xx学院财务管理制度

XX 学院财务管理制度(试行) 第 一 章 总 则 第 一 条 为 规 范 学 院 财 务 行 为 ， 加 强 财 务 管 理 ， 提 高 资 金 使 用 效 益 ， 促 进 事 业 发 展 ， 根 据 中华人民共和国会 计法、中华人民共和国预算法、财政部制发的事 业单位财务规则、高等学校财务制度、高等学校 会计制度（试行）， 结 合 本 院 实 际 ， 制 定 本 制 度 （ 试 行 ） 。 第 二 条 学 院 财 务 管 理 的 基 本 原 则 是 ： 贯 彻 执 行 国 家 有 关 法 律 、 法 规 和 财 务 规 章 制 度 ； 坚 持 勤 俭 办 学 的 方 针 ； 正 确 处 理 事 业 发 展 需 要 与 资 金 供 给 、 社 会 效 益 与 经 济 效 益 的 、 学 院 、 院 系 和 师 生 员 工 之 间 的 关 系 。 第 三 条 学 院 财 务 管 理 的 主 要 任 务 是 ： 依 法 多 渠 道 筹 集 学 院 发 展 事 业 资 金 ； 合 理 编 制 学 院 预 算 ， 并 对 预 算 执 行 过 程 进 行 控 制 和 管 理 ； 科 学 配 置 学 院 资 源 ， 努 力 节 约 支 出 ， 提 高 资 金 使 用 效 益 ； 加 强 资 产 管 理 ， 防 止 资 产 流 失 ； 建 立 健 全 财 务 规 章 制 度 ， 规 范 校 内 经 济 秩 序 ； 如 实 反 映 学 院 财 务 状 况 ； 对 学 院 围 绕 圆 满 完 成 教 学 任 务 的 经 济 活 动 合 法 性 、 合 理 性 进 行 监 督 。 第 二 章 财 务 管 理 体 制 第 四 条 学 院 实 行 “统 一 领 导 、 集 中 管 理 ”的 财 务 管 理 体 制 ， 即 在 学 院 董 事 会 统 一 领 导 下 ， 校 长 、 分 管 校 长 、 院 （ 系 ） 、 处 室 主 要 负 责 人 集 中 管 理 的 体 制 。 第 五 条 学 院 财 务 管 理 实 行 负 责 制 ， 校 长 负 领 导 责 任 ， 分 管 副 校 长 负 主 管 责 任 ， 院 （ 系 ） 、 处 室 主 要 负 责 人 、 学 院 财 务 处 、 资 产 管 理 处 负 直 接 具 体 责 任 。 第 六 条 学 院 设 置 财 务 处 、 资 产 管 理 处 ， 作 为 学 院 的 财 务 管 理 机 构 ， 在 校 长 、 分 管 校 长 的 领 导 下 ， 统 一 管 理 学 院 的 各 项 财 务 工 作 。 第 七 条 学 院 接 受 出 资 举 办 者 -湖 北 文 华 科 技 教 育 发 展 有 限 公 司 （ 以 下 简 称 文 华 公 司 ） 的 财 务 监 督 。 第 八 条 学 院 内 设 财 务 处 、 资 产 管 理 处 财 务 会 计 机 构 ； 依 照 董 事 会 确 定 的 人 员 编 制 ， 配 备 正 、 副 处 长 各 一 名 ， 并 相 应 配 齐 各 岗 位 专 职 财 会 人 员 ； 依 法 配 备 的 的 财 会 人 员 不 得 任 意 调 动 或 者 撤 换 ， 实 行 财 会 人 员 岗 位 责 任 制 ； 财 会 人 员 专 业 技 术 职 务 评 聘 由 财 务 部 门 会 同 人 事 部 门 办 理 。 第 三 章 单 位 预 算 管 理 第 九 条 预 算 是 学 院 根 据 事 业 发 展 计 划 和 任 务 编 制 的 年 度 财 务 收 支 计 划 ,必 须 在 预 算 年 度 即 国 家 法 律 规 定 的 会 计 年 度 开 始 前 编 制 ； 预 算 的 内 容 包 括 收 入 预 算 和 支 出 预 算 ； 预 算 由 学 院 级 次 预 算 和 所 属 院 （ 系 ） 、 处 室 级 次 预 算 组 成 。 第 十 条 预 算 编 制 原 则 ： 全 院 预 算 编 制 必 须 坚 持 “量 入 为 出 、 收 支 平 衡 ”的 总 原 则 ； 收 入 预 算 必 须 坚 持 积 极 稳 妥 ； 支 出 预 算 必 须 坚 持 统 筹 兼 顾 、 保 证 重 点 、 勤 俭 节 约 。 第 十 一 条 预 算 编 制 方 法 ： 参 考 以 前 年 度 预 算 执 行 情 况 ， 根 据 预 算 年 度 事 业 发 展 计 划 与 可 供 财 力 以 及 年 度 收 支 增 减 因 素 进 行 编 制 ； 院 级 预 算 和 院 （ 系 ） 、 处 、 室 级 次 预 算 必 须 各 自 平 衡 ， 不 得 编 制 赤 字 预 算 。 第 十 二 条 预 算 编 制 和 审 批 程 序 ： 学 院 预 算 由 财 务 处 根 据 院 （ 系 ） 、 处 、 室 单 位 申 报 的 收 、 支 计 划 ， 提 出 预 算 建 议 方 案 ， 报 经 院 长 办 公 会 议 审 定 ， 再 呈 请 学 院 董 事 会 审 议 批 复 后 执 行 。 第 十 三 条 预 算 调 整 ： 学 院 预 算 一 经 批 复 确 定 一 般 不 予 变 动 ； 如 遇 国 家 政 策 或 事 业 计 划 重 大 调 整 而 对 收 、 支 预 算 影 响 较 大 确 需 调 整 时 ， 须 报 经 院 长 办 公 会 审 定 再 呈 请 学 院 董 事 会 审 议 批 复 调 整 预 算 。 第 十 四 条 根 据 本 章 上 述 规 定 ， 学 院 另 行 制 定 学 院 预 算 管 理 制 度 。 第 四 章 收 入 管 理 第 十 五 条 收 入 系 指 学 院 开 展 教 学 、 科 研 及 其 他 活 动 依 法 取 得 的 非 偿 还 性 资 金 。 第 十 六 条 学 院 收 入 包 括 ： (一 )财 政 补 助 收 入 ， 即 从 财 政 部 门 获 得 的 事 业 补 助 经 费 ,包 括 学 生 奖 、 助 学 金 、 科 学 研 究 、 其 他 经 费 拨 款 ， 按 照 国 家 预 算 支 出 管 理 规 定 进 行 管 理 和 安 排 使 用 。 (二 )上 级 补 助 收 入 ， 即 从 主 管 部 门 取 得 的 非 财 政 补 助 经 费 ， 按 照 主 管 部 门 规 定 进 行 管 理 和 安 排 使 用 。 (三 )事 业 收 入 ， 即 学 院 开 展 教 学 、 科 研 及 其 辅 助 活 动 取 得 的 收 入 。 包 括 ： 1.学 费 收 入 ， 即 开 展 教 学 及 其 辅 助 活 动 所 取 得 的 收 入 ， 包 括 ： 通 过 学 历 和 非 学 历 教 育 向 单 位 或 学 生 个 人 收 取 的 学 费 、 培 养 费 、 和 其 他 教 学 收 入 。 2.科 研 收 入 ， 即 开 展 科 研 及 其 辅 助 活 动 所 取 得 的 收 入 ， 包 括 ： 通 过 承 接 科 技 项 目 、 开 展 科 研 协 作 、 转 作 科 技 成 果 、 进 行 科 技 咨 询 所 取 得 的 收 入 和 其 他 科 研 收 入 。 (四 )经 营 收 入 ， 即 教 学 、 科 研 及 其 辅 助 活 动 之 外 ， 开 展 非 独 立 核 算 经 营 活 动 取 得 的 收 入 。 (五 )附 属 单 位 上 缴 收 入 ， 即 附 属 独 立 核 算 单 位 按 照 有 关 规 、 约 定 缴 入 的 收 入 。 (六 )其 他 收 入 ， 即 上 述 规 定 范 围 以 外 的 各 项 收 入 ， 包 括 投 资 收 益 、 捐 赠 收 入 、 利 息 收 入 等 。 （ 七 ） 上 述 （ 三 ） 、 （ 四 ） 、 （ 五 ） 、 （ 六 ） 项 收 入 ， 遵 循 国 家 规 定 的 前 提 ， 按 照 学 院 章 程 、 制 度 、 规 定 进 行 管 理 和 安 排 使 用 。 第 十 七 条 学 院 必 须 严 格 按 照 国 家 有 关 政 策 规 定 依 法 组 织 收 入 ； 各 项 收 费 必 须 严 格 执 行 国 家 规 定 的 收 费 范 围 和 标 准 ， 并 使 用 符 合 国 家 规 定 的 合 法 票 据 ； 各 项 收 入 必 须 全 部 纳 入 学 院 预 算 ， 统 一 管 理 ， 统 一 核 算 。 第 五 章 支 出 管 理 第 十 八 条 支 出 系 指 学 院 开 展 教 学 、 科 研 及 其 他 活 动 发 生 的 各 项 资 金 耗 费 和 损 失 。 第 十 九 条 学 院 支 出 包 括 ： (一 )事 业 支 出 ， 即 开 展 教 学 、 科 研 及 其 辅 助 活 动 发 生 的 支 出 。 事 业 支 出 包 括 基 本 工 资 、 补 助 工 资 、 职 工 福 利 费 、 社 会 保 障 费 、 课 酬 、 助 学 金 、 公 务 费 、 业 务 费 、 设 备 购 置 费 、 修 缮 费 和 其 他 费 用 。 事 业 支 出 按 其 用 途 划 分 为 教 学 支 出 、 科 研 支 出 、 业 务 辅 助 支 出 、 行 政 管 理 支 出 、 后 勤 支 出 、 学 生 事 务 支 出 和 福 利 保 障 支 出 。 (二 )经 营 支 出 ， 即 在 教 学 、 科 研 及 其 辅 助 活 动 之 外 开 展 非 独 立 核 算 经 营 活 动 发 生 的 支 出 。 (三 )自 筹 基 本 建 设 支 出 ， 即 安 排 自 筹 基 本 建 设 发 生 的 支 出 。 (四 )对 附 属 单 位 补 助 支 出 ， 即 对 附 属 单 位 补 助 发 生 的 支 出 。 第 二 十 条 学 院 开 展 教 学 、 科 研 和 非 独 立 核 算 的 经 营 活 动 中 ， 应 正 确 归 集 实 际 发 生 的 各 项 费 用 ； 不 能 直 接 归 集 的 ， 按 照 规 定 的 比 例 合 理 分 摊 。 经 营 支 出 与 经 营 收 入 配 比 。 第 二 十 一 条 学 院 从 有 关 部 门 获 得 的 有 指 定 项 目 和 用 途 并 且 要 求 单 项 结 、 决 算 的 专 项 资 金 ， 应 按 照 要 求 定 期 报 送 资 金 的 使 用 情 况 ； 项 目 完 成 后 ， 应 当 报 送 资 金 支 出 决 算 和 使 用 效 果 的 书 面 报 告 ， 并 接 受 有 关 部 门 的 检 查 、 验 收 。 第 二 十 二 条 学 院 必 须 加 强 支 出 管 理 。 各 项 支 出 应 按 实 际 发 生 数 列 支 ， 不 得 虚 报 、 冒 领 、 虚 列 ； 对 包 干 使 用 的 经 费 和 核 定 定 额 的 费 用 ， 其 包 干 基 数 和 定 额 标 准 要 本 着 勤 俭 节 约 的 原 则 科 学 合 理 制 定 。 第 二 十 三 条 学 院 支 出 必 须 严 格 执 行 国 家 、 学 院 有 关 财 务 规 章 制 度 规 定 的 开 支 范 围 及 开 支 标 准 ， 否 则 ， 学 院 财 务 部 门 有 权 拒 绝 核 销 ， 学 院 出 资 举 办 者 -文 华 公 司 有 权 责 令 改 正 。 第 二 十 三 条 根 据 本 章 上 述 规 定 ， 学 院 另 行 制 定 各 有 关 支 出 管 理 制 度 。 第 六 章 结 余 及 其 分 配 第 二 十 四 条 学 院 结 余 即 年 度 收 入 与 支 出 相 抵 后 的 余 额 。 经 营 收 支 结 余 单 独 反 映 ， 可 以 按 照 国 家 有 关 规 定 弥 补 以 前 年 度 经 营 亏 损 后 的 剩 余 部 分 并 入 学 校 结 余 。 第二十五条 学院结余依照中华人民共和国民办教 育促进法、中华人民共和国民办教育促进法实施条例 和学院董事会章程有关规定进行分配和管理。 第 七 章 专 用 基 金 管 理 第 二 十 六 条 专 用 基 金 系 指 学 院 按 照 有 关 规 定 提 取 和 设 置 的 有 专 门 用 途 的 资 金 。 专 用 基 金 包 括 修 购 基 金 、 职 工 福 利 基 金 、 学 生 奖 贷 基 金 、 勤 工 助 学 基 金 等 。 （ 一 ） 修 购 基 金 按 照 事 业 收 入 和 经 营 收 入 一 定 比 例 提 取 ， 在 修 缮 费 和 设 备 购 置 费 中 列 支 ， 用 于 固 定 资 产 维 修 和 购 置 。 （ 二 ） 职 工 福 利 基 金 按 照 有 关 规 定 和 结 余 的 一 定 比 例 提 取 转 入 ， 用 于 职 工 集 体 福 利 设 施 ， 集 体 福 利 待 遇 等 。 （ 三 ） 学 生 奖 贷 基 金 按 照 规 定 提 取 用 于 发 放 学 生 奖 学 金 和 贷 款 。 （ 四 ） 勤 工 助 学 基 金 按 照 规 定 从 教 育 事 业 费 和 事 业 收 入 中 提 取 ， 用 于 支 付 学 生 开 展 勤 工 助 学 活 动 报 酬 以 及 困 难 学 生 补 助 。 （ 五 ） 根 据 收 入 、 结 余 情 况 和 事 业 发 展 需 要 ， 可 按 有 关 规 定 提 取 、 设 置 其 他 专 用 基 金 。 第 二 十 七 条 各 项 基 金 的 提 取 比 例 和 管 理 办 法 ， 国 家 有 统 一 规 定 的 ， 按 照 统 一 规 定 执 行 ； 没 有 统 一 规 定 的 ， 学 院 制 定 规 定 报 请 董 事 会 批 准 执 行 。 第 八 章 资 产 管 理 第 二 十 八 条 资 产 系 指 学 院 占 有 或 者 使 用 的 能 以 货 币 计 量 的 经 济 资 源 ， 包 括 各 种 财 产 、 债 权 和 其 他 权 利 ； 学 院 资 产 包 括 流 动 资 产 、 固 定 资 产 、 无 形 资 产 和 对 外 投 资 等 。 第 二 十 九 条 流 动 资 产 系 指 可 一 年 内 变 现 或 者 耗 用 的 资 产 ， 包 括 现 金 、 各 种 存 款 、 应 收 及 暂 付 款 项 、 借 出 款 、 存 货 等 。 存 货 系 指 学 院 在 开 展 教 学 、 科 研 及 其 他 活 动 过 程 中 为 耗 用 而 储 存 的 资 产 ， 包 括 各 类 材 料 、 燃 料 、 消 耗 物 资 、 低 值 易 耗 品 等 。 第 三 十 条 学 院 建 立 、 健 全 现 金 、 各 种 存 款 及 他 项 资 产 的 内 部 管 理 制 度 ； 对 应 收 及 暂 付 款 项 必 须 及 时 清 理 结 算 ， 不 得 长 期 挂 帐 ； 对 确 实 无 法 收 回 的 应 收 及 暂 付 款 项 ， 查 明 原 因 ， 分 清 责 任 ， 依 照 有 关 规 定 及 程 序 批 准 核 销 ； 对 存 货 应 当 进 行 一 年 二 次 的 定 期 或 不 定 期 清 查 盘 点 ， 保 证 帐 实 相 符 。 除 货 币 资 金 外 的 流 动 资 产 的 清 理 、 盘 盈 、 盘 亏 应 及 时 进 行 帐 务 调 整 。 第 三 十 一 条 固 定 资 产 系 指 一 般 设 备 单 位 价 值 在 500 元 以 上 、 专 用 设 备 单 位 价 值 800 元 以 上 ， 使 用 期 限 在 一 年 以 上 ， 并 在 使 用 过 程 中 基 本 保 持 原 有 物 质 形 态 的 资 产 。 单 位 价 值 虽 未 达 到 规 定 标 准 ， 但 耐 用 时 间 在 一 年 以 上 的 大 批 同 类 物 资 ， 也 视 作 固 定 资 产 管 理 。 学 院 固 定 资 产 分 为 七 类 ： 房 屋 和 建 筑 物 、 专 用 设 备 、 交 通 工 具 、 一 般 设 备 、 文 物 和 陈 列 品 、 图 书 、 其 他 固 定 资 产 ； 固 定 资 产 管 理 定 制 标 签 ， 建 立 台 帐 ， 制 定 各 类 固 定 资 产 的 明 细 目 录 。 第 三 十 二 条 学 院 一 般 固 定 资 产 转 让 或 报 废 ， 须 经 单 位 负 责 人 签 报 分 管 财 务 副 校 长 批 准 ； 大 型 、 精 密 、 贵 重 的 设 备 、 仪 器 转 让 或 报 废 ， 须 经 有 关 部 门 鉴 定 、 院 长 办 公 会 研 究 批 准 。 固 定 资 产 的 变 价 收 入 转 入 修 购 基 金 。 第 三 十 三 条 学 院 固 定 资 产 进 行 一 年 一 次 全 面 清 查 盘 点 ， 做 到 帐 、 卡 、 物 相 符 ； 盘 盈 、 盘 亏 应 当 按 规 定 程 序 及 时 处 理 ， 并 调 整 账 簿 。 学 院 另 行 制 定 固 定 资 产 管 理 办 法 。 第 三 十 四 条 无 形 资 产 系 指 不 具 有 实 物 形 态 而 能 为 使 用 者 提 供 某 种 权 利 的 资 产 ， 包 括 专 利 权 、 商 标 权 、 著 作 权 、 土 地 使 用 权 、 非 专 利 技 术 、 商 誉 以 及 其 他 财 产 权 利 。 学 院 转 让 无 形 资 产 ， 必 须 按 照 有 关 规 定 进 行 资 产 评 估 ， 所 得 收 入 除 国 家 另 有 规 定 外 计 入 事 业 收 入 ； 取 得 无 形 资 产 发 生 的 支 出 计 入 事 业 支 出 。 第 三 十 五 条 对 外 投 资 系 指 学 院 利 用 货 币 资 金 、 实 物 、 无 形 资 产 等 向 校 办 产 业 和 其 他 单 位 的 投 资 。 以 实 物 、 无 形 资 产 对 外 投 资 按 照 国 家 有 关 规 定 进 行 资 产 评 估 。 对 校 办 产 业 的 投 资 收 益 ， 计 入 附 属 单 位 上 缴 收 入 ； 对 其 他 单 位 投 资 的 收 益 ， 计 入 其 他 收 入 。 第 九 章 负 债 管 理 第 三 十 六 条 负 债 系 指 学 院 承 担 的 能 以 货 币 计 量 且 需 要 以 资 产 或 劳 务 偿 还 的 债 务 ； 学 院 负 债 包 括 借 入 款 、 应 付 及 暂 存 款 、 应 缴 款 项 、 代 管 款 项 等 。 应 缴 款 项 包 括 应 缴 税 金 以 及 其 他 按 照 国 家 有 关 规 定 应 当 上 缴 的 款 项 。 代 管 款 项 是 指 学 院 接 受 委 托 代 为 管 理 的 款 项 。 第 三 十 七 条 学 院 对 不 同 性 质 的 负 债 分 别 管 理 ， 及 时 清 理 并 按 照 规 定 办 理 结 算 ， 保 证 各 项 负 债 按 规 、 约 定 期 限 内 归 还 。 第 十 章 财 务 报 告 和 财 务 分 析 第 三 十 八 条 财 务 报 告 是 反 映 学 院 一 定 时 期 财 务 状 况 和 事 业 发 展 成 果 的 总 结 性 书 面 文 件 ， 包 括 资 产 负 债 表 、 收 支 情 况 表 、 专 用 基 金 变 动 情 况 表 、 有 关 附 表 及 财 务 情 况 说 明 书 。 第 三 十 九 条 财 务 分 析