mauukf公司2005年会计决算及2006年财务工作安排及要求》的通

秋风清，秋月明,落叶聚还散,寒鸦栖复惊。 山 东 鲁 能 发 展 集 团 有 限 公 司 文 件 发展财2005237 号 关于下发山东鲁能发展 集团有限公司 2005 年会计决算及 2006 年财务工作安排及要求的通知 所属各单位及代管单位： 为 深 入 贯 彻 落 实 鲁 能 集 团 2005 年 会 计 决 算 工 作 会 议 精 神 ，全 面 做 好 鲁 能 发 展 公 司 2005 年 的 会 计 决 算 工 作 和 2006 年 的 财 务 工 作 ，按 照 山 东 鲁 能 集 团 有 限 公 司 2005 年 度 财 务 工 作 及 会 计 决 算 会 议 相 关 文 件 的 要 求 ，现 结 合 鲁 能 发 展 公 司 情 况 ，做 出 如 下 安 排 ，请 认 真 执 行 。 一、关于所属单位 2005 年承包指标审查 2 各单位承包指标完成情况审查，是做好正式财务决算工作的前 提，在上报会计决算报表时，各单位必须先将指标完成情况送交公司 财审部预审。 1、为加快决算资料审查速度，争取达到一次性通过的目的，请 各单位在报送正式财务决算前，先填报 2005 年度指标完成情况统计 表，认真对照年初签定的承包合同，严格把关，确保全年各项成本费 用指标不超支。材料费、大修费、定额管理费、专项管理费等相互之 间指标不能调剂，专项资金要专款专用。对特殊情况，必须提前向公 司财审部汇报，未经同意的预算外项目一律不准列支，确保全面完成 合同指标。 2、对当期财务预算数、实际完成数、预算与实际完成数的差异、 当期资产经营考核指标完成情况进行分析、评价。对影响指标完成的 各种因素详细说明，形成书面材料。 3、对各单位采取措施确保完成全年利润指标采取的各种措施， 必须分项目明细说明。 4、说 明 当 期 基 建 投 资 、技 改 工 程 投 资 等 直 接 投 资 计 划 的 具 体 情 况 ：具 体 内 容 、资 金 来 源 、资 金 到 位 率 、投 资 完 成 率 等 ，并 分 析 原 因 。 5、筹资计划执行情况，具体描述当期各项筹资计划的具体情况： 筹资渠道、筹资方式、资金的主要用途、计划的进展情况、资金到位 情况、抵押或担保情况、预期偿还情况等，并分析其原因。 6、送审时，请务必带齐集团公司或鲁能发展公司下达的与决算 有关的文件资料或批准的指标调整资料。上述除支持性文件以外的 材料必须于正式财务决算审查的前一天以电子邮件的形式上报。纸 介资料（含支持性文件）必须经财务负责人、单位负责人签字后，装订 成册，由专人随决算报表一起报送。 二、关于 2005 年会计决算编报范围 各单位应严格按照企业会计制度的要求，对直接拥有被投资 企业 50%以上股权或未拥有被投资企业 50%以上股权但具有实际控 制权的企业纳入合并报表范围。 具体合并范围如下： （一）鲁能发展决算编制范围 1、鲁能发展合并范围 （1）发展集团汇总 1)发展集团本部 2)烟台分公司 3)沾化电厂 4)黄台#1-4 机组 5)黄台#7 机组 6)石横议价电分厂 7)宁夏分公司 （2）山东临沂发电有限责任公司 （3）山东长岛风力发电有限责任公司 （4）济宁运河发电有限公司 4 （5）山东鲁能实业开发公司 1)本部 2)山东鲁能塑料五金制品有限公司 3)山东鲁能正泰电子有限公司 4)山东鲁能电器销售有限公司 （6）山东鲁能成道电器公司 （7）山西鲁晋王曲发电有限公司 （8）山东鲁能恩翼帕瓦电机有限公司 （9）山东聊城鲁能热电有限公司 （10）临沂鲁能热力有限公司 （11）山西鲁能河曲发电有限公司 （12）山东鲁能泰山电缆电器有限公司 1）本部（含分公司） 2）鲁能泰山电缆股份有限公司 A.公司本部（含莱芜发电厂等分公司） B.泰安鲁能泰山置业有限公司 C.泰安鲁能泰山电缆厂 D.山东聊城热电有限责任公司 E.鲁 能泰山曲阜电缆 有限公司 a、公司本部 b、鲁能泰山曲阜电力电缆有限公司 c、鲁 能泰山曲阜特种电缆有限公司 F、山东康泰 电缆有限公司威海通信 电缆厂 G、山东鲁能泰山新能源有限公司 a、山东鲁 能泰山西周 矿业有限公司 b、泰安鲁能泰山能源开发有限公司 3）山东鲁能泰山电力设备有限责任公司 A.本部 B.泰安锐新配电设备有限公司 C.泰安鲁能泰山慧达科贸有限责任公司 D.山东鲁能电缆有限公司 4）山东聊城热电物业有限责任公司 （13）广东金马旅游集团股份有限公司 1)本部 2)山东英大科技有限公司 A.本部 B.鲁能网络信息有限公司 C.山东鲁能软件公司 （14）山东鲁能销售有限公司 （15）哈密鲁能煤电开发有限公司 （16）上海鲁能发展公司 （17）鲁能泰山科技发展（北京）有限公司 （18）沾化热电有限公司 6 （19）鲁能宝清煤电开发有限公司 （20）陕西华泰能源发展有限公司 （21）阜康鲁能煤电化开发有限公司 （22）山东鲁能荣成风力发电有限公司 （23）和丰鲁能煤电化开发有限公司 （24）山西鲁能河曲电煤开发有限公司 （25）东营鲁能风力发电有限公司 2、发展集团参股单位：烟台黄海热电有限公司、烟台渤海热电有 限公司、黄台电厂8 机组。 3、发展集团公司管理单位：黄台#5-6 机。 4、各筹建处：陕西煤电筹建处、内蒙煤电化筹建处、呼伦贝尔煤 电筹建处、日照岚山电厂筹建处、福建罗源湾筹建处、河北鲁能黄骅 电源项目筹建处、晋城煤电铝项目筹建处。 （二）广宇能源公司编报范围 （1）广宇能源公司（含分公司） 1)广宇能源公司本部 2)山西分公司 3)秦皇岛分公司 4)陕西分公司 5)河南分公司 6)泰安分公司 （2）山东莱芜鲁能热电有限公司 （3）山东广宇石横发电有限公司 （4）忻州广宇煤电有限公司 （5）山东晋谊经贸有限公司 1)本部 2)滨州鲁能燃料销售有限公司 3)泰安汇鑫经贸有限公司 4)莱芜市新莱源经贸有限公司 5)秦皇岛海能中天经贸有限公司 （6）鲁能帆茂物流有限公司 1)本部 2)莱芜鲁能卓越物流有限公司 3)邹城鲁能物流有限公司 4)济南鲁能物流黄泰有限公司 （7）张家港保税区鲁能广大经贸有限公司 1)本部 2)山西瑞泰煤炭科贸有限公司 3)河南正丰贸易有限公司 4)淄博恒泽经贸有限公司 （8）北京广源瑞达经贸有限公司 （9）山东鲁能电力燃料海运有限公司 1）本部 8 2）海南鲁龙航运公司 （10）山东威海鲁能港务有限责任公司 （11）聊城鲁能燃料有限公司 （12）潍坊鲁能燃料配送公司 （13）山东鲁能菏泽煤电开发有限公司 （14）山西广大源泰科贸有限公司 1)本部 2)临汾广恒能源投资开发有限公司 A.临汾龙鑫恒泰能源焦化有限公司 B.山西晋洪集团公司 （15）内蒙古伊泽矿业投资有限公司 （16）中矿广源矿产开发有限公司 1)本部 2)蒙古中矿广源开发公司（可以不合并） 3)内蒙古泰德经贸有限公司（年底撤消不合并） 4)北京中大凯源资产管理公司 三、2005 年会计决算编报要求 1、报表格式 各公司应严格按鲁能集团规定格式填报。对于集团公司新增的有 关资金方面的 5 张报表及重点强调和审查的 15 张合并附表请认真 编制。有子公司的各公司在编制母公司年度决算的同时，还应编制合 并报表及其附表。 2、鲁能发展所属公司报送时间 因为鲁能发展公司权益汇总报表的上报时间较去年提前了 5 天， 为了及时上报，请大家决算前协调相关部门并统筹安排，确保完成任 务。为此，请分公司 1 月 3 日下午下班前传列帐凭证， 4 日下午下班 前上报决算报表；鲁能发展权益法核算口径内所有子公司本部主表 于 4 日内填列完成，并确保数据的准确。 1 月 2 日： 鲁能泰山科技发展（北京）有限公司、上海鲁能发展公 司、鲁能宝清煤电化开发公司、陕西煤电筹建处、内蒙古筹建处、呼 伦贝尔煤电筹建处、日照岚山电厂筹建处、福建罗源湾筹建处、河北 鲁能黄骅电源项目筹建处、晋城煤电铝项目筹建处； 1 月 3 日：山东石横发电厂议价电分厂、鲁能发展公司宁夏分公 司、哈密鲁能煤电化开发公司、阜康鲁能开发公司、和丰鲁能开发公 司； 1 月 4 日上午：沾化发电厂、沾化热电有限公司、东营鲁能风力发 电公司、黄台火力发电厂； 1 月 4 日下午：山东鲁能发展集团有限公司烟台热电分公司、烟 台黄海热电有限公司、烟台渤海热电有限公司、鲁能荣成风力发电公 司、长岛风力发电有限公司； 1 月 5 日上午：济宁运河发电有限公司、临沂发电有限公司、临沂 鲁能热力公司； 1 月 5 日下午：山东莱芜发电厂、聊城热电有限公司、聊城鲁能热 10 电有限公司； 1 月 6 日上午：山西河曲发电有限公司、山西鲁晋王曲发电有限 公司、山西河曲电煤公司； 1 月 6 日下午：山东鲁能恩翼帕瓦电机公司、山东鲁能实业开发 公司、山东鲁能成道电器公司、山东鲁能销售有限公司； 1 月 8 日：广东金马旅游集团股份有限公司、山东鲁能泰山电缆 电器有限公司； 3、广宇能源所属公司报送时间 1 月 1 日：非独立核算的调运分公司。 1 月 2 日： 莱芜鲁能卓越物流有限公司、邹城鲁能物流有限公司、 济南鲁能物流黄泰有限公司、泰安汇鑫经贸有限公司、莱芜市新莱源 经贸有限公司、山西瑞泰煤炭科贸有限公司、河南正丰贸易有限公司、 淄博恒泽经贸有限公司、秦皇岛海能中天经贸有限公司、滨洲鲁能燃 料销售有限公司、海南鲁龙航运公司、聊城华隆燃料有限公司分别向 其母公司和投资方报送报表。 1 月 3 日：广宇能源公司所属山东莱芜鲁能热电有限公司，忻州 广宇煤电有限公司，山东威海鲁能港务有限责任公司，北京广源瑞达 经贸有限公司，内蒙古伊泽矿业投资有限公司上报报表。 1 月 4 日：潍坊鲁能燃料配送有限公司，聊城鲁能燃料有限公司 上报报表。 1 月 5 日，山东鲁能菏泽煤电开发有限公司，山东晋谊经贸有限 公司，山东电力燃料海运公司，鲁能帆茂物流有限公司，张家港保税 区鲁能广大经贸公司，山西广大源泰有限公司，中矿广源矿产开发有 限公司上报本部报表。 1 月 10 日：广宇能源公司合并口径单位山东鲁能电力燃料海运公 司，山东晋谊经贸有限公司，帆茂物流有限公司，山西广大源泰科贸 有限公司，张家港保税区鲁能广大经贸有限公司，中矿广源矿产开发 有限公司报送合并报表。 注：各单位在上报管理会计报表时，必须认真填制合并抵销分录， 确认无误后上报管理会计报表。 上述公司本部报表和合并报表由鲁能发展集团公司财审部审查， 集团公司组织人员进行复查。各公司所属公司及合并口径内公司的 决算报表由本公司组织审查。 3、报送资料要求 （1）、各公司以纸介和电子方式，分别上报集团公司和上一级公司 本部报表、合并报表、编表说明和财务情况说明书共一式三份，纸介 报表和说明全部用 B4 纸装订（其中财务情况说明书三份中一份以 A4 纸报送）。有子公司的公司同时上报合并范围内及未在合并范围 内的管理的全部单位（包括基层单位及中间合并单位，单独报送决算 的下属单位除外）的管理会计报表。 各单位编制完成资产负债表、利润及利润分配表、营业外收支、 投资收益及财务费用三张表后要及时向上一级合并单位报送主表。 （2）、会计报表附注： 12 会计报表附注是 2005 年度会计决算报表审核的重点内容之一。 各单位应高度重视会计报表附注的编制，加强组织工作，严格按报表 编制说明中要求的内容，对会计决算报表内容进行真实、详尽的披露 说明。重点披露和说明重要会计事项的期初调整、会计政策和会计估 计的变更、或有事项、合并范围的调整、执行企业会计制度情况及 对当年经营成果的重要影响、报表有关项目的内容和变化情况等事 项。同时，要着重分析报表的口径以及与统计报表、其他报表之间数 字差异的原因。对于会计的报表中所有挂“其他” 的科目都应逐项说 明。 （3）财务情况说明书： 财务情况说明书分析的重点内容，集团公司决算会上做了详细的 要求，请认真执行。 （4）规范长期股权投资及权益法核算： 集团公司所属各级子公司应对长期股权投资的核算进行规范，加 强投资收益的管理，严格按照企业会计制度规定进行权益法核算。 （5）、各公司需高度重视合并范围内内部交易、内部往来的核对和 抵销工作，杜绝两套帐核算、单方面挂帐等不规范财务行为，确保各 级公司的合并报表真实、准确。 （6）各单位应按照集团公司决算会的要求，准确填报有关资金方 面新增报表。 （7）、编制会计报表必须做到账表相符、数字准确、表与表之间勾 稽关系平衡。报表封皮应加盖公章，并由单位负责人和财务负责人、 签字认可。 （8）各公司上报报表时，本单位没有数据的报表予以标识说明，便 于决算审查。 4、其他事项 （1）、各单位要在决算前必须进行往来款核对及清理。12 月 20 日 前将截止到 11 月底的往来款项核对清理完毕，随后截止到 12 月底 的往来也要及时沟通核对，确保决算报表的真实完整。 （2）、省内单位年度会计决算的中介审计工作由鲁能集团公司统 一安排，各单位不得自行选择会计师事务所。 （3）、黄台发电厂#1-4 机、#7 机、沾化发电厂、鲁能发展集团公司 烟台热电分公司 2004 年所得税汇算清缴（汇总纳税成员企业汇缴截 止时间为 2 月 28 日）结束后，应将企业所得税申报表、各项税前扣除 审批表复印件报送发展集团公司财务部。 四、执行企业会计制度 依照集团公司下发的通知，自 2005 年 1 月 1 日起执行企业会计 制度，以 2005 年 12 月 31 日为调账基准日，实现新旧会计制度的平 稳过渡。 关于计提资产减值准备，在集团公司具体实施细则出台前，目前 只对应收款项按期末余额的 5计提坏帐准备，但集团并表范围内 企业间的应收款项暂不计提坏帐准备。 五、关于资产清查 14 2005 年决算开始前，各单位应依据集团公司的有关批复，对资产 清查的结果进行账务调整。处理的基本原则是：以前年度损失调整年 初权益；本年度确认的损失和证据确凿可以税前列支的损失在本年 损益反映。本年度因国有股权转让进行审计的单位，应按照审计报告 结果进行帐务调整。 在资产清理和注销过程中，应注重税收筹划工作。对于拟转让的 长期股权投资应尽量争取在转让前进行利润分配，避缴股权转让所 得税。 拟撤并，但决算前没有办完撤并手续的公司，应按集团公司有关 规定正常进行决算。有关撤并工作将纳入鲁能发展公司 2006 年经营 指标考核范围。 六、关于 2006 年定期报表报送要求 1、填报口径及质量要求 集团公司所属公司应按集团公司制定的报表格式按规定的日期 上报报表，并保证报表数据准确无误。年内调整编报口径，应提前一 个月书面报送发展公司财审部。 2、报送方式 除有特别要求，2006 年不再报送纸介报表，各单位要自行做好 财务资料的保存工作。 3、报送种类及时间 （1）报送报表种类详见“山东鲁能集团 2005 年决算管理报表一 览表” 。注意： 鲁能发 展修改了前期费 用明细表（发展、广宇）和发 电综合指标表（发展）两张报表内容、新增了月度资金平衡表及 月度资金平衡表（续）两张报表。 （2）分公司报表于次月 2 日内上报；子公司报表于次月 4 日内上 报，合并报表应于次月 6 日内上报。（各单位编制完成资产负债表、 利润及利润分配表、营业外收支、投资收益及财务费用三张表后要及 时向上一级合并单位报送主表。）除“五一” 、“国庆”及“ 春节”等重大 节假日按集团公司通知改期外，其余节假日一律不顺延。 （3）、合并报表必须同时上报会计报表附注，包括附注报表和文字 说明，对于合并分录及抵销项目进行详细说明。纳入合并范围内的所 有公司（含末级公司）都必须填制与自己有关的内部交易（股权）分录。 七、关于产权报表 为加强所属公司对外投资的管理，集团公司委托胜佳软件公司开 发了集团公司的产权