2014春华师在线作业中国税制

1第 1题 出口货物的完税价格为（ ） 。 A.到岸价格/(1-出口税率) B.离岸价格/（1+出口税率 C.到岸价格/(1+出口税率) D.离岸价格/(1-出口税率) 答案:B 标准答案：B 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 2第 2题 增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。 A.货物发出的当天 B.收到销货款的当天 C.签定合同的当天 D.发出货物并办妥托收手续的当天 答案:D 标准答案：D 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 3第 3题 企业应当自年度终了之日起（ )个月内，向其所在地主管税务机关报送年度企 业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 。 A.4 B.5 C.3 D.6 答案:B 标准答案：B 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 4第 4题 实行源泉扣缴的应税所得适用的税率为（ ） 。 A.20% B.25% C.18% D.15% 答案:A 标准答案：A 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 5第 5题 进口货物的完税价格是以海关审定的( )为基础的到岸价格。 A.离岸价格 B.成交价格 C.成交价格加关税 D.成交价格加进口增值税 答案:B 标准答案：B 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 6第 12题 煤炭的征收范围是( )。 A.洗煤 B.原煤 C.选煤 D.精煤 答案:B 标准答案：B 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 7第 13题 下列税种中，全部属于中央政府固定收入的是（ ） 。 A.增值税 B.资源税 C.营业税 D.消费税 答案:D 标准答案：D 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 8第 14题 按我国个人所得税法规定，免征个人所得税的项目有( )。 A.稿酬所得 B.中奖所得 C.劳动报酬所得 D.国债利息所得 答案:D 标准答案：D 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 9第 15题 增值税条例规定，纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生 时间是( )。 A.货物发出的当天 B.收到销货款的当天 C.合同约定的收款日期的当天 D.发出货物并办妥托收手续的当天 答案:C 标准答案：C 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 10第 16题 下列所得中，实行超额累进税率的是（ ） 。 A稿酬所得 B.劳动报酬所得 C.对企事业单位的承包经营，承租经营所得 D.财产租赁所得 答案:C 标准答案：C 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 11第 23题 李某取得一笔稿酬收入为 6000元,计算这笔收入应纳税额为( )元。 A.800 B.160 C.672 D.560 答案:C 标准答案：C 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 12第 24题 按我国个人所得税法规定,个人的劳动报酬收入的应纳税所得额一次超过 2万元 不超过 5万元的部分,按税法规定计算的税款,加征( )。 A.一成 B.五成 C.二成 D.十成 答案:B 标准答案：B 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 13第 25题 2008年 1月 1日起对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收 企业所得税。 A.20% B.15% C.27% D.18% 答案:B 标准答案：B 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 14第 26题 房产税中规定房产余值为房产原值一次减除( )后的余值。 A.12%-30% B.1.20% C.10%-30% D.12% 答案:C 标准答案：C 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 15第 27题 2008年 1月 1日起符合条件的小型微利企业，减按（ ）税率征收企业所得税。 A.33% B.25% C.18% D.20% 答案:D 标准答案：D 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 16第 6题 我国现行的税收法律体系包括（ ） 。 A.税收实体法 B.税收程序法 C.税收处罚法 D.税收争讼法 E.税收诉讼法 答案:A,B,C,D,E 标准答案：A|B|C|D|E 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 17第 7题 适用 5%营业税税率的项目有（ ） 。 A.旅游业 B.文化体育业 C.建筑业 D.交通运输业 E.租赁业 答案:A,E 标准答案：A|E 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 18第 17题 下列各项中免征个人所得税的有( )。 A.退休工资 B.省级人民政府颁发的奖金 C.保险赔款 D.国债利息 E.金融债券利息 答案:A,B,C,D,E 标准答案：A|B|C|D|E 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 19第 18题 消费税采取从价计税的税目是( )。 A.汽油 B.高档手表 C.化妆品 D.高尔夫球 E.黄酒 答案:B,C,D 标准答案：B|C|D 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 20第 19题 适用 3营业税税率的税目有( )。 A.代理业 B.文化体育业 C.金融业 D.邮电通信业 E.保险业 答案:B,D 标准答案：B|D 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 21第 28题 契税的征税对象有( )。 A.国有土地使用权出让 B.土地使用权的转让 C.房屋买卖 D.房屋赠与 E.房屋交换 答案:A,B,C,D,E 标准答案：A|B|C|D|E 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 22第 29题 我国现行税制财产税种有( )。 A.房产税 B.印花税 C.契税 D.营业税 E.关税 答案:A,C 标准答案：A|C 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 23第 30题 下列印花税应税凭证中，适用定额税率的有（ ） 。 A.购销合同 B.营业账簿中记载资金的账簿 C.产权转移书据 D.营业账簿中的其他账簿 E.权利,许可证照 答案:D,E 标准答案：D|E 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 24第 8题 课税对象 答案:课税对象：是对什么征税，是税法规定的征税的目的物 标准答案：课税对象：是对什么征税，是税法规定的征税的目的物 您的答案： 题目分数：4.0 此题得分：0.0 25第 9题 契税 答案:契税：指在土地使用权，房屋所有权的权属转移中，向取得土地使用权， 房屋所有权的单位和个人征收的一种税 标准答案：契税：指在土地使用权，房屋所有权的权属转移中，向取得土地使 用权，房屋所有权的单位和个人征收的一种税 您的答案： 题目分数：4.0 此题得分：0.0 26第 10题 土地增值税 答案:土地增值税：是对有偿转让中华人民共和国国有土地使用权、地上的建筑 物及其附属物并取得的收入征收。 标准答案：土地增值税：是对有偿转让中华人民共和国国有土地使用权、地上 的建筑物及其附属物并取得的收入征收。 您的答案： 题目分数：4.0 此题得分：0.0 27第 20题 生产型增值税 答案:生产型增值税：它是指按“扣税法”计算纳税人的应纳税额时，不允许扣 除任何外购固定资产的已纳税金 标准答案：生产型增值税：它是指按“扣税法”计算纳税人的应纳税额时，不 允许扣除任何外购固定资产的已纳税金 您的答案： 题目分数：4.0 此题得分：0.0 28第 21题 消费税 答案:消费税：以消费品和消费行为的流转额为课税对象而征收的一种税 标准答案：消费税：以消费品和消费行为的流转额为课税对象而征收的一种税 您的答案： 题目分数：4.0 此题得分：0.0 29第 31题 定额税率 答案:定额税率：按征税对象的一定计量单位规定固定税额而不是规定征收比例 标准答案：定额税率：按征税对象的一定计量单位规定固定税额而不是规定征 收比例 您的答案： 题目分数：4.0 此题得分：0.0 30第 32题 起征点 答案:起征点：是课税达到征税数额开始征税的界限 标准答案：起征点：是课税达到征税数额开始征税的界限 您的答案： 题目分数：4.0 此题得分：0.0 31第 33题 税收法律关系的客体 答案:税收法律关系客体：指税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。 标准答案：税收法律关系客体：指税收法律关系主体双方的权利和义务所指向 的对象。 您的答案： 题目分数：5.0 此题得分：0.0 32第 11题 简述印花税的意义 答案:1）为国家建议积累资金（2）借以了解经济活动情况，可以促进社会主义 市场经济新秩序的建立（3）有利于培养纳税人的自觉纳税意识 标准答案：1）为国家建议积累资金 （2）借以了解经济活动情况，可以促进社 会主义市场经济新秩序的建立 （3）有利于培养纳税人的自觉纳税意识 您的答案： 题目分数：7.0 此题得分：0.0 教师未批改 33第 22题 简述居民企业和非居民企业的含义及它们各自的征税对象。 答案:居民企业：是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理 机构在中国境内的企业。应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得 税。非居民企业：是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在 中国境内设立机构、场所的或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中 国境内所得的企业。 应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得， 以及发生在中国境外但与其所设机构场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 标准答案：居民企业：是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实 际管理机构在中国境内的企业。应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企 业所得税。 非居民企业：是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内， 但在中国境内设立机构、场所的或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源 于中国境内所得的企业。 应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所 得，以及发生在中国境外但与其所设机构场所有实际联系的所得，缴纳企业所 得税。 您的答案： 题目分数：7.0 此题得分：0.0 教师未批改 34第 34题 简述个人所得税的纳税人申报缴纳方式。 答案:（1）自行申报纳税（2）代扣代缴税款 标准答案：（1）自行申报纳税 （2）代扣代缴税款 您的答案： 题目分数：7.0 此题得分：0.0 教师未批改 1第 1题 税收的基本要素不包括( )。 A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税环节 答案:D 标准答案：D 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 2第 2题 出口货物的完税价格为（ ） 。 A.到岸价格/(1-出口税率) B.离岸价格/（1+出口税率 C.到岸价格/(1+出口税率) D.离岸价格/(1-出口税率) 答案:B 标准答案：B 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 3第 3题 下列消费品中从价计征消费税的有( )。 A.汽油 B.珠宝玉石 C.黄酒 D柴油 答案:B 标准答案：B 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 4第 4题 下列消费品中从价定额计征消费税的有( )。 A.汽油 B啤酒 C.黄酒 D.高档手表 答案:D 标准答案：D 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 5第 5题 按工资总额计提福利费的比例为 （ ） 。 A.2% B.14% C.3% D.1.50% 答案:B 标准答案：B 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 6第 13题 煤炭的征收范围是( )。 A.洗煤 B.原煤 C.选煤 D.精煤 答案:B 标准答案：B 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 7第 14题 车船使用税的税率实行( )。 A.定额税率 B.比例税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率 答案:A 标准答案：A 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 8第 15题 耕地占用税采取( )税率。 A.比例 B.超额累进 C.超率累进 D.定额 答案:D 标准答案：D 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 9第 16题 增值税条例规定，纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生 时间是( )。 A.货物发出的当天 B.收到销货款的当天 C.合同约定的收款日期的当天 D.发出货物并办妥托收手续的当天 答案:C 标准答案：C 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 10第 21题 下列属于增值税免税项目的是( )。 A.销售电力 B.销售煤炭 C.销售洗衣机 D.销售古旧图书 答案:D 标准答案：D 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 11第 24题 车辆购置说的税率是（ ） 。 A.12% B.10% C.20% D.15% 答案:B 标准答案：B 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 12第 25题 下列税种中，全部属于中央政府固定收入的是（ ） 。 A.增值税 B.资源税 C.营业税 D.消费税 答案:D 标准答案：D 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 13第 26题 下列税种中，全部属于地方财政固定收入的是（ ） 。 A.增值税 B.关税 C.营业税 D.消费税 答案:C 标准答案：C 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 14第 27题 按我国个人所得税法规定，免征个人所得税的项目有( )。 A.稿酬所得 B.中奖所得 C.劳动报酬所得 D.国际组织颁发的科学奖金 答案:D 标准答案：D 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 15第 28题 下列税种中属于定额税率的有( )。 A.营业税 B.房产税 C车船使用税 D.企业所得税 答案:C 标准答案：C 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 16第 6题 下列各项所得中,适用 20%的比例税率的有（ ） 。 A.财产租赁所得 B.工资薪金所得 C.承包经营所得 D.中奖所得 E.股息所得 答案:A,D,E 标准答案：A|D|E 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 17第 7题 适用 3营业税税率的税目有( )。 A.旅游业 B.仓储业 C.代理业 D.交通运输业 E.建筑业 答案:D,E 标准答案：D|E 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 18第 8题 企业所得税不准予扣除的项目( )。 A.合理的借款利息 B.税收滞纳金 C.企业所得税税款 D.向投资者支付的利息 E.罚金 答案:B,C,D,E 标准答案：B|C|D|E 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 19第 17题 下列印花税应税凭证中，适用定额税率的有（ ） 。 A.购销合同 B.营业账簿中记载资金的账簿 C.产权转移书据 D.营业账簿中的其他账簿 E.权利,许可证照 答案:D,E 标准答案：D|E 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 20第 22题 下列税种中以资源的绝对收益和级差收益作为课税对象的税种有（ ） 。 A.城镇土地使用税 B.土地增值税 C.耕地占用税 D.契税 E.房产税 答案:A,B,C 标准答案：A|B|C 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 21第 23题 我国现行的税收法律体系包括（ ） 。 A.税收实体法 B.税收程序法 C.税收处罚法 D.税收争讼法 E.税收诉讼法 答案:A,B,C,D,E 标准答案：A|B|C|D|E 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 22第 29题 下列各项中免征个人所得税的有( )。 A.退休工资 B.省级人民政府颁发的奖金 C.保险赔款 D.国债利息 E.金融债券利息 答案:A,B,C,D,E 标准答案：A|B|C|D|E 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 23第 30题 下列资源中,( )是资源税的应税项目。 A.煤炭 B.固体盐 C.洗煤 D.液体盐 E.选煤 答案:A,B,D 标准答案：A|B|D 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 24第 9题 定额税率 答案:定额税率：按征税对象的一定计量单位规定固定税额而不是规定征收比例 标准答案：定额税率：按征税对象的一定计量单位规定固定税额而不是规定征 收比例 您的答案： 题目分数：4.0 此题得分：0.0 25第 10题 居民企业 答案:居民企业：指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实 际管理机构在中国境内的企业 标准答案：居民企业：指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成 立但实际管理机构在中国境内的企业 您的答案： 题目分数：4.0 此题得分：0.0 26第 11题 车船使用税 答案:车船使用税：是对在中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或者管理 人征收的一种财产税。 标准答案：车船使用税：是对在中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或 者管理人征收的一种财产税。 您的答案： 题目分数：5.0 此题得分：0.0 27第 18题 生产型增值税 答案:生产型增值税：它是指按“扣税法”计算纳税人的应纳税额时，不允许扣 除任何外购固定资产的已纳税金 标准答案：生产型增值税：它是指按“扣税法”计算纳税人的应纳税额时，不 允许扣除任何外购固定资产的已纳税金 您的答案： 题目分数：4.0 此题得分：0.0 28第 19题 税收法律关系的客体 答案:税收法律关系客体：指税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。 标准答案：税收法律关系客体：指税收法律关系主体双方的权利和义务所指向 的对象。 您的答案： 题目分数：4.0 此题得分：0.0 29第 31题 课税对象 答案:课税对象：是对什么征税，是税法规定的征税的目的物 标准答案：课税对象：是对什么征税，是税法规定的征税的目的物 您的答案： 题目分数：4.0 此题得分：0.0 30第 32题 进项税额 答案:进项税额：是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税额 标准答案：进项税额：是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值 税额 您的答案： 题目分数：4.0 此题得分：0.0 31第 33题 纳税时间 答案:纳税期限：是税法规定的单位和个人缴纳税款的期限。 标准答案：纳税期限：是税法规定的单位和个人缴纳税款的期限。 您的答案： 题目分数：4.0 此题得分：0.0 32第 12题 简述企业所得税的主要特点。 答案:（1）征税对象是所得额（2）应纳税所得额的计算程序复杂（3）征税以 量能负担为原则（4）一般实行按年计征，分期预 缴，年终汇算清缴的征收办 法 标准答案：（1）征税对象是所得额 （2）应纳税所得额的计算程序复杂 （3） 征税以量能负担为原则 （4）一般实行按年计征，分期预 缴，年终汇算清缴的 征收办法 您的答案： 题目分数：7.0 此题得分：0.0 教师未批改 33第 20题 简述税法的法律规范作用。 答案:（1）税法的指引作用（2）税法的评价作用（3）税法的强制作用（4）税 法的预测作用 标准答案：（1）税法的指引作用 （2）税法的评价作用 （3）税法的强制作用 （4）税法的预测作用 您的答案： 题目分数：7.0 此题得分：0.0 教师未批改 34第 34题 简述消费税的特征。 答案:（1）征收范围具有选择性和灵活性（2）明确体现国家的奖限改策，宏观 调控功能较强（3）具有较强的财政功能，能提供稳步增长的税收收入（4）实 行单一环节一次课征，税收征管效率高（5）一般没有减免税的规定 标准答案：（1）征收范围具有选择性和灵活性 （2）明确体现国家的奖限改策， 宏观调控功能较强 （3）具有较强的财政功能，能提供稳步增长的税收收入 （4）实行单一环节一次课征，税收征管效率高 （5）一般没有减免税的规定 您的答案： 题目分数：7.0 此题得分：0.0 1第 1题 李某取得一笔稿酬收入为 6000元,计算这笔收入应纳税额为( )元。 A.800 B.160 C.672 D.560 答案:C 标准答案：C 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 2第 2题 车船使用税的税率实行( )。 A.定额税率 B.比例税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率 答案:A 标准答案：A 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 3第 3题 2008年 1月 1日起对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收 企业所得税。 A.20% B.15% C.27% D.18% 答案:B 标准答案：B 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 4第 4题 按我国个人所得税法规定，免征个人所得税的项目有( )。 A.稿酬所得 B.中奖所得 C.劳动报酬所得 D.国际组织颁发的科学奖金 答案:D 标准答案：D 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 5第 5题 下列所得中，实行超额累进税率的是（ ） 。 A.财产转让所得 B.个体工商户的生产，经营所得 C.偶然所得 D.财产租赁所得 答案:B 标准答案：B 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 6第 13题 出口货物的完税价格为（ ） 。 A.到岸价格/(1-出口税率) B.离岸价格/（1+出口税率 C.到岸价格/(1+出口税率) D.离岸价格/(1-出口税率) 答案:B 标准答案：B 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 7第 14题 下列消费品中从价计征消费税的有( )。 A.汽油 B.珠宝玉石 C.黄酒 D柴油 答案:B 标准答案：B 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 8第 15题 下列各项中应当征收营业税的是( )。 A.邮局以外的单位销售首日封 B.铁路部门提供的运输服务 C.汽车修理厂提供汽车修理服务 D.汽车制造厂生产汽车并销售汽车 答案:B 标准答案：B 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 9第 16题 下列税种中属于从量计税的有( )。 A企业所得税 B.资源税 C契税 D.营业税 答案:B 标准答案：B 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 10第 17题 进口货物的完税价格是以海关审定的( )为基础的到岸价格。 A.离岸价格 B.成交价格 C.成交价格加关税 D.成交价格加进口增值税 答案:B 标准答案：B 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 11第 25题 土地增值税的最高税率为（ ） 。 A.20% B.30% C.50% D.60% 答案:D 标准答案：D 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 12第 31题 煤炭的征收范围是( )。 A.洗煤 B.原煤 C.选煤 D.精煤 答案:B 标准答案：B 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 13第 32题 扣缴义务人代扣代缴资源税的环节为( )。 A.开采环节 B.移送使用环节 C.收购环节 D.销售环节 答案:C 标准答案：C 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 14第 33题 增值税条例规定，纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生 时间是( )。 A.货物发出的当天 B.收到销货款的当天 C.合同约定的收款日期的当天 D.发出货物并办妥托收手续的当天 答案:C 标准答案：C 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 15第 34题 下列属于 13%增值税税率项目是( )。 A.小汽车 B.电冰箱 C.洗衣机 D.杂志 答案:D 标准答案：D 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 16第 6题 契税的征税对象有( )。 A.国有土地使用权出让 B.土地使用权的转让 C.房屋买卖 D.房屋赠与 E.房屋交换 答案:A,B,C,D,E 标准答案：A|B|C|D|E 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 17第 7题 在征收土地增值税时,可扣除的与转让房地产有关的税金包括( )。 A.营业税 B.城市维护建设税 C.印花税 D.增值税 E.教育费附加 答案:A,B,C,E 标准答案：A|B|C|E 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 18第 8题 税收法律关系的主体有（ ） 。 A.国家税务局 B.地方税务局 C.海关 D.纳税人 E.财政部 答案:A,B,C,D 标准答案：A|B|C|D 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 19第 18题 下列各项所得中,适用 20%的比例税率的有（ ） 。 A.财产租赁所得 B.工资薪金所得 C.承包经营所得 D.中奖所得 E.股息所得 答案:A,D,E 标准答案：A|D|E 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 20第 19题 适用 5营业税税率的税目有( )。 A.旅游业 B.饮食业 C.租赁业 D.交通运输业 E.建筑业 答案:A,B,C 标准答案：A|B|C 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 21第 20题 企业所得税不准予扣除的项目( )。 A.合理的借款利息 B.税收滞纳金 C.企业所得税税款 D.向投资者支付的利息 E.罚金 答案:B,C,D,E 标准答案：B|C|D|E 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 22第 26题 适用 3营业税税率的税目有( )。 A.旅游业 B.仓储业 C.代理业 D.交通运输业 E.建筑业 答案:D,E 标准答案：D|E 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 23第 27题 适用 5%营业税税率的项目有（ ） 。 A.旅游业 B.文化体育业 C.建筑业 D.交通运输业 E.租赁业 答案:A,E 标准答案：A|E 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 24第 9题 消费型增值税 答案:消费型增值税：指在计算纳税人的应纳税额中时，允许将当期购入固定资 产的已纳税金一次性全部扣除。 标准答案：消费型增值税：指在计算纳税人的应纳税额中时，允许将当期购入 固定资产的已纳税金一次性全部扣除。 您的答案： 题目分数：4.0 此题得分：0.0 25第 10题 起征点 答案:起征点：是课税达到征税数额开始征税的界限 标准答案：起征点：是课税达到征税数额开始征税的界限 您的答案： 题目分数：4.0 此题得分：0.0 26第 11题 税收法律关系的客体 答案:税收法律关系客体：指税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。 标准答案：税收法律关系客体：指税收法律关系主体双方的权利和义务所指向 的对象。 您的答案： 题目分数：5.0 此题得分：0.0 27第 21题 课税对象 答案:课税对象：是对什么征税，是税法规定的征税的目的物 标准答案：课税对象：是对什么征税，是税法规定的征税的目的物 您的答案： 题目分数：4.0 此题得分：0.0 28第 22题 生产型增值税 答案:生产型增值税：它是指按“扣税法”计算纳税人的应纳税额时，不允许扣 除任何外购固定资产的已纳税金 标准答案：生产型增值税：它是指按“扣税法”计算纳税人的应纳税额时，不 允许扣除任何外购固定资产的已纳税金 您的答案： 题目分数：4.0 此题得分：0.0 29第 23题 土地增值税 答案:土地增值税：是对有偿转让中华人民共和国国有土地使用权、地上的建筑 物及其附属物并取得的收入征收。 标准答案：土地增值税：是对有偿转让中华人民共和国国有土地使用权、地上 的建筑物及其附属物并取得的收入征收。 您的答案： 题目分数：4.0 此题得分：0.0 30第 28题 税收制度 答案:税收制度：是国家以法律形式规定和各种税收法令和征收管理办法的总称 标准答案：税收制度：是国家以法律形式规定和各种税收法令和征收管理办法 的总称 您的答案： 题目分数：4.0 此题得分：0.0 31第 29题 居民企业 答案:居民企业：指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实 际管理机构在中国境内的企业 标准答案：居民企业：指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成 立但实际管理机构在中国境内的企业 您的答案： 题目分数：4.0 此题得分：0.0 32第 12题 简述居民企业和非居民企业的含义及它们各自的征税对象。 答案:居民企业：是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理 机构在中国境内的企业。应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得 税。非居民企业：是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在 中国境内设立机构、场所的或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中 国境内所得的企业。 应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得， 以及发生在中国境外但与其所设机构场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 标准答案：居民企业：是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实 际管理机构在中国境内的企业。应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企 业所得税。 非居民企业：是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内， 但在中国境内设立机构、场所的或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源 于中国境内所得的企业。 应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所 得，以及发生在中国境外但与其所设机构场所有实际联系的所得，缴纳企业所 得税。 您的答案： 题目分数：7.0 此题得分：0.0 教师未批改 33第 24题 简述消费税的特征。 答案:（1）征收范围具有选择性和灵活性（2）明确体现国家的奖限改策，宏观 调控功能较强（3）具有较强的财政功能，能提供稳步增长的税收收入（4）实 行单一环节一次课征，税收征管效率高（5）一般没有减免税的规定 标准答案：（1）征收范围具有选择性和灵活性 （2）明确体现国家的奖限改策， 宏观调控功能较强 （3）具有较强的财政功能，能提供稳步增长的税收收入 （4）实行单一环节一次课征，税收征管效率高 （5）一般没有减免税的规定 您的答案： 题目分数：7.0 此题得分：0.0 教师未批改 34第 30题 简述营业税的特点。 答案:（1）以对非商品销售额征税为主（2）按行业大类设计税目税率（3）计 算简便，征收成本较低 标准答案：（1）以对非商品销售额征税为主 （2）按行业大类设计税目税率 （3）计算简便，征收成本较低 您的答案： 题目分数：7.0 此题得分：0.0 教师未批改 1第 1题 税收的基本要素不包括( )。 A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税环节 答案:D 标准答案：D 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 2第 2题 进口货物的完税价格是以（ ）为基础确定的。 A.到岸价格 B.成交价格 C.到岸价格加关税 D.成交价格加进口增值税 答案:B 标准答案：B 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 3第 3题 下列消费品中从价定额计征消费税的有( )。 A.汽油 B啤酒 C.黄酒 D.高档手表 答案:D 标准答案：D 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 4第 4题 按我国个人所得税法规定，免征个人所得税的项目有( )。 A.稿酬所得 B.中奖所得 C.劳动报酬所得 D.国际组织颁发的科学奖金 答案:D 标准答案：D 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 5第 5题 纳税人建造普通标准住宅出售,其土地增值额未超过扣除项目金额（ ）的,免征 土地增值税。 A.30% B.20% C.40% D.50% 答案:B 标准答案：B 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 6第 13题 煤炭的征收范围是( )。 A.洗煤 B.原煤 C.选煤 D.精煤 答案:B 标准答案：B 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 7第 14题 某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计 30万元,利 润率为 10%，当月没有同类产品的平均售价，计征增值税的销售额为（ ） 。 A.33万元 B.30万元 C.31万元 D.22万元 答案:A 标准答案：A 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 8第 15题 企业应当自年度终了之日起（ )个月内，向其所在地主管税务机关报送年度企 业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 。 A.4 B.5 C.3 D.6 答案:B 标准答案：B 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 9第 16题 2008年 1月 1日起符合条件的小型微利企业，减按（ ）税率征收企业所得税。 A.33% B.25% C.18% D.20% 答案:D 标准答案：D 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 10第 17题 2008年企业所得税税率为( )。 A.33% B.25% C.18% D.27% 答案:B 标准答案：B 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 11第 22题 下列各项所得,在计算个人所得税时,不得减除费用的是（ ） 。 A.利息所得 B.稿酬所得 C.劳动报酬所得 D.工资薪金所得 答案:A 标准答案：A 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 12第 28题 纳税人在计算企业所得税的应纳所得税额时,不可以扣除的税金是( ) 。 A.消费税 B.营业税 C.增值税 D.资源税 答案:C 标准答案：C 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 13第 29题 下列税种中，全部属于地方财政固定收入的是（ ） 。 A.增值税 B.关税 C.营业税 D.消费税 答案:C 标准答案：C 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 14第 30题 增值税条例规定，纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生 时间是( )。 A.货物发出的当天 B.收到销货款的当天 C.合同约定的收款日期的当天 D.发出货物并办妥托收手续的当天 答案:C 标准答案：C 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 15第 31题 出口货物的完税价格是以( )为基础确定的。 A.离岸价格 B.成交价格 C.到岸价格 D.成交价格加进口增值税 答案:A 标准答案：A 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 16第 6题 车船使用税的计税依据有( )。 A.辆 B.净吨位 C.载重吨位 D.车辆价值 E.吨 答案:A,B,C 标准答案：A|B|C 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 17第 7题 下列各项中免征个人所得税的有( )。 A.退休工资 B.救济金 C.保险赔款 D.军人的转业费 E.离休工资 答案:A,B,C,D,E 标准答案：A|B|C|D|E 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 18第 8题 企业所得税不准予扣除的项目( )。 A.合理的借款利息 B.税收滞纳金 C.企业所得税税款 D.向投资者支付的利息 E.罚金 答案:B,C,D,E 标准答案：B|C|D|E 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 19第 18题 下列各项所得中,适用 20%的比例税率的有（ ） 。 A.稿酬所得 B.工资薪金所得 C.承包经营所得 D.偶然所得 E.劳动报酬所得 答案:A,D,E 标准答案：A|D|E 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 20第 19题 税收法律关系的主体有（ ） 。 A.国家税务局 B.地方税务局 C.海关 D.纳税人 E.财政部 答案:A,B,C,D 标准答案：A|B|C|D 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 21第 23题 下列税种中以资源的绝对收益和级差收益作为课税对象的税种有（ ） 。 A.城镇土地使用税 B.土地增值税 C.耕地占用税 D.契税 E.房产税 答案:A,B,C 标准答案：A|B|C 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 22第 24题 下列资源中,( )不是资源税的应税项目。 A.煤炭 B.固体盐 C.洗煤 D.液体盐 E.选煤 答案:C,E 标准答案：C|E 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 23第 25题 税法规定的增值税免税项目有( )。 A.农业生产者销售自产农产品 B.避孕药品和用具 C.农药和化肥 D.粮食 E.科学研究和教学的进口设备和物资 答案:A,B,E 标准答案：A|B|E 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 24第 9题 消费型增值税 答案:消费型增值税：指在计算纳税人的应纳税额中时，允许将当期购入固定资 产的已纳税金一次性全部扣除。 标准答案：消费型增值税：指在计算纳税人的应纳税额中时，允许将当期购入 固定资产的已纳税金一次性全部扣除。 您的答案： 题目分数：4.0 此题得分：0.0 25第 10题 居民企业 答案:居民企业：指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实 际管理机构在中国境内的企业 标准答案：居民企业：指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成 立但实际管理机构在中国境内的企业 您的答案： 题目分数：4.0 此题得分：0.0 26第 11题 耕地占用税 答案:耕地占用税：是指国家对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和 个人，依其占用耕地的面积，按照规定税额一次性征收的一种税。 标准答案：耕地占用税：是指国家对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的 单位和个人，依其占用耕地的面积，按照规定税额一次性征收的一种税。 您的答案： 题目分数：5.0 此题得分：0.0 27第 20题 定额税率 答案:定额税率：按征税对象的一定计量单位规定固定税额而不是规定征收比例 标准答案：定额税率：按征税对象的一定计量单位规定固定税额而不是规定征 收比例 您的答案： 题目分数：4.0 此题得分：0.0 28第 21题 消费税 答案:消费税：以消费品和消费行为的流转额为课税对象而征收的一种税 标准答案：消费税：以消费品和消费行为的流转额为课税对象而征收的一种税 您的答案： 题目分数：4.0 此题得分：0.0 29第 26题 税收制度 答案:税收制度：是国家以法律形式规定和各种税收法令和征收管理办法的总称 标准答案：税收制度：是国家以法律形式规定和各种税收法令和征收管理办法 的总称 您的答案： 题目分数：4.0 此题得分：0.0 30第 27题 超率累进税率 答案:超率累进税率：以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的 差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征 税。 标准答案：超率累进税率：以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定 相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率 计算征税。 您的答案： 题目分数：4.0 此题得分：0.0 31第 32题 税收法律关系的客体 答案:税收法律关系客体：指税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。 标准答案：税收法律关系客体：指税收法律关系主体双方的权利和义务所指向 的对象。 您的答案： 题目分数：4.0 此题得分：0.0 32第 12题 简述税法的法律规范作用。 答案:（1）税法的指引作用（2）税法的评价作用（3）税法的强制作用（4）税 法的预测作用 标准答案：（1）税法的指引作用 （2）税法的评价作用 （3）税法的强制作用 （4）税法的预测作用 您的答案： 题目分数：7.0 此题得分：0.0 教师未批改 33第 33题 简述营业税的特点。 答案:（1）以对非商品销售额征税为主（2）按行业大类设计税目税率（3）计 算简便，征收成本较低 标准答案：（1）以对非商品销售额征税为主 （2）按行业大类设计税目税率 （3）计算简便，征收成本较低 您的答案： 题目分数：7.0 此题得分：0.0 教师未批改 34第 34题 简述城市维护建设税的特点。 答案:（1）具有附加性质：以纳税人实际纳税“三税”税额为计税依据（2）具 有特定目的：其税款 专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建议 标准答案：（1）具有附加性质：以纳税人实际纳税“三税”税额为计税依据 （2）具有特定目的：其税款 专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建议 您的答案： 题目分数：7.0 此题得分：0.0 1第 1题 房产税中规定房产余值为房产原值一次减除( )后的余值。 A.12%-30% B.1.20% C.10%-30% D.12% 答案:C 标准答案：C 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 2第 2题 下列属于 13%增值税税率项目是( )。 A.小汽车 B.电冰箱 C.洗衣机 D.杂志 答案:D 标准答案：D 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 3第 3题 按工资总额计提福利费的比例为 （ ） 。 A.2% B.14% C.3% D.1.50% 答案:B 标准答案：B 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 4第 11题 出口货物的完税价格为（ ） 。 A.到岸价格/(1-出口税率) B.离岸价格/（1+出口税率 C.到岸价格/(1+出口税率) D.离岸价格/(1-出口税率) 答案:B 标准答案：B 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 5第 12题 下列不属于应缴营业税的混合销售行为的有( )。 A.装修公司装修房屋并销售装饰材料 B.饭店出租餐厅 C.彩电生产企业销售彩电并负责运输 D.批发公司从事业务咨询服务 答案:C 标准答案：C 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 6第 14题 在征税中，最能体现公平税负的税率是( )。 A.比例税率 B.实际税率 C.定额税率 D.累进税率 答案:D 标准答案：D 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 7第 17题 企业在纳税年度内无论盈利或亏损，都应在月份或季度终了后（ )日内，向其 所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报报表 。 A.7 B.10 C.15 D.45 答案:C 标准答案：C 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 8第 18题 企业应当自年度终了之日起（ )个月内，向其所在地主管税务机关报送年度企 业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 。 A.4 B.5 C.3 D.6 答案:B 标准答案：B 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 9第 19题 按工资总额计提工会经费的比例为 （ ） 。 A.2% B.14% C.3% D.1.50% 答案:A 标准答案：A 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 10第 20题 纳税人建造普通标准住宅出售,其土地增值额未超过扣除项目金额（ ）的,免征 土地增值税。 A.30% B.20% C.40% D.50% 答案:B 标准答案：B 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 11第 21题 某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计 20万元,利 润率为 10%，当月没有同类产品的平均售价，计征增值税的销售额为（ ） 。 A.33万元 B.30万元 C.1万元 D.22万元 答案:D 标准答案：D 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 12第 27题 某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计 30万元,利 润率为 10%，当月没有同类产品的平均售价，计征增值税的销售额为（ ） 。 A.33万元 B.30万元 C.31万元 D.22万元 答案:A 标准答案：A 您的答案： 题目分数：2.0 此题得分：0.0 13第 28题 下列税种中