2014宁波会计继续教育考试题

考试提醒： 在线考试： 2014 宁波继续教育考试卷 一、单选题 1、企业所得税适用的税率是（ ） A.超额累进税率 B.定额税率 C.比例税率 D.超倍累进税率 A B C D 2、下列不属于企业所得税视同销售的是（ ） A.企业内部转移货物 B.将自产的货物发给职工 C.用于股息分配 D.用于对外捐赠 A B C D 3、下列各项中，不属于基础电信业务的是（ ）。 A.固定网络国内长途及本地电话业务 B.移动网络电话和数据业务 C.卫星通信及卫星移动通信业务 D.电子信箱 A B C D 4、下列各项中，不属于机械作业费的是（ ）。 A.机械作业过程中的直接耗用的燃料 B.生活费 C.机务人员的职工薪酬 D.农机具折旧费、修理费 A B C D 5、下列表述不正确的是（ ） A.销售货物收入指企业销售商品、产品、原材料等取得的收入 B.买一赠一属于捐赠 C.特许权使用费收入按照合同约定日期确认收入 D.应纳税所得额有直接法和间接法 A B C D 6、2012 年某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是 3 万元，假定不存在纳税调整事项，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（ ）万元 A. 1.5 B. 2.5 C. 0.3 D. 2 A B C D 7、下列关于企业产品成本核算制度的制定背景与实施意义的表述中，错误的是（ ）。 A.随着我国市场经济体制的日益完善，企业由传统生产型，向生产经营型和开拓经营型转 变 B.企业是经济社会的细胞 C.实施企业产品成本核算制度，是谋求中国完全市场经济地位的重要制度安排，是提高企 业国际竞争力的重要制度基础，对于贯彻实施中央“走出去”战略具有重要意义 D.从产品成本核算模式来看，国际上其他国家和组织的会计准则全部都服务于会计核算和 内部管理双层目标 A B C D 8、下列说法中，错误的是（ ）。 A.分批法是指以产品的批别作为成本核算对象，归集生产费用，计算产品成本的方法 B.分步法是以产品的品种及其所经过的生产步骤作为成本核算对象，开设生产成本明细账， 归集生产费用，计算产品成本的一种方法 C.分步法适用于小批、单件生产的企业 D.分步法主要适用于多步骤连续式复杂生产且管理上要求提供有关生产步骤的企业 A B C D 9、关于企业所得税下列表述不正确的是（ ） A.国家重点扶持的高新技术企业适用的税率是 15% B.利息、租金、特许权使用费按照合同约定时间确认收入 C.国家规划布局内的重点软件企业生产和集成电路设计企业，按照 10%的税率 D.非居民纳税人负有无限纳税义务 A B C D 10、企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的构建或者生产的，应当 （ ）。 A.予以资本化，计入相关资产成本 B.计入管理费用 C.计入销售费用 D.不作处理 A B C D 11、下列各项中，属于非正常停工的是（ ）。 A.自然灾害停工 B.季节性停工 C.机器设备大修理停工 D.计划减产停工 A B C D 12、采矿企业的特点是生产资料（矿产资源）不可再生，下列不属于其应重点关注的是（ ）。 A.维持简单再生产的费用 B.安全生产费 C.水电费 D.生态保护与环境治理所耗费的必要支出 A B C D 13、下列表述属于居民企业的是（ ） A.注册地在我国境内 B.实际管理机构在美国的 A 企业 C.注册地不在境内，实际管理机构在德国的企业 D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内 A B C D 14、下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（ ）。 A. 软件生产企业的职工培训费用 B. 向股东分配的利润 C. 企业内营业机构之间支付的租金 D. 非银行企业内营业机构之间支付的利息 A B C D 15、某居民企业 2012 年实际支出的工资、薪金总额为 150 万元，福利费本期发生 20 万元， 拨缴的工会经费 3 万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费 4.50 万元，该企 业在计算 2012 年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 A. 0 B. 0.75 C. 9.75 D. 5.50 A B C D 16、某企业 2012 年 3 月 1 日向其控股公司借入经营性资金 400 万元，借款期 1 年，当年支 付利息费用 28 万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为 6，不考虑其他纳税调整事 项，该企业在计算 2012 年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（ ）万元 A. 30 B. 28 C. 20 D. 8 A B C D 17、建筑企业一般设置直接人工、直接材料、机械使用费、其他直接费用和间接费用等成 本项目，下列各项中，属于其他直接费用的是（ ）。 A.施工单位管理人员工资 B.燃料动力费 C.行政管理用固定资产折旧费及修理费 D.工程保修 A B C D 18、下列各项中，不属于房地产企业设置的成本项目的是（ ）。 A.土地征用及拆迁补偿费 B.前期工程费 C.建筑安装工程费 D.机械作业费 A B C D 19、下列属于企业内部移送的是（ ） A.用于市场推广或销售 B.用于交际应酬 C.将资产在总机构及其分支机构之间转移 D.用于职工奖励 A B C D 20、某企业为国家认定的高新技术企业，8 月份取得收入 500 万，该企业应纳所得税是（ ） A.75 B.50 C.125 D.100 A B C D 21、某居民企业 2012 年实际支出的工资、薪金总额为 150 万元，福利费本期发生 20 万元， 拨缴的工会经费 3 万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费 4.50 万元，该企 业在计算 2012 年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 A. 0 B. 0.75 C. 9.75 D. 5.50 A B C D 22、小型微利企业适用的税率是（ ） A.10% B.20% C.25% D.15% A B C D 23、居民企业适用的税率是（ ） A.25% B.10% C.15% D.17% A B C D 24、（ ）是指凭借公用电信网的资源和其它通信设备而开发的附加通信业务，其实现 的价值使原有网路的经济效益或功能价值增高。 A.电信增值业务 B.信息传输企业 C.采矿业务 D.房地产业务 A B C D 25、某软件生产企业为居民企业，2012 年实际发生的工资支出为 200 万元，职工福利费支 出 30 万元，职工教育经费支出 12 万元（含职工培训费 8 万元），2012 年该企业计算应纳 税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。 A. 2 B. 3 C. 4 D. 5 A B C D 二、多选题 1、让渡资产使用权的收入包括（ ） A.利息收入 B.特许权使用费收入 C.租金收入 D.销售货物收入 A B C D 2、成本按经济内容进行分类，主要包括（ ）。 A.外购材料 B.外购燃料 C.外购动力 D.职工薪酬 A B C D 3、下列属于企业所得税税率的是（ ） A.25% B.10% C.15% D.20% A B C D 4、关于企业捐赠表述正确的是（ ） A.视同销售缴纳增值税 B.视同销售缴纳企业所得税 C.视同销售是业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除依据 D.接受捐赠的货币性、非货币资产均并入当期的应纳税所得 A B C D 5、关于股息、红利等权益性投资收益表述正确的是（ ） A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税 B.投资方应按被投资方做出利润分配决定的日期，确认收入实现 C.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方的股息、红利收入 D.在中国境内设立机构场所的非居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权 益性投资收益免税 A B C D 6、关于企业捐赠表述正确的是（ ） A.收入确认时间按照实际收到捐赠资产的日期 B.要按照市场销售价格计算增值税 C.受赠资产价值和由捐赠企业代为支付的增值税，不包括由受赠惬意另外支付或应付的相 关税费 D.企业接受捐赠的非货币性资产按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入 A B C D 7、关于企业所得税下列表述正确的是（ ） A.转让股权收入时间的确定应于转让协议生效、且完成股权变更手续时确认 B.股权转让所得不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配 的金额 C.买一赠一应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入 D.对外捐赠视同销售 A B C D 8、确定成本核算对象应考虑的因素有（ ）。 A.成本核算实体 B.成本计算空间 C.成本计算时间 D.成本种类 A B C D 9、下列各项中，属于信息传输企业特点的有（ ）。 A.原材料消耗少 B.固定成本比重较高 C.发生行业特有的支出，如电路及网元租赁费等 D.营运具有季节性 A B C D 10、下列属于企业所得税不征税项目的是（ ） A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益 B.财政拨款 C.财政性资金 D.财政性补助 A B C D 11、下列各项中，属于交通运输企业特点的有（ ）。 A.生产与销售同时发生 B.属于资本密集型企业 C.营运具有季节性 D.固定成本比重较高 A B C D 12、产品成本核算的总体流程包括（ ）。 A.正确区分产品成本和期间费用 B.确定产品成本核算的对象、项目、范围 C.及时对有关费用进行归集、分配和结转 D.一般应当按月编制产品成本报表 A B C D 13、下列不属于企业所得税纳税人的是（ ） A.合伙企业 B.个人独资企业 C.工业企业 D.商业企业 A B C D 14、下列关于产品成本的归集、分配和结转的相关说法中，正确的有（ ）。 A.批发零售企业发生的进货成本，相关税金直接计入成本核算对象成本 B.建筑企业结转产品成本时，合同结果不能可靠估计的，应当直接结转已经发生的成本 C.房地产企业结转成本时，由几个成本核算对象共同负担的，应当直接计入成本核算对象 D.文化企业结转成本时，由几个成本核算对象共同负担的，应当选择人员比例、工时比例、 材料耗用比例等合理的标准分配计入成本核算对象中 A B C D 15、企业产品成本核算制度所指的产品成本主要包括（ ）。 A.采购成本 B.加工成本 C.其他成本 D.人工成本 A B C D 三、判断题 1、企业产品成本核算制度（试行），自 2014 年 1 月 1 日起在除金融保险业以外的大 中型企业范围内施行，鼓励其他企业执行。（ ） 对 错 2、分步法，是以产品的品种及其所经过的生产步骤作为成本核算对象，开设生产成本明细 账，归集生产费用，计算产品成本的一种方法。（ ） 对 错 3、为任职或者受雇的员工，不包括退休人员。（ ） 对 错 4、交通运输企业发生的运输工具固定费用，能确定由某一成本核算对象负担的，应当直接 计入成本核算对象的成本；由多个成本核算对象共同负担的，应当选择营运时间等符合经 营特点的、科学合理的分配标准分配计入各成本核算对象的成本。（ ） 对 错 5、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税（ ） 对 错 6、制造企业一般设