2015年初级会计师考试经济法练习题及答案(4)

2015 年初级会计师考试经济法练习题 及答案（4） 一、单项选择题 1.对于农业产品、金属矿采选产品和非金属矿采选产品，其使用的增值税 率为( )。 A.17% B.13% C.3% D.4% 2.某增值税一般纳税人将自产的化妆品一批赠送给某协作企业，生产成本 总计为 100000 元，无市场售价可供参考，该化妆品适用消费税税率为 30%， 则该企业此项行为应纳增值税销项税额为( )元。(成本利润率是 5%) A.17000 B.26714.3 C.18700 D.25500 3.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，应自专用 发票开具之日起( )日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。 A.30 B.60 C.90 D.120 4.纳税人进口的应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证之日起( )日 内缴纳税款。 A.15 B.30 C.60 D.90 5.确定消费税的应税销售额时，不能计入销售额中的项目是( )。 A.消费税 B.价外收取的基金 C.增值税 D.包装费 6.由海关根据 海关进出口税则，纳税人应当自海关填发税款缴款书之 日起( )日内，向指定银行缴纳税款。 A.15 B.30 C.45 D.60 7.根据 营业税暂行条例的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围 的是( )。 A.金融保险业 B.修理修配业 C.文化体育业 D.邮电通讯业 8.某汽车制造厂 (增值税一般纳税人)接受客户定购小汽车 10 辆，支付货款 (含税)共计 250800 元，另付设计、改装费 30000 元。该汽车制造厂计征 消费税的销售额是( )元。 A.214359 B.240000 C.250800 D.280800 9.2005 年 9 月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入 6 万元，报刊发行收入 9 万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入 8 万元， 发生工资等支出 6 万元。已知邮政局适用的营业税税率为 3%。该邮政局 3 月份应缴纳由营业税额为( )万元。 A.0.42 B.0.69 C.1.00 D.1.18 10.某企业委托酒厂加工药酒 10 箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委 托方提供的原料成本 2 万元，受托方垫付辅料成本 0.15 万元，另收取的加 工费 0.4 万元，则该酒厂代收的消费税为( ) 元。(消费税税率为 10%) A.2550 B.2833 C.4817 D.8500 11.某外贸进出口公司 2009 年 3 月进口 100 辆小轿车，每辆车关税完税价 格为人民币 14.3 万元，缴纳关税 4.1 万元。已知小轿车适用的消费税税率 为 9%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为( )万元。 A.179 B.196.3 C.180 D.181.98 12.2005 年 9 月 3 日，经批准海关进口电子设备，使用两年后该项目完工， 监管年限为 5 年，该电子设备到岸价格是 150 万元，则该设备予以补税的 价款( )(关税税率=10%)。 A.8.5 B.9 C.8.25 D.9.3 3 13.进口应税消费品组成计税价格的计算公式是( )。 A.关税完税价格/(1+ 消费税税率) B.关税完税价格/(1 消费税税率) C.( 关税完税价格+ 关税)/(1+消费税税率) D.关税完税价格+关税)/(1消费税税率) 14.某运输公司 3 月份取得运营收入 400 万元，另取得联运收入 200 万元， 其中支付给其他承运单位承运费 100 万元，已知交通运输业适用营业税税 率为 3%.该公司当月应缴纳的营业税税额为 ( )万元。 A.3 B.10 C.15 D.18 15.某公司进口一批货物，海关于 2008 年 3 月 1 日填发税款缴款书，但公 司迟至 3 月 27 日才缴纳 500 万元的关税。海关应征收关税滞纳金( )万 元。 A.2.75 B.3 C.6.5 D.6.75 16.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是( )。 A.以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为 B.以不动产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为 C.单位将不动产无偿赠与他人 D.修理修配业务 17.某娱乐城适用 20%的营业税税率，本月门票收入 60 万元，台位费收入 40 万元，向顾客出售烟酒收入 50 万元，则该娱乐城本月应交营业税 ( )万 元。 A.12 B.20 C.10 D.30 18.海关关税的滞纳金征收比率( )。 A.百分之一 B.千分之一 C.千分之五 D.万分之五 19.下列项目中，应征收增值税的是( )。 A.农业生产者出售的初级农产品 B.邮电局销售报刊杂志 C.企业转让商标取得的收入 D.企业将自产钢材用于扩建建房 20.委托加工的应税消费品，是指( )。 A.由受托方提供原材料生产的应税消费品 B.受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费品 C.受托方以委托方名义购进的原材料生产的应税消费品 D.委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税 消费品 21.纳税人因不可抗力的情况下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准， 可以延期缴纳，最长不得超过( )个月。 A.3 B.6 C.9 D.10 二、多项选择题 1.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有( )。 A.纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取时，以 不含增值税的销售额为计税销售额 B.纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明， 均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额 5 C.纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额 为计税销售额 D.纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理。以各自 发出的货物核算计税销售额，以各自收到的货物核算进项税额 2.下列项目属于增值税征税范围的有( )。 A.银行销售金银的业务 B.典当业的死当物品销售业务 C.邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品 D.商品期货和贵金属期货 3.销货方以打折方式销售货物如何纳税，下列说法中正确的有( )。 A.销货方以折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别 注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税 B.销售折扣可以从销售额中减除 C.对销售折让可以折让后的货款为销售额 D.销货方发生的实物折扣的，该折扣实物款额不能从货物销售额中减除 4.纳税人销售、出口或进口下列货物，适用增值税税率 13%的有( )。 A.图书、报纸、杂志 B.粮食、食用植物油 C.加工、修理修配劳务 D.非金属矿采选产品 5.下列货物属于出口免税不退税的有( )。 A.来料加工复出口的货物 B.避孕药品和用具、古旧图书 C.国家出口计划内的卷烟 D.铜及铜基合金 6.下列关于从量定额征税的应纳税额的计算，说法中正确的有( )。 A.自产自用的应税消费品，为应税消费品的移送使用数量 B.委托加工的应税消费品，为纳税人收回的应税消费品数量 C.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量 D.委托加工的应税消费品，为委托加工的应税消费品数量 7.为了加强税收的源泉控制，简化征收手续，减少税款流失，营业税暂 行条例规定了营业税扣缴义务人，下列关于营业税扣缴义务人正确的是( )。 A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 B.建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人 C.个人转让专利权等无形资产的，其应纳税款以受让者扣缴义务人 D.演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款以售票者为扣缴义务 人 8.按照经营项目的不同，纳税人提供应税劳务的营业额具体规定如下，下 列表述中，正确的是( )。 A.联营运输业务，以实际取得的营业收入为营业额 B.建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额 为营业额 C.一般贷款以利息收入全额为营业额 D.金融经纪业和其他金融业务，以金融服务手续费收入为营业额 9.关于营业税的纳税期限，正确的阐述有( )。 A.营业税的纳税期分别为 1 日、3 日、5 日、10 日 15 日或者 1 个月 B.纳税人以 1 个月为一期纳税的，自期满之一起 10 日内申报纳税 C.金融业的纳税期限为一个月，自纳税期满之一起 10 日内申报纳税 D.保险业的纳税期限为一个月，自纳税期满之一起 10 日内申报纳税 10.下列费用应包括在进口货物的完税价格中的是( )。 A.除购货佣金以外的佣金和经纪费 B.买方负担的与货物一起的容器的费用 C.买方负担的包装材料和包装劳务费用 D.卖方负担的与货物一起的容器的费用 11.根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人缴纳消费税的是( )。 A.将自产的应税消费品用于职工福利 B.随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入 7 C.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品 D.销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金 12.金融机构从事( )业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。 A.股票买卖 B.金融期货买卖 C.债券买卖 D.商品期货买卖 13.根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有( )。 A.将自产的货物用于投资 B.将自产的货物分配给股东 C.将自产的货物用于集体福利 D.将自建的厂房对外转让 14.根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税纳税人的有( )。 A.进口货物的收货人 B.出口货物的发货人 C.携带进境物品的入境人员 D.出境邮递物品的寄件人 15.甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑料制品，然后将其生产的产品 按出厂价销售给批发商丙，丙以批发价销售给零售商丁，丁又以零售价销 售给消费者。根据增值税法律制度规定，在上述交易过程中需缴纳增值税 的环节有( ) 。 A.甲乙之间的交易环节 B.甲丙之间的交易环节 C.丙丁之间的交易环节 D.丁向消费者销售的环节 16.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，表述正确的是( )。 A.包装物随同应税消费品销售的，无论包装物是否单独计价，也不论会计 上如何核算，均应当计入应税消费品的销售额计征消费税 B.逾期包装物押金应计入销售额，按照应税消费品的适用税率计征消费税 C.收取 1 年以上的包装物押金应计入销售额，按照应税消费品的适用税率 计征消费税 D.酒类产品的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应 并入销售额计征消费税 17.下列关于增值税组成计税价格的公式中，正确的是( )。 A.组成计税价格=关税完税价格 +关税+消费税 B.组成计税价格=成本 (1+成本利润率)+消费税税额 C.组成计税价格=成本(1+ 成本利润率)/(1消费税税率) D.组成计税价格=成本(1+ 成本利润率)/(1+消费税税率) 18.增值税纳税义务发生的时间是( )。 A.采取预收货款方式销售的，为收取预收货款的当天 B.采取分期收款方式销货的，为收到货款的当天 C.采取托收承付和委托银行收款方式销货的，为发出货物并办妥托收手续 的当天 D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天 19.下列关于增值税纳税地点的说法中，正确的是( )。 A.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B.固定业户到外县销售货物的，向其外县所在地的主管税务机关