2014年税收资料调查审核步骤

税收资料调查审核步骤 第一步：检查省局下发抽样调查企业、海关 AA 类和 A 类企业、先征后返企业是否全 部调查上。抽样调查企业可通过示例查询查找名单，与下发名单进行比较。 第二步：检查树形结构式总分结构，看有无中间节点，有无不在结构内的企业 第三步：进行表内表间审核，查询有无未填审核说明的未审核通过项或填写说明与审 核错误提示不符的。 制作清单列表方法-选中全部纳税人，点开 “审核情况明细表” ，在该表上点击右键， 选择“清单列表” ，在菜单中“所属报表”选择“审核情况明细” ，然后“编辑指标”中拾 取指标“审核情况说明” 、 “审核提示信息” ，点击“确定” ，在“自动加上代码”和“自动 加上名称”前打钩，再点击“确定” ，即可生成一张代企业代码、名称的审核说明明细表， 然后另存为 EXCEL 表，按照“审核提示信息”排序，便可按问题归类。 第四步：检查填写说明与审核错误提示是否相符 点击报表管理 ，刷新 “情况说明审核分析表” ；然后点击右键，另存 EXCEL 表；先 对“审核情况说明”进行排序，查看有无以数值等非情况说明充当说明的问题；然后再对 “审核提示信息”进行排序，查看有无同一类型的审核提示信息，审核情况说明差异较大 的情况。 第五步：用示例查询中的过滤条件管理器进行审核 点击“分析”菜单下的“示例查询”可点图 3.1-2 左上方的黄色问号标签 弹出条件 表达式窗口点击条件表达式后的四个箭头，插入过滤条件管理器中的公式，在公式前的方 框内打上“” 。注意：只能一个公式一个公式的选择，因为示例查询只是将符合公式条件 的企业查询出来。 （一）纳税人识别号前六位不在代码组审核 用示例查询中的过滤条件管理器 公式写法： (CodeStr(“最新税务机关“,left(XXB-B1,6)=null)&(XXB-B1B2)B3)=null)&(XXB-B3B4)=null)&(XXB-B4B8)=null)&(XXB-B8B4B4B4,2)B4,2)B6“00“) 主要审核有无非国有、集体、国有独资企业填写有隶属关系代码的情况。 （十）中央企业代码审核 用示例查询中的过滤条件管理器 公式写法： (XXB-B6B7“000000“) 主要审核有无非中央级企业填写有中央企业代码的情况 （十一）上市公司代码审核 用示例查询中的过滤条件管理器 公式写法： 1. (XXB-B4=“161“)|(XXB-B4=“163“)&(XXB-C8=“0“) 意思是：查询有无注册类型为股份公司（上市公司） 、股份公司（上市公司分公司）的 企业，上市区域代码未填写的。 2. (XXB-C8=“1“)&(XXB-E8C8=“2“)&(XXB-E8“600000“) 。 4.(XXB-B4=“161“) 意思是：查看注册类型为股份公司（上市公司）的企业选择是否正确，其上市区域代 码和股票代码填写是否正确。 5. (XXB-B4=“163“) 意思是：查看注册类型为股份公司（上市公司分公司）的企业选择是否正确，其上市 区域代码和股票代码填写是否正确。 （十二）特殊行业隶属关系代码审核 用示例查询 公式写法 1. (XXB-B3=“D4420“) 意思是：查看电力供应企业的隶属关系代码和中央企业代码。 注意：需明确统一电力的中央企业代码。 2. (XXB-B3=“F5128“)| (XXB-B3=“F5227“) 意思是：查看烟草企业的隶属关系代码和中央企业代码。 注意：需明确统一地市以下烟草企业的隶属关系。 3. (XXB-B3=“F5162“) 意思是：查看石油、石化企业的隶属关系代码和中央企业代码。 注意：石油、石化企业需统一中央企业代码。 （十三）所在行政区划代码审核 用示例查询 公式写法： (XXB-B9B9=“3“) (XXB-B9=“4“) 注意：需明确统一市烟草的增值税缴纳方式是独立缴纳还是汇总下级。 2. 用示例查询中的过滤条件管理器 公式写法： (XXB-B10“0“)&(sum(B0-F2:B0-F66)=0) 意思是：查询有无信息表选择为增值税纳税人，而企业表中增值税相关指标无数。 （十五）增值税优惠政策代码审核 用示例查询中的过滤条件管理器 公式写法： 2.(XXB-B11=“2C“)|(XXB-B11=“2D“)|(XXB-B11=“2E“)|(XXB-B11=“2F“)|(XXB- B11=“2H“)|(XXB-B11=“2I“)|(XXB-B11=“2J“) 意思是：查询增值税特殊优惠政策企业是否属实。 3(XXB-B11=“7D“)&(XXB-B3=“F5191“) 意思是：查询废旧物资企业行业代码和优惠政策代码填写是否属实正确，现在废旧物 资企业已不存在享受优惠政策。 4(XXB-B11=“25“)&(XXB-B3B3B11B3=“F5143“)|(XXB-B3=“F5243“) 意思是：查询新华书店行业代码和优惠政策代码填写是否属实正确。 注意：新华书店的行业代码应为零售还是批发，需统一。市级新华书店不享受优惠。 5(XXB-B11=“90“) 意思是：查询享受其他增值优惠政策企业填写是否属实正确。 6(XXB-B11=“6*“) 意思是：查询税务部门先征后退企业填写是否属实正确，一般为福利企业。 7(XXB-B11=“7*“) 意思是：查询财政部门先征后退企业填写是否属实正确，一般为监狱劳教企业。 （十六）一般纳税人适用小规模税率审核 用示例查询中的过滤条件管理器 公式写法： (XXB-B10=“2“)& (left(XXB-B11,1)=“5“) 意思是：查询适用小规模税率的一般纳税人填写是否属实正确。 （十七）增值税出口退税方式代码审核 用示例查询中的过滤条件管理器 公式写法： 1. (XXB-B12=“1“)&(XXB-B3“E0000“) 意思是：查询实行免抵退税办法的一般纳税人，有无不是生产企业。 2.(XXB-B12=“2“)&(left(XXB-B3,1)B10=“2“)&(XXB-B12=“1“)|(XXB-B12=“2“)|(XXB-B12=“3“) 意思是：查询有无小规模纳税人，增值税出口退税方式填为“实行免退税办法的一般 纳税人”或“实行免退税办法的一般纳税人”或“实行先征后退办法的一般纳税人” 。 （十八）加工贸易企业代码审核 用示例查询 公式写法： 1. (XXB-B13=“1“) 意思是：查询海关特殊监管区域内加工贸易企业。 2. (XXB-B13=“2“) 意思是：查询海关特殊监管区域外加工贸易企业。 4. (XXB-B13B15“0000“) 意思是：查询有无非海关特殊监管区域内加工贸易企业，海关特殊监管区域代码不为 非海关特殊监管区域内企业。 5. (XXB-B13=“0“)&(sum(B0-F53:B0-F61)0) 意思是：查询有无信息表选择为非加工贸易企业，而企业表加工贸易相关指标有数。 （十九）海关特殊监管区域代码审核 用示例查询 公式写法： (XXB-B15“0000“) 意思是：查询有无注册在保税区、出口加工区等各类海关特殊监管区域或场所内的企 业。 （二十一）营业税缴纳方式代码审核 用示例查询中的过滤条件管理器 公式写法： (XXB-B17“0“)&(sum(B0-F87:B0-F106)=0) 意思是：查询有无营业税纳税企业无营业税数据。 （二十三）企业所得税缴纳方式代码审核 用示例查询中的过滤条件管理器 公式写法： 1. (XXB-B19=“3“)&(sum(B0-F307: B0-F308)=0)&(XXB-B3B19=“4“) 意思是：查询汇总下级公司缴纳企业所得税的纳税人是否属实。 特别注意：选-核定征收（个体户） ，企业所得税申报指标 196 行以下，310 行下都写 不进数据，缺少利润表 ，汇算所得税指标。一般没有核定征收户。 （二十四）企业所得税征收机关代码审核 用示例查询中的过滤条件管理器 公式写法： (XXB-B28B4,1)B4,1)B3B20=“1“)&(XXB-B3B3F26+ B0-F27)=0)&(B0-F30F30F28) 意思是：查询是否有应交增值税为 0，而已缴增值税不为 0 的企业。 应交查补增值税额大于 0 已纳查补增值税额为 0 的企业审核 用示例查询 公式写法：(B0-F270)&(B0-F33+ B0-F37)=0) 意思是：查询是否有应交查补增值税大于 0，而已缴查补增值税为 0 的企业。 （二十九）本年已纳增值税审核 用示例查询 公式写法：(B0-F30=0) 查询本年已纳增值税为 0 的企业，有无实际缴纳而未填报的重点税源大户。 （三十）应交营业税为 0 已纳营业税不为 0 审核 用示例查询中的过滤条件管理器 公式写法： (sum(B0-F94: B0-F96)=0)&(B0-F99F99F97) 意思是：查询是否有应交营业税为 0，而已缴营业税不为 0 的企业。 （三十一）应交营业税税负异常的企业审核 用示例查询中的过滤条件管理器 公式写法： (XXB-B17B17F92+B0-F94)/B0-F91*100F92+B0-F94)/B0-F91*1005.5) &(sum (B0-F87:B0-F106)F105F264F2660) 意思是：查询有无纳税调整后所得额为负，而应纳税所得税大于零的企业。 2. (B0-F216F265F196:B0-F291)=0)&(XXB-B19=“4“) 意思是，查询有无汇总缴纳单位企业所得税相关指标未填写。 （三十五）核定征收纳税人企业所得税填写审核 用示例查询中的过滤条件管理器 公式写法： (XXB-B19=“2“)&(sum(B0-F292:B0-F306)=0) 意思是：查询有无核定征收纳税人，核定企业所得税指标为 0。 （三十六）应纳企业所得税税负异常的企业审核 用示例查询中的过滤条件管理器 公式写法： (B0-F234*100/B0-F21730)|(B0-F234*100/B0-F217B19=“1“)& (B0- F2170) 意思是：查询有无应纳企业所税税负异常的企业。 （三十七）企业所得税征收机关为地税的企业没有企业所得税审核 用示例查询中的过滤条件管理器 公式写法：(XXB-B20=“2“)&(B0-F2664)&(B0-F280=0) 意思是：查询有无在地税交纳企业所得税的企业，未填写企业所得税指标。 （三十八）非采矿企业有资源税问题 用示例查询中的过滤条件管理器 公式写法： (left(XXB-B3,1)F174+B0-F177)B3,3)B3,3)B3,3)F176F179B3,3)=“R89“)|(XXB-B3=“L7240“)&(abs(B0-F192-B0- F87*0.03)2.5)&(B0-F8718) 意思是：查询有无经营娱乐业和广告业企业文化事业建设费计算不正确企业。 （四十一）资产负债表为空审核 用示例查询中的过滤条件管理器 公式写法： (sum(B0-F337:B0-F369)=0)&(left(XXB-B3,3)B3,3)B19F310:B0-F336)=0) &(XXB-B19F2:B0-F442)=0 意思是：查询企业表指标全为空的企业。 （四十五）正常营业且货物劳务表为空户审核 用示例查询中的过滤条件管理器 公式写法：(asstr(isfilled(“B1“)=“F“)&(XXB-B22=“1“) 意思是：查询正常营业状态下货物劳务表为空的企业。 固定资产指标未填写企业审核 用示例查询中的过滤条件管理器 公式写法： (max(B0-F384:B0-F400)=0)&(min(B0-F38