13年秋东财《企业税收筹划》在线作业一(随机1)题及答案

一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 根据现行税法规定，下列消费品的生产环节，既征收增值税又征收消费税的是（） A. 酒类产品的批发环节 B. 金银饰品的生产环节 C. 珍珠饰品的零售环节 D. 高档手表生产厂商的出厂销售环节 满分：4 分 2. 我国个人所得税工资薪金所得项目的最高税率为（） A. 30% B. 35% C. 40% D. 45% 满分：4 分 3. 下列关于全年一次性奖金说法正确的是（） A. 纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。 B. 纳税人取得全年一次性奖金，应并入当月工资一同计算所得税，并由扣缴义务人发放时代扣代缴。 C. 在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金的计税办法允许采用多次。 D. 雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，按全年一次 性奖金的计税办法计税。 满分：4 分 4. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的 基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。 A. 10% B. 20% C. 50% D. 100% 满分：4 分 5. 以下应税消费品中，适用从量定额计税办法计算消费税的是（） A. 白酒 B. 啤酒 C. 卷烟 D. 酒精 满分：4 分 6. 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（） A. 油料作物的种植 B. 糖类作物的种植 C. 麻类作物的种植 D. 香料作物的种植 满分：4 分 7. 个人参加展会，现场作画所得属于（） A. 工资薪金所得 B. 稿酬所得 C. 劳务报酬所得 D. 个体户经营所得 满分：4 分 8. 单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（） A. 将不动产交付对方使用的当天 B. 不动产所有权转移当天 C. 签订不动产赠与文书的当天 D. 承受不动产人缴纳契税的当天 满分：4 分 9. 行政管理属于（） A. 纯公共产品 B. 准公共产品 C. 私人产品 D. 准私人产品 满分：4 分 10. 下列说法正确的是（D） A. 航空地面服务属于服务业 B. 运输企业出租船舶的收入按照水上运输业征税 C. 搬家业务按照服务业征税 D. 代办电信工程属于建筑业 满分：4 分 二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣 除：（） A. 基本养老保险费 B. 基本失业保险费 C. 基本医疗保险费 D. 商业保险保险费 满分：4 分 2. 购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。 A. 劳动保护 B. 免税项目 C. 无偿赠送 D. 个人消费 满分：4 分 3. 下列关于消费税的说法正确的是（） A. 在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税税款。 B. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。 C. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均 销售价格作为计税依据计算消费税。 D. 纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计 税依据。 满分：4 分 4. 下列各项中，属于契税征收范围的是（） A. 国有土地使用权出让 B. 将自有房屋抵押 C. 接受他人赠与的房屋 D. 接受他人房屋作价投资入股 满分：4 分 5. 下列营业额中，属于营业税计税依据的有（） A. 银行一般贷款业务的利息收入 B. 金融商品转让收入 C. 银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额 D. 金融产品买卖的差价收入 满分：4 分 6. 营业税的纳税义务发生时间是（） A. 采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天 B. 采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天 C. 将自建建筑物对外捐赠的，为该建筑物产权转移的当天 D. 预收工程价款的，收到预收款的当天 满分：4 分 7. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（） A. 支付的社会统筹保险费 B. 固定资产净损失 C. 购建固定资产的费用 D. 融资租赁固定资产支付的租金 满分：4 分 8. 将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是（） A. 境内有无住所 B. 境内工作时间 C. 取得收人的工作地 D. 境内居住时间 满分：4 分 9. 下列项目中免征营业税的有（） A. 残联举办的餐饮店 B. 残疾人本人提供的应税劳动 C. 养老院收取的老人入院费 D. 养老院举办的对外餐饮店 满分：4 分 10. 下列环节既征收消费税又征收增值税的有（） A. 卷烟的批发环节 B. 白酒的批发环节 C. 金银首饰的零售环节 D. 化妆品的进口环节 满分：4 分 三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。 ） 1. 销售代销货物应视同销售计算缴纳增值税。 （） B. 正确 2. 税务筹划的最高目标是纳税成本最低化，而非税收负担最低化。 （） A. 错误 3. 外购运输公司运输费用，依据税法规定只能按运输发票票额中的运费和建设基金的7计算抵扣增值税。 （） B. 正确 4. 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售