2013秋南开大学税收制度与税务筹划作业

南开大学现代远程教育学院在线考试中心 考试科目： 课程练习-税收制度与税务筹划 题目总数： 50 考试时间 2013-5-24至2013-8-26 最高分 98 剩余次数 4 满分： 100 本次成绩： 98 本次考试结果 第1题(回答正确) 国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。 这是指税收的()特征 A 强制性 B 无偿性 C 收入性 D 规范性 第2题(回答正确) 在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机 关，不包括() A 海关 B 财政部 C 街道办事处 D 税务总局 第3题(回答正确) 下列税种中，属于对行为征税的税种是() A 资源税 B 土地增值税 C 印花税 D 所得税 第4题(回答正确) 下列属于中央税的税种是() A 增值税 B 消费税 C 印花税 D 企业所得税 第5题(回答正确) 下列属于地方税的税种是() A 关税 B 消费税 C 增值税 D 房产税 第6题(回答正确) 下列()属于增值税的纳税人 A 修理本单位发生故障机器的职工 B 加工玉器的某个人独资企业 C 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司 D 进口货物的出口方 第7题(回答正确) 生产型增值税的特点是() A 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除 B 不允许扣除任何外购固定资产的价款 C 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分 D 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费 第8题(回答正确) 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括() A 收取的手续费 B 收取的包装物租金 C 收取的销项税额 D 收取的违约金 第9题(回答正确) 按规定可以免征增值税的是() A 古旧图书 B 销售钢材 C 销售农产品 D 出口货物 第10题(回答正确) 增值税税法规定，下列货物不适用13的税率的是() A 化肥 B 矿山机械 C 农机 D 自来水 第11题(回答正确) 下列各项中不能被认定为一般纳税人的是() A 年应税销售额200万元的个体工商户 B 年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业 C 年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司 D 年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业 第12题(回答正确) 某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票， 共计支付金额12000元#本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。 该企业12月份应缴纳的增值税为() A 720元 B 4604.27元 C 6080元 D 8948元 第13题(回答正确) 按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是 () A 采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款 B 采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费 C 外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款 D 外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款 第14题(回答正确) 应税消费品的全国平均成本利润率由()确定 A 国家税务总局 B 国务院 C 财政部 D 省、自治区、直辖市税务局 第15题(回答正确) 按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是 纳税人销售应税消费品向购买方收取的() A 全部价款 B 全部价款和价外费用 C 全部价款和预付款 D 全部价款和代垫款项 第16题(回答正确) 依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有() A 轮胎 B 卷烟 C 化妆品 D 小汽车 第17题(回答正确) 没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算 公式为() A （成本+利润+自产自用数量定额税率）/（1-消费税税率） B （成本+利润+自产自用数量定额税率）/（1+消费税税率） C （成本+加工费+自产自用数量定额税率）/（1-消费税税率） D （成本-利润+自产自用数量定额税率）/（1+消费税税率） 第18题(回答正确) 下列不征消费税的货物是() A 汽车轮胎 B 化妆品 C 木地板 D 香皂 第19题(回答正确) 红星啤酒厂本月销售啤酒吨，售价2500元吨，同时包装物收押金 5000元，则下列陈述正确的是() A 该厂应纳消费税金2200元 B 该厂的应纳消费税金2500元 C 该厂的应纳消费税金3500元 D 啤酒押金并入计税价格一同计税 第20题(回答正确) 按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是 纳税人销售应税消费品向购买方收取的() A 全部价款 B 全部价款和价外费用 C 全部价款和预付款 D 全部价款和代垫款项 第21题(回答正确) 某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为 礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就 应纳消费税金为() A 4.8万 B 6.55万 C 7.91万 D 8.20 万 第22题(回答正确) 下列货物应当缴纳消费税的有() A 汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型 B 汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验 C 汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车 D 拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎 第23题(回答正确) 某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该 公司进口该批香水应纳消费税税额为()。 （化妆品消费税税率为30%） A 199 285.71 元 B 107 307.69元 C 7 714.29元 D 7 152元 第24题(回答正确) 对于下述陈述，符合营业税法规的是 () A 兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税 率 B 混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行 C 营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的， 一律征收营业税 D 营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额 比例来计算减免税 第25题(回答正确) 纳税人提供的应税劳务发生在外县（市） ，应向()主管税务机关申报纳税 A 机构所在地 B 注册地 C 居住地 D 劳务发生地 第26题(回答正确) 某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款 50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收 入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备 发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为()万元 A 7 B 9 C 4 D 6.15 第27题(回答正确) 某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费 税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元 A 0.4 B 2.1 C 2.5 D 2.9 第28题(回答正确) 位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务 机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款 合计为()万 A 1.47 B 2.45 C 2.55 D 1.49 第29题(回答正确) 个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在()缴纳 A 加工地 B 委托方所在地 C 个体工商户所在地 D 双方协商 第30题(回答正确) 纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得 额 A 全部营业额 B 成本与费用 C 营业利润 D 收入总额 第31题(回答正确) 2008年1月1日起实施的中华人民共和国企业所得税的税率为() A 33% B 25% C 15% D 30% 第32题(回答正确) 2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为() A 个人独资企业 B 合伙制企业 C 在中国境内，取得收入的企业和组织 D 行政组织 第33题(回答错误) 下列项目中，属于劳务报酬所得的是() A 发表论文取得的报酬 B.提供著作的版权而取得的报酬 B 员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬 C 出租房屋取得的收入 第34题(回答正确) 张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工 作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每 月应纳个人所得税税额为() A 825 B 345 C 278 D 255 第35题(回答正确) 王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收 入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区#同年 该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元 捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为() A 7640元 B 3360元 C 3866元 D 9200元 第36题(回答正确) 张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳 务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担#不 考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元 A 9520 B 10245.28 C 12536.20 D 11252.20 第37题(回答正确) 下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有() A 个人连续取得演出收入 B 财产转让所得 C 个人转包转租取得的所得 D 投资的股息所得 第38题(回答正确) 下列各项中属于劳务报酬所得是() A 杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入 B 撰写专著并署名为作者所取得的收入 C 提供机器设备租赁取得的收入 D 提供中介服务取得收入 第39题(回答正确) 下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是() A 个人独资企业的生产经营所得 B 工资薪金所得 C 稿酬所得 D 劳务报酬所得 第40题(回答正确) 下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为 A 节税 B 偷税 C 欠税 D 抗税 第41题(回答正确) 下列()不是纳税人的权利 A 索取完税凭证权 B 多缴税款申请退还权 C 与税务机关协商应缴税款的权利 D 委托税务代理权 第42题(回答正确) 下列()不是我国纳税人的义务 A 依法办税务登记 B 接受账簿、凭证管理 C 按时纳税 D 向税务机关提供每一项技术决窍 第43题(回答正确) 税收筹划的原则不包括() A 成本收益原则 B 风险收益原则 C 动态性原则 D 行政效率原则 第44题(回答正确) 税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和 社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励 A 经济 B 国家安全 C 卫生 D 教育 第45题(回答正确) 税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于()纳税人 A 所有 B 特定 C 大多数 D 少数 第46题(回答正确) 延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主 要是利用了()的原理 A 分散风险 B 货币的时间价值 C 多样化 D 权衡理论 第47题(回答正确) 由于主观原因造成的欠税，属故意欠税#由客观原因造成的欠税是非故意 欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为 A 非违法行为 B 不好说 C 违法行为 D 可以理解 第48题(回答正确) 抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款 的行为。抗税罪的主体只能由()构成 A 自然人 B 单位和个人 C 自然人和法人 D 企业、组织和个人 第49题(回答正确) 抗税罪