2013电大会计学本科《会计管理模拟实验》标准答案

会计学本科会计管理模拟实验标准答案（2013.6） 3 5 7 9 （一）偿债能力分析，共 7 个指标。 1、流动比率流动资产/流动负债（选：资产负债表 2010 流动资产合计/ 资产负债表 2010 流动负债合计） 。点击输入与自动计算。 2、速动比率（流动资产存货）/流动负债（选：资产负债表 2010 流动资产合计与存货/ 资产负债表 2010 流动负债合计）。点击输入与自动计算。 3、现金比率（现金及现金等价物）/流动负债（选：现金流量表 2010 期末现金及现金等价物余额/ 负 债表 2010 流动负债合计）。点击输入与自动计算。 4、经营现金流动负债比率经营活动净现金流量/流动负债（选：现金流量表 2010 经营活动净现金流 量/资产负债表 2010 流动负债合计）。点击输入与自动计算。 5、资产负债率负债总额/资产总额（选：资产负债表 2010 负债总额/2010 资产总额）点击输入与自动 计算。 6、产权比率负债总额/所有者权益总额（选：资产负债表 2010 负债总额/2010 股东权益合计）点击输 入与自动计算。 7、利息保障倍数（利润总额+利息费用）/利息费用（选：利润表 2010 利润总额与财务费用/2010 财 务费用）点击输入与自动计算。 再选择出分析结果。 （二）营运能力分析，共 6 个指标。 1、应收账款周转率2010 营业收入/（2010 本年应收票据 +2010 上年应收票据+2010 本年应收账款 +2010 上年应收账款） /2（选：利润表、资产负债表） 2、存货周转率2010 营业成本/（2010 本年存货+2010 上年存货）/2 （选：利润表、资产负债表） 3、营业周期2010 应收账款周转天数+2010 存货周转天数 11 4、流动资产周转率2010 营业收入/（2010 本年流动资产合计 +2010 上年流动资产合计）/2 （选：利润 表、资产负债表） 5、固定资产周转率2010 营业收入/（2010 本年固定资产合计 +2010 上年固定资产合计）/2 （选：利润 表、资产负债表） 6、总资产周转率2010 营业收入/（2010 本年资产总计 +2010 上年资产总计）/2 （选：利润表、资产负 债表） 再选择出分析结果。 （三）杜邦分析表，共 5 指标。 1、权益乘数1+负债总额/所有者权益总额（选：资产负债表 2010） 2、销售净利率净利润/营业收入（选：利润表 2010） 3、总资产周转率2010 营业收入/（2010 本年资产总计 +2010 上年资产总计）/2 （选：利润表、资产 负债表） 4、资产净利率点击即可 5、所有者权益报酬率点击即可 13 15 17 19 21 23 25 27 29 31 33 35 37 39 41 43 45 会计管理模拟实验考核说明 会计管理模拟会计学（本）综合实践环节的组成部分，由中央电大统一开设，宁波 电大自主考核。考核内容如下： 1、形成性考核：按形成性考核意见实施，分值 50 分。 2、期末主观题统一测试：中央电大会计管理多媒体操作系统考试，总分值 50 分。 3、测试题组合：合并报表模块 6 题，30 分；财务分析模块 1 题，20 分；审计实务 6 题，30 分；管理决策 1 题，20 分。 47 会计模拟实验教程答案 2009 年 12 月发生如下经济业务： （1）1 日，签发转账支票金额 21294 元，付本市恒达公司 2000 公斤 AS 料款，发票列示价款 18200 元，增 值税 3094 元，材料已入库。 （2）1 日，鸿源大酒店交来转账支票，支付 上月货款 92000 元及增值税 15640 元，支票已送交银行。 答案： 1 借：材料 18200 借：应交税金 3094 贷：银行存款 21294 2 借 银行存款 107640 贷 应收账款 107640 3 借：其他货币资金 20000 贷：银行存款 20000 4 借：应收票据保利商贸公司 56160 贷：应收账款保利商贸公司 56160 5 借：原材料火嘴 10400 中轮 15）000 螺帽 7500 应交税金应交增值税（进）5593 贷：应付票据 38493 6 借：管理费用福利费 82.48 贷：现金 82.48 7、借：银行存款 33696 贷：主营业务收入 28800 应交税金应交增值税（销）4896 8 借：原材料-丁烷 9660 应交税金应交增值税（进）1642.2 贷：银行存款 11302.2 9 借：营业费用-广告费 5000 贷：银行存款 5000 10 借：管理费用 4638 贷：银行存款 4638 11 借：应付职工薪酬-职工福利 300 贷：库存现金 300 12 借：原材料ABS 料 16534.8 应交税金应交增值税（进）2779.2 贷：应付账款 18954 现金 360 13 借：预付账款-天津华轻 15000 贷：银行账款 15000 14 借：管理费用-培训费 200 货：现金 200 15 借：管理费用差旅费 427 贷：现金 427 16 借：营业外支出 20000 贷：银行存款 20000 17 借:银行存款 78975 贷:应收帐款-某公司 78975 18 借：原材料水泥 1400 暖气片 960 贷：银行存款 2360 借：在建工程 2360 贷：原材料水泥 1400 暖气片 960 19 借：库存现金 1500.00 贷：银行存款 1500.003 20 借：库存现金 673 管理费用 2127 贷：其他应收款 3000 21 借：原材料-包装箱 9600 纸盒 2200 应交增值税 进 2006 贷 银行存款 13806 22 借：销售费用 2000 贷：银行存款 2000 24 借:应收票据-承兑汇票 28080 贷:主营业务收入 24000 贷:应交税金费-销项税额 4080 25 借方：周转材料 1178 贷方：银行存款 1178 2、借方：管理费用 1178 贷方：周转材料 1178 26 借：管理费用办公费用 260 贷：现金 260 28 借：银行存款 71000 贷：持有至到期投资成本 50000 持有至到期投资-应计利息 21000 29 借：银行存款 1046 贷：其他货币资金 1046 30 借：固定资产 110000 应交税费-增值税（销项）18700 贷：银行存款 128700 49 31 借：应付票据-天津化轻 29250 贷：银行存款 29250 32 借：预付账款-报刊费 900 贷：银行存款 900 33 借：管理费用 427.6 贷：现金 427.6 34 借：原材料 37500 应交税费增值税（进项）6375 贷：应付账款 43875 35 借：银行存款 20000 贷：预收账款 20000 36 借：银行存款 10296 主营业务收入 8800 应交税费-增值税（销项）1496 37 借：管理费用 56.4 贷：现金 56.4 38 借：现金 2000 贷：银行存款 2000 39 借：其他应收款 500 贷：现金 500 40 借：在建工程 2000 贷：银行存款 2000 41 借：银行存款 26325 应收账款 52650 贷：主营业务收入 67500 应交税费-增值税（销项）11475 42 借：销售费用 4270 应交税费-增值税（进项）725.9 贷：银行存款 4995.9 43 借：应收票据 21060 贷：主营业务收入 18000 应交税费-增值税（销项）3060 44 借：银行存款 24000 贷：预收账款 24000 45 借：管理费用 160 贷：银行存款 160 46 借：应交税费-应交所得税 14312.5 应交城建税 3365.95 未交增值税 47330.5 应缴教育附加 1384.85 贷：银行存款 66393.8 （勘误后）会计模拟实验参考答案 业务序 号 总分类科目 明细分类科目 借方金额 贷方金额 凭证字号 1 管理费用 库存现金 办公费 300 300 2（1） （2） 财务费用 银行存款 应收账款 主营业务收入 应交税费 银行存款 长春机电公司 普通车床 应交增值税（销项税额） 14 498110 14 423000 71910 3200 3 管理费用 银行存款 租赁费 25000 25000 4 材料采购 应交税费 预付账款 原料及主要材料 应交增值税（进项税） 鞍山钢铁公司 82150 13525 95675 5 管理费用 库存现金 其他应收款 差旅费 赵宏 1500 200 1700 6 生产成本基本 原材料 铸造车间 普通车床 刻模铣床 机加工车间 普通车床 刻模铣床 装配车间 普通车床 刻模铣床 原料及主要材料 生铁 圆钢 燃料 焦炭 煤 外购半成品 Y123M 电机 AOB25 电机 D318 轴承 D462 轴承 标准件 辅助材料 润滑油 77850 24000 45195 18078 120840 35897 87400 63000 11750 2700 57600 39000 24500 28980 6150 780 7 在建工程 银行存款 35065 35065 8 银行存款 主营业务收入 应交税费 刻模铣床 应交增值税（销项税） 163800 140000 23800 9 银行存款 短期借款 140000 140000 10 银行存款 应付债券 债券面值 利息调整 520000 500000 20000 51 11 固定资产 银行存款 生产用固定资产 148000 148000 12 应付利息 银行存款 短期借款利息 48000 48000 13 管理费用 银行存款 办公费 2500 2500 14 材料采购 应交税费 银行存款 其他货币资金 原料及主要材料 应交增值税（进项税） 外埠存款 17395 2825 2780 23000 15 应付职工薪酬 库存现金 职工福利 230 230 16 管理费用 银行存款 办公费 4800 4800 17（1） （2） 管理费用 应交税费 应交税费 管理费用 银行存款 税金 应交土地使用税 应交房产税 应交车船使用税 税金 36500 36500 765 14400 21300 800 37265 18 材料采购 应交税费 银行存款 低值易耗品 应交增值税（进项税） 1670 283.9 1953.9 19 应收票据 主营业务收入 应交税费 开封重型机械厂 普通车床 应交增值税（销项税） 98982 84600 14382 20 材料采购 应交税费 银行存款 辅助材料 应交增值税（进项税） 380 64.60 444.60 21 短期借款 银行存款 200000 200000 22 应交税费 银行存款 未交增值税 174700 174700 23 坏账准备 应收账款 市机床经销公司 3000 3000 24 材料采购 应交税费 银行存款 其他货币资金 外购半成品 应交增值税（进项税） 银行汇票 36290 5905 1805 44000 25 管理费用 库存现金 办公费 180 180 26 制造费用 生产成本辅助生产 成本 管理费用 周转材料 铸造车间 机加工车间 装配车间 机修车间 配电车间 （其他）劳保用品 附件 专用工具 645 803 990 750 450 107.70 2011.70 834 900 27 库存现金 营业外收入 罚没收入 250 250 28 其他货币资金 财务费用 银行存款 银行汇票 手续费 6767 5 6772 29 生产成本辅助 原材料 机修车间 原料及主要材料 6000 6000 30 材料采购 应交税费 其他货币资金 燃料 应交增值税（进项税） 银行汇票 5844 923 6767 31 银行存款 应收账款 长春机电公司 498110 498110 32 应付职工薪酬 银行存款 职工福利 18000 18000 33 长期借款 银行存款 550000 550000 34（1） （2） （3） （4） 固定资产清理 累计折旧 固定资产 固定资产清理 银行存款 银行存款 固定资产清理 营业外支出 固定资产清理 生产用固定资产 固定资产清理净损失 11000 74000 6030 10530 6500 85000 6030 10530 6500 35 应付账款 财务费用 银行存款 上海钢厂 手续费 286000 4.20 286004.20 36（1） （2） 银行存款 主营业务收入 应交税费 销售费用 银行存款 刻模铣床 应交增值税（销项税额） 131625 1500 112500 19125 1500 37（1） （2） （3） 库存现金 银行存款 应付职工薪酬 管理费用 库存现金 应付职工薪酬 其他应付款 工资 工资 房租款 托儿费 储蓄款 289487 287555 1932 58445 289487 289487 4505 2040 51900 38（1） （2） 待处理财产损益 库存现金 库存现金 待处理财产损益 现金短款 现金短款 50 50 50 50 39 （1） 财务费用 银行存款 手续费 12 12 2500 53 （2） （3） （4 ） 预收账款 银行存款 预收账款 主营业务收入 应交税费 预收账款 银行存款 三门峡机电公司 三门峡机电公司 普通车床 应交增值税（销项税） 三门峡机电公司 2500 148473 8027 126900 21573 8027 40 库存现金 银行存款 7000 7000 41 其他应付款 库存现金 张涛 3000 3000 42 管理费用 库存现金 招待费 365 365 43 其他应收款 库存现金 王强 4000 4000 44 银行存款 应收账款 市机床经销公司 100000 100000 45 管理费用 银行存款 租赁费（其他） 51900 51900 46 材料采购 应交税费 银行存款 包装物 应交增值税（进项税） 26600 4522 31122 47 无形资产 银行存款 专利权 28000 28000 48 银行存款 短期借款 400000 400000 49 库存现金 其他应收款 行政科备用金 1400 1400 50 银行存款 库存现金 1140 1140 51 制造费用 生产成本辅助生产 成本 管理费用 应交税费 银行存款 铸造车间 机加工车间 装配车间 机修车间 配电车间 水电费 应交增殖税(进项税) 1050 770 560 350 469 1701 637 5537 52 管理费用 银行存款 办公费 6200 6200 53（1） （2） 原材料 材料成本差异 材料采购 原材料 材料成本差异 材料采购 原料及主要材料 原料及主要材料差异 原料及主要材料 燃料 燃料成本差异 燃料 90000 9545 5400 444 99545 5844 （3） （4） （5） （6） 原材料 材料采购 材料成本差异 原材料 材料成本差异 材料采购 周转材料 材料成本差异 材料采购 周转材料 材料成本差异 材料采购 辅助材料 辅助材料 辅助材料差异 外购半成品 外购半成品差异 外购半成品 低值易耗品差异 低值易耗品 包装物差异 包装物 390 35000 1290 1545 125 28000 380 10 36290 1670 1400 26600 54 待处理财产损益 累计折旧 固定资产 生产用固定资产 1500 17500 19000 55 管理费用 累计摊销 无形资产摊销（其他） 专利权 土地使用权 8500 7000 1500 56 银行存款 应收账款 主营业务收入 应交税费 长 春 汽 车 备 件 有 限 公 司 普通车床 刻模铣床 应交增值税（销项税） 800000 517420 846000 280000 191420 57（1） （2） 财务费用 长期借款 财务费用 应付债券 应付债券 利息支出 利息支出 利息调整 应计利息 14000 4440 560 14000 5000 58 营业外支出 待处理财产损溢 固定资产盘亏损失 待处理固定资产损溢 1500 1500 59 其他应付款 银行存款 房产科 托儿所 4505 2040 6545 60 其他应付款 银行存款 2500 2500 61 管理费用 库存现金 其他应收款 差旅费 李立峰 8000 1800 9800 62 银行存款 库存现金 1800 1800 63 销售费用 银行存款 广告费 7500 7500 64 银行存款 其他业务收入 应交税费 销售材料 应交增值税（销项税） 11372.40 9720 1652.40 65 生产成本-辅助生产 成本 应交税费 银行存款 -配电车间 应交增值税(进项税) 53000 9010 62010 66 资产减值损失 坏账损失 7072.1 55 坏账准备 7072.1 67 生产成本基本生产 成本 生产成本辅助生产 成本 制造费用 管理费用 材料成本差异 铸造车间 -普通车床 -刻模铣床 机加工车间 -普通车床 -刻模铣床 装配车间 -普通车床 -刻模铣床 机修车间 配电车间 铸造车间 机加工车间 装配车间 其他 原料及主要材料成本差异 燃料成本差异 外购半成品成本差异 低值易耗品成本差异 辅助材料成本差异 4081.56 1339.84 2212.07 884.83 3633.73 1079.4 310.2 9 12.90 16.06 19.80 2.15 7694.88 1121.32 4718.15 74.91 7.72 68 制造费用 生产成本辅助生产 管理费用 累计折旧 铸造车间 机加工车间 装配车间 -机修车间 -配电车间 折旧费（其他） 17640 41900 2700 2480 3600 17800 86120 69 生产成本基本生产 生产成本辅助生产 制造费用 管理费用 应付职工薪酬 应付职工薪酬 铸造车间 -普通车床 -刻模铣床 机加工车间 -普通车床 -刻模铣床 装配车间 -普通车床 -刻模铣床 机修车间 配电车间 铸造车间 机加工车间 装配车间 工资 福利费 工资 46550 19950 81432 16868 50535 33665 8200 3500 4000 3500 2800 70000 5000 346000 70 生产成本基本 铸造车间 -普通车床 -刻模铣床 3769.5 1615.5 制造费用 管理费用 生产成本辅助 机加工车间 -普通车床 -刻模铣床 装配车间 -普通车床 -刻模铣床 铸造车间 机加车间 装配车间 其他 -机修车间 -配电车间 17846.6 3693.4 6462 4308 7550 13681.5 11139.67 9052.03 18090.2 61028 71 生产成本基本生产 制造费用 铸造车间 -普通车床 -刻模铣床 机加工车间 -普通车床 -刻模铣床 装配车间 -普通车床 -刻模铣床 铸造车间 机加工车间 装配车间 21628.6 9269.3 50269.76 10400.8 10925.55 7283.92 30897.9 60670.56 18209.47 72 库存商品 生产成本基本 普通车床 刻模铣床 -普通车床 -刻模铣床 681208 188468.4 681208 188468.4 73 主营业务成本 库存商品 普通车床 刻模铣床 普通车床 刻模铣床 638247.4 257787.36 638247.4 257787.36 74 其他业务成本 原材料 材料成本差异 销售材料 原料及主要材料 原料及主要材料差异 9442.8 9000 442.8 75 银行存款 投资收益 其他投资收益 40000 40000 76 财务费用 应付利息 1270.5 1270.5 77（1） （2） 应交税费 应交税费 营 业 税 金 及 附 加 应交税费 应交增值税（转出未交增 值税） 未交增值税 应交城乡维护建设税 应交教育费附加 306166.9 30616.69 306166.9 21431.68 9185.01 78 主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 本年利润 2013000 9720 40000 250 2062970 57 本年利润 主营业务成本 营业税金及附加 销售费用 财务费用 管理费用 其他业务成本 营业外支出 资产减值损失 所得税费用 应交税费 本年利润 所得税费用 本年利润 利润分配 利润分配 盈余公积 应付股利 利润分配 利润分配 1227016.93 应交所得税 未分配利润 法定盈余公积金 任意盈余公积金 应付股利 法定盈余公积金 任意盈余公积金 未分配利润 法定盈余公积金 任意盈余公积金 应付股利 196664.51 196664.51 1889288.56 188928.86 94464.43 865947.64 1149340.93 896034.76 30616.69 9000 19745.7 247104.88 9442.8 8000 7072.10 196664.51 196664.51 1889288.56 1188928.86 94464.43 865947.64 188928.86 94464.43 865947.64 有关总分类账户月末余额： 总 分 类 账 户 借 方 余 额 贷 方 余 额 资 产 类 库 存 现 金 12775 银 行 存 款 2373733.7 其 他 货 币 资 金 257000 总 分 类 账 户 借 方 余 额 贷 方 余 额 交 易 性 金 融 资 产 84500 应 收 票 据 178182 应 收 股 利 100000 应 收 利 息 50000 应 收 账 款 1214420 其 他 应 收 款 4000 坏 账 准 备 6072.1 预 付 账 款 169825 材 料 采 购 110000 原 材 料 1726912 周 转 材 料 211392.3 材 料 成 本 差 异 63443.66 库 存 商 品 1389641.64 存 货 跌 价 准 备 38000 59 续表 总 分 类 账 户 借 方 余 额 贷 方 余 额 长 期 股 权 投 资 354200 固 定 资 产 10054000 累 计 折 旧 3194620 固 定 资 产 减 值 准 备 68000 在 建 工 程 102065 固 定 资 产 清 理 12500 无 形 资 产 777200 累 计 摊 销 8500 无 形 资 产 减 值 准 备 4200 负 债 类 短 期 借 款 1600000 应 付 票 据 40000 应 付 账 款 677700 应 付 职 工 薪 酬 191770 应 付 股 利 865947.64 应 付 利 息 1270.5 续表 总 分 类 账 户 借 方 余 额 贷 方 余 额 应 交 税 费 380448.10 其 他 应 付 款 124400 长 期 借 款 928800 应 付 债 券 965440 长 期 应 付 款 204500 所 有 者 权 益 类 股 本 6510000 资 本 公 积 658300 盈 余 公 积 1294322.29 利 润 分 配 865947.63 成 本 类 生 产 成 本 186647.96 合 计 18732438.26 18732438.26 现金日记账期末余额：12775.00 银行存款日记账期末余额：2373733.70 资产负债表 会企 01 表 编制单位： 年 月 日 单位：元 资 产 期 末余 额 年 初余 额 负债和所有者权益 （或股东权益） 期 末余 额 年 初余 额 61 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一 年 内 到 期 的 非 流 动 资 产 其他流动资产 流动资产合计 非 流 动 资 产 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延税得税资产 其他非 流 动 资 产 非 流 动 资 产 合 计 资产总计 2643508.70 84500 178182 1208347.90 169825 50000 100000 4000 3650037.56 - - 8088401.16 - - - 354200 - 6791380 102065 - 12500 - - 64500 - - - - - 7324645 15413046.16 1945500 84500 79200 79800