2015会计继续教育行政事业单位内部控制制度设计操作指南

行政事业单位内部控制制度设计操作指南 一、单项选择题（本类题共 15小题，每小题 2分，共 30分。单项选择题 (每小题备选答 案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.政府支出功能分类中设置类科目的具体标准是（ ）。 A职能 B行业 C活动 D资金用途 A B C D 答案解析：支出功能分类中，政府支出分为类、款、项三级。其中，类级科目主要包括一 般公共服务、外交、国防、公共安全、教育等十七大类。 2.行政事业单位内部控制规范（试行）实施的时间是（ ）。 A2012 年 11月 29日 B2013 年 1月 1日 C2014 年 1月 1日 D2015 年 1月 1日 A B C D 答案解析：行政事业单位内部控制规范（试行）自 2014年 1月 1日起施行。 3.单位的预算决策机构是（ ）。 A财政、上级部门 B单位领导办公会议 C单位财务部门 D预算单位 A B C D 答案解析：单位领导办公会议是单位预算决策机构。 4.下列不属于单位会计控制具体目标的是（ ）。 A规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整 B提高会计核算质量，提升会计从业人员水平 C堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、 完整 D确保国家有关法律、法规和单位内部规章制度的贯彻执行 A B C D 答案解析：B 选项不属于单位会计控制的具体目标。 5.下列不属于单位内部控制评价报告单位内部使用者的是（ ）。 A领导班子 B内部审计部门 C纪检监察部门 D内控执行部门 A B C D 答案解析：行政事业单位内部控制评价报告在单位内部的使用者主要是行政事业单位领导 班子、内部审计部门和纪律监察部门等。 6.下列关于行政事业单位内部控制方法的描述中不正确的是（ ）。 A行政事业单位应当在各级单位实行集体决策审批制度 B预算管理体系要以预算管理为主线，以资金管控为核心 C严格控制 IT技术在内部控制的应用范围 D内部牵制是不相容岗位相互分离的核心 A B C D 答案解析：信息技术控制是 IT技术在内部控制的应用，方法的扩展和范围的延伸。 7.下列不属于合同后续管理可能存在的风险点的是（ ）。 A合同未履行 B合同丢失 C合同泄密 D合同被滥用 A B C D 答案解析：A 选项属于合同履行环节可能存在的风险点，而合同履行后续管理阶段主要指 的就是合同的登记和归档保管。 8.行政事业单位内部控制最基本的目标是（ ）。 A合理保证单位经济活动合法合规 B合理保证单位资产安全和使用有效 C合理保证单位财务信息真实完整 D提高公共服务的效率和效果 A B C D 答案解析：行政事业单位经济活动必须在法律法规允许的范围内进行，严禁违法违规行为 的发生，这是行政事业单位内部控制最基本的目标，也是其他目标存在的前提和基础。 9.行政事业单位资产管理的中心是（ ）。 A资产采购 B资产配置 C资产预算 D资产使用 A B C D 答案解析：强调保证资产的安全和有效，就要加强行政事业单位以预算为中心的资产管理 。 10.下列不属于行政事业单位决策机制内容的是（ ）。 A合理的决策议事制度 B详尽的决策记录制度 C可操作性的决策问责制度 D不相容岗位相分离 A B C D 答案解析：D 选项是执行机制的主要内容。 11.政府集中采购目录通用项目中已实行协议供应（供货）的项目采用的采购方式是（ ） A公开招标采购方式 B单一来源采购方式 C询价采购方式 D简易采购程序 A B C D 答案解析：政府集中采购目录通用项目中已实行协议供应（供货）的项目，可按简易采购 程序办理网上协议采购、网上竞价或快速采购。 12.下列不属于支出事项执行方式的是（ ）。 A政府集中采购执行 B固定资产采购执行 C经费申请执行 D单位自行执行 A B C D 答案解析：支出事项的执行方式在预算内部批复时予以明确，分为政府集中采购执行、内 部采购执行、经费申请执行和单位自行执行四种。 13.下列对单位记账凭证填制的描述中不正确的是（ ）。 A一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的 单位开给其他应负担单位原始凭证分割单 B无论采用哪一种编号方法，都应该按月顺序编号，即每月都从 1号编起，顺序编至月末 C摘要应与原始凭证内容一致 D只涉及现金和银行存款之间收入或付出的经济业务，应填制付款凭证及收款凭证 A B C D 答案解析：只涉及现金和银行存款之间收入或付出的经济业务，应以付款业务为主，只填 制付款凭证，不填制收款凭证，以免重复，故 D选项错误。 14.下列不属于行政事业单位收支管理层级的是（ ）。 A单位内部审批 B报上级单位备案 C报上级单位审批 D报财政部门审批 A B C D 答案解析： 收支管理从组织层级上主要分为单位内部审批、报上级单位备案和报上级单位 审批三个级次。 15.下列不属于政府采购的采购方式的是（ ）。 A公开招标 B邀标 C合作型谈判 D单一来源 A B C D 答案解析：政府采购的采购方式主要包括公开招标、邀标、竞争性谈判、单一来源和询价 五种方式。 二、多项选择题（本类题共 10小题，每小题 4分，共 40分。每小题备选答案中，有两个 或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.下列属于收支管理内部控制目标的有（ ）。 A法律法规的遵循 B资金收支的效率与效果 C财务报告及相关信息的真实可靠 D防范舞弊风险 A B C D E 答案解析：以上说法均正确。 2.下列属于行政事业单位内部控制外部监管部门的有（ ）。 A财政部门 B审计部门 C纪检监察部门 D上级政府部门 A B C D E 答案解析：财政部门作为行政事业单位财政预算和资金的直接监管机构；外部审计部门作 为内部审计职能的重要补充；纪检监察部门重点针对单位内部可能存在的滥用职权、贪污 腐败等违反党纪国法的犯罪行为进行立法监督，将内部控制作为反腐倡廉的重要手段列入 相关法律建设体系中；故 ABC说法均正确。 3.下列属于单位会计控制业务流程的有（ ）。 A会计业务审核环节 B会计凭证填制和传递环节 C会计账簿登记环节 D财务报告编审和披露环节 A B C D E 答案解析：以上说法均正确。 4.下列属于预算批复阶段主要风险点的有（ ）。 A单位是否建立专门的预算管理机构并有相应的预算工作管理办法 B是否设置专人专岗对内部预算批复进行管理 C内部预算批复是否将以前年度的业务支出金额和本年度的业务工作计划作为依据 D当实际支出超过预算批复指标额度后是否建立预算指标追加机制 A B C D E 答案解析： 以上说法均正确。 5.行政事业单位内部控制建设和实施过程中应当遵循的原则有（ ）。 A全面性原则 B重要性原则 C制衡性原则 D适应性原则 A B C D E 答案解析：以上说法均正确。 6.行政事业单位内部控制自我评价报告的使用者有（ ）。 A上级主管部门 B有关监管部门 C其他利益相关者 D中介机构 A B C D E 答案解析：行政事业单位内部控制自我评价对外报告的使用者包括上级主管部门、有关监 管部门、其他利益相关者、中介机构和研究机构等。 7.建立行政事业单位内部控制制度的意义有（ ）。 A全面提升行政事业单位的综合管理水平 B制约滥用公共权力预防腐败 C保证公共资金分配公平、公正 D防止公共资金使用中的损失浪费 A B C D E 答案解析：以上说法均正确。 8.下列对单位内部批复要求的描述中正确的有（ ）。 A单位要根据经批复的年度预算，分解预算指标，落实管理责任 B单位财务部门应将内部预算批复至具体的指标名称和具体内容，并严格按照预算批复用 途，在允许开支范围内明确具体经济科目 C对于采用归口管理方式编制的预算事项，应批复至指定的归口统筹部门，并由归口部门 统筹分解 D单位预算内部批复时，财务部门应按收支管理办法明确各事项的预算执行方式和支出类 型 A B C D E 答案解析：以上说法均正确。 9.行政事业单位内部控制运用的方法有（ ）。 A不相容职位分离 B内部授权审批控制 C归口控制 D预算控制 A B C D E 答案解析：行政事业单位内部控制主要可以运用以下九种方法：不相容职位分离、内部授 权审批控制、归口控制、预算控制、资产保护控制、会计控制、单据控制、信息公开控制 和信息技术控制。 10.下列关于合同审核环节内部控制措施的描述中正确的有（ ）。 A审核人员应当对合同文本的合法性、经济性、可行性和严密性进行重点审核 B要建立会审制度 C认真分析研究，慎重对待审核意见，对审核意见准确无误地加以记录，必要时对合同条 款做出修改并再次提交审核 D每位审查人对做出的审查结果负责，合同控制部门对合同审查的结果负全面责任 A B C D E 答案解析：以上说法均正确。 三、判断题（本类题共 15小题，每小题 2分，共 30分。请判断每小题的表述是否正确， 认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。） 1.单位应设置专门机构与岗位对特殊事项的归口和审批管理进行组织和审批。（ ） 对 错 答案解析：以上说法正确。 2.行政事业单位只需要根据权责对等原则建立分级授权审核审批制度。（ ） 对 错 答案解析：除分级授权审核审批制度外，单位应建立“三重一大”事项决策审批机制和会 签制度。 3.各预算单位应贯彻“先有预算后有支出”的原则，确保收支平衡，严格执行经批复的预 算，强化预算的约束力。（ ） 对 错 答案解析：以上说法正确。 4.内部控制的设计适当性是指内部控制的设计是否与行政事业单位自身的经营特点、复杂 程度以及风险管理要求相匹配。（ ） 对 错 答案解析：内部控制的设计适当性，既指内部控制的设计是否与行政事业单位自身的经营 特点、复杂程度以及风险管理要求相匹配，也指内部控制的设计是否具有环境适应性，能 够依外部环境和自身条件的变化适时地调整关键控制点与控制措施。 5.财政部门、行政单位应当加强国有资产管理和监督，将事前监督、事中监督、事后监督 相结合。（ ） 对 错 答案解析：以上说法正确。 6.财务收支审批制度必须坚持权责对等的原则。（ ） 对 错 答案解析：以上说法正确。 7.只要经过建设单位决策部门审批，建设项目就可以进入实施阶段。（ ） 对 错 答案解析：单位的建设项目立项环节必要时要报政府部门审批。 8.采购领导小组的组长应由采购实施机构的领导任组长。（ ） 对 错 答案解析：单位应设立采购领导小组，由分管财务工作的领导任组长。 9.行政事业单位也可以委托专业的中介机构实施内部控制自我评价，但内部控制自我评价 报告的责任仍然应由行政事业单位自身承担。（ ） 对 错 答案解析：以上说法正确。 10.保险柜可由出纳人员或财务负责人开启使用。（ ） 对 错 答案解析：保险柜只能由出纳人员开启使用。 11.行政事业单位需要对所有投资项目决策实行集体审议联签。（ ） 对 错 答案解析：重大投资项目决策实行集体审议联签。 12.单位应设立经济合同管理的牵头单位或者负责人，在单位领导审批之前须由财务负责人 审核。（ ） 对 错 答案解析：单位应设立经济合同管理的牵头单位或者负责人，在单位领导审批之前须由合 同负责人审核。 13