值为 A：45 元 B：37 元 C：60 元 D：50 元 15、在发送和接收电子数据交换消息之前，公司应该 A：a.与每一个客户和供应商签订贸易伙伴协议。 B：b. 估计收到的货物，并降低存货水平。 C：c.要求所有的供货商提供电子数据交换的能力。 D：d.评估使用电子数据交换传输信息的有效性。 16、在以下哪种情形下，内部审计师有理由怀疑采购职能的内部控制的恰当性？ A：将原件和采购订单邮寄给供应方。供应方寄回复印件表示确认 B：采购部门核查签收报告与采购订单后转交应付账款部门 C：应付账款部门签发支付凭证 D：尚未支付文件和永久性存货记录单独保存 17、内部审计师想要证实公司是否在对外公布的近期财务报表中披露了所有未 到期的债务，下列审计程序提供的证据与此最不相关的是 A：向所有与该公司有过往来的银行函证有关未到期票据的信息。 B：使用公司的应付票据清单编制一份未到期票据目录，然后追查至总账和公 布的财务报表。 C：将上一年列示在已审计过的财务报表中的应付票据与当前报表中的相比较， 并调节差异。 D：分析利息费用和应付票据账户，确定是否记录了未在财务报表上列示的票 据的利息。 18、下面哪个是制造业的产品成本? A：销售工人的车辆折旧 B：销售经理的薪水 C：公司总建筑物的保险费 D：工厂的财产税 19、为了确认虚构的已离职雇员，应使用的计算机辅助技术是 A：平行模拟工薪总额的计算； B：工薪扣减的例外测试； C：重新计算净工资； D：标记和跟踪检查工薪标准的变动。 20、据某公司报告，其期初资产价值 200000 美元，期初负债 100000