10-11继续教育试题a

汕头经济管理干部学校 2010-2011 年会计人员继续教育习题(A) 单位： 姓名： 评分： 一、单项选择题：（每小题 1.5 分，共 12 分） 1、2008 年 6 月 28 日，财政部与中国证监会等五部委在北京联合举行了企业控制 基本规范发布会，宣布我国企业内部控制基本规范自（ ）起在上市公司施行， 同时鼓励其它国有大中型企业试行。 A、2009 年 1 月 1 日 B、2009 年 7 月 1 日 C、2008 年 7 月 1 日 D、2008 年 6 月 28 日 2、我国基本规范提出了企业建立和实施内部控制应遵守的原则包括全面性 、重 要性、制衡性 、适应性以及（ ）五项原则。 A、成本与效益 B、实质重于形式 C、公平、公正 D、相关性 3、（ ）是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、 内部审计、人力资源政策、企业文化等。 A、内部监督 B、内部沟通 C、内部环境 D、内部审计 4、（ ）是指对会计信息系统实施管理，以确保财务报告可靠性为主要目标的控 制活动。 A、授权审批控制 B、预算控制 C、会计系统控制 D、绩效考评控制 5、沟通的方式可以采用手册、备忘录等文字传递方式，也可以采用（ ）、谈话 等口头传递方式。 A、内部沟通 B、 召开会议 C、 外部沟通 D、上下沟通 6、内部监督包括日常监督和（ ）。 A、专项监督 B、事前监督 C、 事后监督 D、事中监督 7、企业内部控制目标中（ ）是内部控制的最高目标。 A、合理保障企业经营管理合法合规 B、促进企业实现发展战略 2 C、财务报告及相关信息真实完整 D、提高经营效率和效果 8、（ ）就是债务人或第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保， 当债务人不能履行债务时，债务人有权依法就该动产卖得价金优先受偿。 A、信用担保 B、典当 C、抵押 D、质押 二、多项选择题：（每小题 2 分，共 20 分） 1、我国企业内控制度规范体系的框架结构由（ ）构成。 A、基本规范 B、内部控制应用指引 C、评价指引、监证指引 D、企业内部控制制度 2、我国企业内部控制的目标包括：（ ）。 A、经营管理合法合规、资产安全 B、财务报告及相关信息真实完整 C、提高经营效率和效果 D、促进企业实现发展战略 3、我国基本规范提出了企业建立和实施内部控制应遵守的原则包括（ ） A、全面性 B、重要性 C、制衡性 D、适应性以及成本与效益原则 4、内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构（ ）企业文化 等。 A、内部审计 B、人力资源政策 C、风险评估 D、信息与构通 5、根据基本规范，控制措施一般包括：（ ）预算控制、运营分析控制 和绩效考评控制等。 A、不相容职务分离控制 B、授权审批控制 C、会计系统控制 D、财产保护控制 6、我国基本规范明确了内部控制的基本要素为（ ）、信息与沟通和 内部监督等五项。 3 A、内部环境 B、风险评估 C、控制活动 D、内部审计 7、基本规范中的风险评估使用的是广义上风险评估的概念，包括（ ）和风险应对。 A、目标设定 B、预算控制 C、风险识别 D、风险分析 8、企业在经营发展过程中，应当履行的社会职责和义务，主要包括（ ） A、安全生产 B、环境保护与资源节约 C、产品质量 D、促进就业与员工权益保护 9、下列属于固定资产投保的主要管控措施有（ ） A、重视固定资产投保工作，确定投保范围和投保政策。 B、对重大固定资产项目的投保，应采用招标方式确定保险人，防范投保舞弊。 C、加强固定资产维护，实行岗位许可制度，确保资产安全。 D、以投保的固定资产发生损失，应及时向保险公司办理相关索赔手续。 10、企业筹资主要风险控制点有（ ）。 A、提出筹资方案环节 B、筹资方案审批环节 C、编制筹资计划环节 D、实施筹资方案及筹资后管理环节 三、判断题：（每小题 1.5 分，共 20 分） 1、内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目 标的过程。 （ ） 2、 企业内部控制制衡性原则是指在治理结构、权责分配以及业务流程等方面建立 制衡机制，使内部控制发挥最大的效能。 （ ） 3、风险识别是风险评估的前提条件，风险是与目标伴随的，首先必须有目标，管理 层才能对实现目标的风险进行识别。 （ ） 4、设定控制目标是进行内部控制，特别是进行风险评估的前提。 （ ） 5、已核销的坏账又收回时，会计账务处理为：借：银行存款 贷：坏账准备 ，不必通 过应收账款。 （ ） 4 6、控制活动是指用于帮助管理层确保其指令得以贯彻实施的政策和程序。（ ） 7、在内部机构设计过程中，应当体现不相容岗位分离原则，努力识别不相容的职务， 并根据相关的风险评估结果建立内部牵制制度。 （ ） 8、内部监督是指企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查、评价内部控制的有 效性，发现内部控缺陷，及时改进，这是企业实施内部控制的重要手段。（ ） 9、在制度建全且有效运行的组织内，个人的影响力不具有举足轻重的地位。（ ） 10、企业的存货在不同仓库之间流动时，应当办理出入库手续 。（ ） 四、简答题：（每小题 9 分，共 27 分） （一）我国企业内部控制的目标包括哪些？ （二）简述对企业营运资金实行会计内部管控的措施。 5 （三）企业应当将哪些情形作为反舞弊工作的重点？ 五、案例分析题（每小题 13 分，共 26 分） 1、 某国有企业职工小王担任仓库保管员，具体工作情况如下： （1） 负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的验收、发出存储进行 永续记录。 （2） 以验收部门送交的存货验收单为依据登记存货领料单。 （3） 按照各车间或部门填写的领料单发出原材料。 （4） 对于辅助材料，由于车间用量较少，没有要求使用领料单，辅助材料由车间 自行保管。如果小王有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。 针对以上情况，请根据企业内部控制规范的要求，回答下面问题： （1） 在存贷管理环节，该企业存在那些漏洞？ （2） 你认为该企业应采取那些改进措施？ 6 2、 大海公司是一个中型工业企业。由甲、乙、丙三位股东投资组建，投资比例 分别为 45%，30%，25%。甲投资额最大，出任公司总经理。为规范企业管理，三位 股东同意下列分工及管理模式： （1） 甲负责公司的采购业务，产品的销售和资金的安排与调配。 （2） 由甲的侄女任公司出纳员，并负责公司会计档案保管工作。 （3） 乙负责公司财务的管理与人才资源的安排，并负责定期向股东会提供公司的 会计信息。 （4） 每月工资表由财务部门负责编制，经乙审批后发放。 （5） 丙负责公司的生产、技术管理工作，安排生产计划和新产品的研发。 （6