《税法》课程标准

税法课程标准 课程名称： 税法 总学时数：80（理论课学时数：64 实践课学时数：16） 适用专业：会计电算化 1 课程概述 1.1 课程的性质 本课程是高职高专会计类专业学生必修的专业基础课，是一门理论与实践紧密结合的 课程。在现代市场经济条件下，税法对国民经济起着越来越重要的宏观调控作用和稳定保 障作用。依法治税，是依法治国的重要组成部分，是税收工作的基础和灵魂，也是建立和 发展社会主义市场经济体制，建设和谐社会的基本要求。 通过对本课程的学习，要求学生熟悉和掌握税法的基本原理和基础知识，具体包括： 税法基本原理、增值税法、消费税法、营业税法、关税法、企业所得税法、个人所得税法、 资源类税法、财产和行为类税法、税收征收管理法。全面的认识和理解这些理论知识及政 策法规在社会经济生活中的运用和实施情况，同时结合我国的实际情况做出理性的分析， 培养学生分析问题和解决问题的能力。 1.2、课程定位 本课程是高等职业院校会计专业的一门专业核心课程。其主要任务是：使学生具备从 事本专业相关职业岗位所必需的税务登记、税金计算、纳税申报、税款缴纳、会计处理等 相关的税收知识和技能。 1.3 课程设计思路 本课程标准的总体设计思路：采用“每个税种为一个项目”的教学模式，采用倒推的方 法，以实用、够用为原则，紧紧围绕完成纳税申报的需要来选择课程内容；变知识本位为 能力本位，以项目任务与职业能力分析为依据，设定岗位职业能力培养目标；变书本知识 的传授为实际操作技术与能力的培养，以主要税种纳税申报典型案例为载体，培养学生的 实践动手能力。 2. 课程基本目标 通过以项目为单元的教学活动，使学生掌握税金计算、税务会计处理的基本知识和基 本技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，完成本专业相关岗位 的工作任务。 1、基本知识教学目标 （1）了解我国现行税制概况。 （2）理解主要税种的含义及征税范围。 （3）掌握主要税种应纳税金的计算方法。 （4）熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。 （5）了解相关法规规定及有关金融知识。 2、职业能力培养目标 （1）会办理企业税务登记、发票领购工作。 （2）能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。 （3）能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。 （4）会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。 （5）会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。 （6）会与税务、工商、外汇、银行等机构协商，处理一般的税务事项。 3、 职业素质教育目标 （1）具有团队精神和协作精神； （2）具有依法节税的意识； （3）具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。 4、职业技能证书考核要求 本课程所学知识是注册会计师、注册税务师考试中税法必不可少的内容。学好本 课程有助于通过注册会计师、注册税务师的考试。 3、课程教学内容及学时安排 3.1 课程主要内容说明 本课程按照项目内容的顺序以及按照理论知识与实践技能相融合来安排和组织教学内 容。一是将企业会计在处理纳税业务时的工作分解为：工作认知(税收的有关法规、企业纳 税的相关会计要素、从业人员必须具备的基本素质，等等)、计算(税率、公式、税额计算)、 申报(程序、表格等)、缴纳(过程)、做账(账务处理)、策划等六项主要学习性工作任务。 二是为了处理好不同税种工作业务特殊性的学习，并确保学习过程有效性，又将企业实际 进行纳税时的工作分解为：增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税代 缴、其他税种等七大类主要学习性工作领域，并将计算、申报、缴纳、做账四项工作任务 嵌入到上述工作领域之中，这种“任务序列、领域嵌入”的课程内容结构突出了重点，消 化了难点，既符合学生学习认知的逻辑，又应对了实际工作过程的逻辑。 为了充分体现项目驱动、实践导向课程思想，将本课程的教学活动分解设计成 8 个项 目，以项目为单位组织教学，以典型案例为载体，操作技术为核心，辅助相关专业理论知 识，培养学生的综合职业能力，满足学生就业与发展的需要。本课程建议为 80 课时。 3.2 课程组织安排说明 根据学习过程内容和情境的不同要求，分别采用案例教学法、以问题为导向的PBL教学 法、ISAs项目教学法、现场操作、角色扮演等多种行之有效的教学方法，增强学生的实际 动手能力和培养学生的综合专业素质。根据工作过程内容和情境的要求，设计单元教学目 标，并将会计职业资格证考试有关企业纳税内容融人本课程教学体系，建立并实施单元考 核机制，予评价于教学过程，这些都将使教、学、做、评一体化教学具有更强的针对性。 3.3 课程教学内容 具体教学内容设计如下： 项目一纳税工作流程 学时：6 技能目标 知识目标 1. 能根据企业的类型和业务种类判断应 纳的税种。 2. 能向税务机关办理税务登记（含开业、 变更、停业、复业、注销登记和年检 换证工作） 3. 能根据企业经营范围的需要领购发票 （含普通发票和增值税专用发票） 1. 熟悉税务登记的基本知识和要求 2. 熟悉发票的管理规定（含普通发票和 增值税专用发票） 3. 了解纳税申报的基本知识 4. 了解税款征收的基本知识 5. 理解税收的概念和税制构成要素 6. 了解我国现行税制概况及税收分类 训练方法 教学建议 1填写申请税务登记报告书 2填写税务登记表 3填写增值税一般纳税人申请认 定表 4填写初始申报及纳税核定表 5填写普通发票领购申请审批表 6填写增值税专用发票领购簿申 请书 学生初接触税收知识，比较抽象，讲解时要突出重 点，边讲边练。 由于我国税收制度变化较快，一定要结合最新的税 收制度来介绍我国现行税制概况。 在讲解税制构成要素和税收分类时，应结合具体实 例介绍。 教师应提前准备好学习引导材料，提出学习问题、 准备好教学场。 项目二增值税计算申报与核算 学时：16 技能目标 知识目标 1. 能判断哪些项目应征收增值税，适用 何种税率。 2. 能根据业务资料计算应纳增值税额 （含一般纳税人、小规模纳税人） 3. 会根据业务资料填制增值税纳税申报 表并进行增值税网上申报（含一般纳 税人、小规模纳税人） 4. 能根据业务资料进行增值税的涉税会 计业务处理（含一般纳税人、小规模 纳税人）。 5. 能用“免、抵、退”方法计算增值税 应免抵和应退的税款。 6. 会办理出口货物退（免）增值税工作 1. 掌握增值税应纳税额的计算 2. 掌握增值税的纳税申报和税款缴纳 3. 熟悉增值税涉税业务的会计处理 4. 理解增值税出口退税的计算 5. 熟悉增值税出口退税的申报规定 6. 理解增值税出口退税的会计处理 7. 理解增值税基本法规知识 训练方法 教学建议 1. 填制增值税专用发票 2. 登记“应交税费应交增值 税”专用明细账 3. 填制增值税申报表（含一般 纳税人、小规模纳税人） 4. 填制增值税申报表附表（一 至四） 5. 填制增值税税收缴款书 6. 填制出口企业退税登记证 7. 填制出口货物退（免）增值 税申报表 理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课 在税务实训室进行。 采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式， 案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求 独立完成。 增值税“免、抵、退”办法的计算有一定的难度， 在讲授过程中要与会计处理一起结合起来，要求学生 通过理解来掌握。 这一项目为本课程的重点内容，讲授过程应紧紧抓 住重点，注重理论联系实际，要求学生理解透彻，灵 活运用。 项目三消费税计算申报与核算 学时：8 技能目标 知识目标 1. 能判断哪些项目应征收消费税，适用 何种税率。 2. 能根据业务资料计算应纳消费税额 3. 会根据业务资料填制消费税纳税申报 表及税款缴纳书。 4. 能根据业务资料进行消费税的涉税会 计业务处理。 5. 基本会办理出口货物退（免）消费税 工作 1. 掌握消费税应纳税额的计算 2. 掌握消费税的纳税申报和税款缴纳 3. 熟悉消费税涉税业务的会计处理 4. 理解消费税出口退税的计算 5. 熟悉消费税出口退税的申报规定及消 费税出口退税的会计处理 6. 理解消费税基本法规知识 训练方法 教学建议 1. 填制消费税纳税申报表。 2. 填制消费税税收缴款书。 3. 填制消费税出口退税申报表 理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课 在税务实训室进行。 采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式， 案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求 独立完成。 这一项目为本课程的重点内容，讲授过程应紧紧抓 住重点，注重理论联系实际，要求学生理解透彻，灵 活运用。 项目四营业税计算申报与核算 学时：8 技能目标 知识目标 1. 能判断哪些项目应征收营业税，适用 何种税率。 2. 能根据业务资料计算应纳营业税额 3. 会根据业务资料填制营业税纳税申报 表及税款缴纳书。 4. 能根据业务资料进行营业税的涉税会 1. 掌握营业税应纳税额的计算 2. 掌握营业税的纳税申报和税款缴纳 3. 熟悉营业税涉税业务的会计处理 计业务处理。 4. 理解营业税基本法规知识 训练方法 教学建议 1. 填制营业税纳税申报表。 2. 填制营业税税收缴款书。 理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在 税务实训室进行。 采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式， 案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独 立完成。 这一项目内容较为琐碎，在讲授过程中要把握重点， 特别注意混合销售行为、兼营应税劳务与货物或非应税 劳务行为的鉴定及其税额的计算，讲授时应注重理论联 系实际，要求学生理解透彻，灵活运用。 项目五关税计算缴纳与核算 学时：4 技能目标 知识目标 1. 能判断哪些进出口业务要征收关税， 适用何种税率。 2. 能根据关税完税价格及法律规定的税 率计算应纳关税额 3. 会处理货物报关过程中关税的缴纳工 作。 4. 能根据业务资料进行关税的涉税会计 业务处理。 1. 掌握进出口关税应纳税额的计算 2. 掌握进出口货物报关及纳税申报和税 款缴纳 3. 熟悉关税涉税业务的会计处理 4. 理解关税基本法规知识 训练方法 教学建议 1. 填制海关进（出）口关税专 用缴款书。 2. 填制海关代征增值税（消费 税）专用缴款书。 理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在 税务实训室进行。 采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式， 案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独 立完成。 项目六企业所得税计算申报与核算 学时：12 技能目标 知识目标 1. 能判断居民纳税人、非居民纳税人， 适用何种税率。 2. 能根据业务资料计算应纳企业所得税 额。 3. 会根据业务资料填制企业所得税月 （季）度预缴纳税申报表。 4. 会填制企业所得税年度纳税申报表及 相关附表。 5. 会办理年终企业所得税的汇缴清算工 1. 掌握企业所得税的纳税调整和应税所 得额的计算 2. 掌握企业所得税应纳税额的计算及相 关抵免规定 3. 掌握企业所得税的月（季）度预缴纳 税申报、年度纳税申报及税款缴纳。 作。 6. 能根据业务资料进行所得税会计业务 处理。 4. 熟悉企业所得税涉税业务的会计处理 5. 理解企业所得税基本法规知识 训练方法 教学建议 1. 填制企业所得税月（季）度 预缴纳税申报表。 2. 填制企业所得税年度纳税申 报表及相关附表 理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课 在税务实训室进行。 采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式， 案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求 独立完成。 这一项目是本课程的重点内容，特别是其中的纳税 调整项目，在讲授过程一定要讲深讲透，力求学生将 会计制度与税收政策的差异理解透彻，在计算及申报 中灵活运用。 项目七个人所得税计算扣缴与核算 学时：8 技能目标 知识目标 1. 能判断居民纳税人、非居民纳税人， 适用何种税率。 2. 能根据业务资料计算应纳个人所得税 额。 3. 会根据个人所得资料填制个人所得税 纳税申报表。 4. 会办理个人所得税代扣代缴业务。 5. 能根据业务资料进行代扣代缴个人所 得税的会计处理。 1. 掌握各项所得个人所得税应纳税额的 计算。 2. 掌握自行申报和源泉扣缴二种个人所 得税的申报方式。 3. 熟悉代扣代缴个人所得税涉税业务的 会计处理 4. 理解个人所得税基本法规知识 训练方法 教学建议 1. 填制个人所得税纳税申报表。 2. 填制扣缴个人所得税报告表 和支付个人收入明细表。并能 进行网上全员全额扣缴申报。 理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课 在税务实训室进行。 采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式， 案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求 独立完成。 这一项目是本课程的重点内容，在讲授过程中要举 身边的具体实例，注重理论联系实际，使学生感到个 人所得税与自己的收入密切相关，激发学生学习的积 极性。要求学生理解透彻，灵活运用 项目八其他税计算申报与核算 学时：6 技能目标 知识目标 1. 能计算房产税并完成纳税申报。 1. 理解房产税的征税范围，熟悉其计算 方法，掌握其纳税申报的规定。 2. 能计算城镇土地使用税并完成纳税申 报。 3. 能计算车船税并完成税款缴纳。 4. 能计算印花税并完成税款缴纳。 5. 能计算城市维护建设税和教育费附加 并完成纳税申报。 2. 理解城镇土地使用税的征税范围，熟 悉其计算方法，掌握其纳税申报的规 定 3. 理解车船税的征税范围，熟悉其计算 方法，掌握其随“交强险”一起缴纳 的规定。 4. 理解印花税的征税范围，熟悉其计算 方法，掌握税款缴纳的规定 5. 理解城市维护建设税和教育费附加的 征税范围，熟悉其计算方法，掌握其 纳税申报的规定 训练方法 教学建议 1. 填制房产税纳税申报表。 2. 填制城镇土地使用税纳税申 报表。 3. 填制城市维护建设税及教育 费附加纳税申报表 理论课在多媒体教室进行，案例分析课可在税务实 训室进行。 采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式， 案例分析课可采用小组讨论的方式进行。 这一项目选取了一般企业都会碰到的几个税种，除 了城市维护建设税及教育费附加是随“三税”同时缴 纳外，其他一般是按年缴纳。内容比较琐碎，要求有 各税种的讲授中突出重点。 4 实施建议 4.1 教学组织建议 从行业岗位的实际情况看，增值税、消费税、营业税、企业所得税以及个人所得税等 各税种的办税业务是办税员最重要的工作项目，这些工作项目有一些是具有工作顺序上的 先后继起性的，如：营业税的办税业务与企业所得税的办税业务、税务登记业务与纳税申 报业务等。大量的项目在时间上是可以并列完成的，如：增值税办税业务与房产税办税业 务、车船税办税业务与印花税办税业务等，但是同一个项目的不同步骤必须有先后的顺序。 因此，教学内容的组织与安排一方面要考虑实际工作中项目完成时间的先后，另一方面要 考虑每一个项目中各个具体内容按照这一个项目本身的工作步骤完成的先后，特别重要的 是按照教学规律的要求对知识讲授、学生操作等活动的组织与安排。 4.2 教学评价建议 1、期末考核评价及方式 本课程的考核分为知识鉴定成绩和能力鉴定成绩两部分，其中知识鉴定成绩和能力鉴 定成绩各占 50%，主要考核评价学生对税收法规的理解、对各税种计算、申报和会计核算 技能的掌握。 知识鉴定成绩分为平时知识鉴定成绩和期末知识综合性鉴定成绩两部分。平时知识鉴 定成绩占成绩的 15%，主要根据平时作业、课堂抽查和学习态度等方面进行评价，其中学 习态度根据平时作业上交的及时性与独立性、考勤情况和课堂纪律等方面进行综合评分； 期末知识综合性鉴定由教师根据各项目的知识目标，在鉴定试题库中进行组卷并采取闭卷 笔试的方式进行考核，占总成绩的 35%。 能力鉴定成绩分为平时能力鉴定成绩和期末能力综合性鉴定成绩两部分。平时能力鉴 定成绩占总成绩的 15%，主要根据实务操作、案例分析、实训报告的完成情况和学习态度 几个方面进行综合评价，反映学生对项目知识的掌握及应用情况；期末能力综合性鉴定是 评价学生对本课程综合能力掌握程度的主要依据，考核形式可以多样化，既可以由教师提 供案例，学生进行计算、核及申报或进行分析，也可以用多媒体软件进行考核，几种形式 既可以单独运用，也可以结合使用。 2、教学过程评价 （1）本课程的评价不再以课程知识掌握多少为依据，而是以实际操作业务的熟练程度 和准确度为依据，评价的标准按照现行的纳税申报的准确性来确定。 （2）改革传统的学生成绩以结业考试为主平时成绩为辅的评价方法，采用阶段评价、 过程评价与目标评价相结合、理论与实践一体化以实际操作达标为主的评价模式。 （3）关注评价的多元性、结合课堂提问、学生作业、项目报告、实训报告及期末考试 等情况，综合评价学生成绩。 （4）应注重学生动手能力和实践中分析问题、解决问题能力的考核，对在学习和应用 上有创新的学生应予以特别鼓励，全面综合评价学生能力。 3、集中实训评价 集中实训过程中，分项目实训评价方法如下表。 4、课程成绩形成方式 序号 任务模块 评价目标 评价方式 评价分值 1 增值税申报 正确计算应纳税额，正确填写纳税申报表 实训软件自动评分 20 2 消费税申报 正确计算应纳税额，正确填写纳税申报表 实训软件自动评分 10 3 营业税申报 正确计算应纳税额，正确填写纳税申报表 实训软件自动评分 10 4 企业所得税 申报 正确计算应纳税额，正确填写纳税申报表 实训软件自动评分 15 5 个人所得税 申报 正确计算应纳税额，正确填写纳税申报表 实训软件自动评分 15 6 关税申报 正确计算应纳税额，正确填写纳税申报表 实训软件自动评分 5 7 城建税申报 正确计算应纳税额，正确填写纳税申报表 实训软件自动评分 5 8 房产税申报 正确计算应纳税额，正确填写纳税申报表 实训软件自动