信用社风险防范

课程论文 题 目： 农村信用社风险的形成与防范措施 班 级： 金融 S1122 学 号： 11320169 学生姓名： 马 鹏 指导教师： 许传华 职 称： 教 授 二 一一 年 十二月 十五 日 农村信用社风险的形成及防范措施 2 【摘要】农村信用社作为最基层的金融机构,现已成为农村金融的主力军。农村信用社 的金融风险也随着业务的拓展而不断膨胀,越来越受到人们的关注。主要体验在财务风险、道德 风险、环境风险这三大方面。必须从完善自我约束体系、重塑行业监督体系、强化保障协调体 系等方面去控制农村信用社的各种风险，极大的减少风险的形成，使业务工作开展的更为顺利。 【关键词】农村信用社 三农 经营 道德 领域 在社会主义市场经济向纵推进以及产业结构的战略性调整下，农村 信用社在旧体制下积累形成的深层次矛盾不断暴露，金融风险日渐显现， 严重制约着农信社的发展，已然危及到农村信用社体系的金融安全。农 村信用社作为经营货币的特殊金融企业，防范和控制风险始终是最重要 的工作之一，而内部控制又是控制风险的关键，关系到农村信用社的长 远可持续发展。近年， 经过农信系统上上下下锲而不舍的综合治理，风险 问题得到了一定的控制，但不可忽视的是风险问题仍然随处可见。因此 研究信用社金融风险的控制对于促进我国农村信用社的改革、确保农村 金融健康稳定发展有着非常重要的现实意义。 怎样最大限度地防范和控制风险，以确保农村信用社的稳健发展， 带着这一问题，近日对家乡县农信社的风险表象和成因进行了调查， 并就其风险防范工作谈点粗浅地看法： 一、基本情况 南漳县位于鄂西北荆山腹地，是个“八山半水分半田” 的农业县。该 县农信社始建于 1952 年，先后隶属于人行和农行领导，1996 年与农行正 式脱离行政隶属关系，并成立南漳县农村信用合作社联合社。根据国务 院【2005】5 号文件精神，县联社进行法人制度改革，2007 年实行县联社 3 统一核算。目前，县联社内设人事教育部、 业务经营部、审计监察部、风 险管理部、负债部、公司业务部、安全保 卫部和办公室，下辖 21 个营业网 点，拥有在岗干部职工 286 人，担负着全辖 274 个行政村、1854 个村民 小组和 58 万城乡居民的存、贷及资金汇兑等金融业务。截止 2010 年 10 月底，全县信用社各项存款 18.5 亿元，贷款 11.3 亿元，均较之 2005 年翻 了两番，2006 年起全县信用社实现扭亏为盈，11 年无重大案件和人身伤 害事故发生，其安全保卫部连续四年荣立公安部集体三等功，县联社 2009 年荣获省级先进单位荣誉称号。 二、风险表象及成因 从全局来看，县农信社的各项业务近年来呈现出健康、高速发展的 良好态势，但基 层农信社的风险防范工作是一个系统工程，必然会受到 各种相关因素和客观情况制约。只要稍作认真分析，仍存在着诸多风险。 其主要表象是： （一）经营风险 主要是表现在三个方面： 1、资产风险 主要表现在部分基层信用社历史包袱沉重，信贷管理水平低造成资 产质量低下，不良贷款盘活化解难度大。而另一方面部分信用社的富裕 资金找不到好企业、好项目，无法有效利用资金，业务得不到长足发展。 2、财务风险 农村信用社所吸收的资金主要是农村群众的零星存款，其中定期存 款占比高，资金成本较高；而信用社贷款以小额贷款为主，分散到千家万 4 户，经营管理费用大，其库存现金占压，运 销费用开支、资金结算及各项 营运成本均高于其他金融机构，难以形成经营规模效益。信用社普遍存 在经营效益低，潜在亏损面广的现象。 3、金融创新不足、服 务手段落后 经营品种局限于传统存贷款业务，金融服务设施落后，服务水平低 下，已渐渐 不能满足农业产业化、规模化、工业化所形成的多元化需求， 与现代社会对金融机构的要求不符。 （二）道德风险 少数经营者缺乏降低风险的制约，形成以权谋私，以贷谋私的道德 风险；在管理方面，有的信用社管理人员存在严重的重经营、轻管理的思 想，片面强调 利润， 给员 工分配不切实际的收息任务，迫使基层员工不顾 客观条件多放贷款多创利，而忽视经营风险防范；有的信用社负责人对内 部可能产生的风险和各种不安全因素缺乏应有的分析和防范应对措施， 导致人情贷款、 违规经营等行为发生。如有的信用社违反规定发放跨区 域、无效抵质押贷款和“ 垒大户”贷款；有的员工法律意识、风险意识淡薄， 在工作中不作为或无效作为，导致违规行为和金融风险发生。道德风险 在各个领域、各个岗位都或多或少的存在着，是引发其它风险的根源和 导火索，必 须引起高度关注。 （三）环境风险 一是政策环境的影响。在项目建设上，一些地方政府缺乏严谨科学 的可行性论证和正确有效的市场预测，盲目决策，一哄而上重复建设。由 于管理落后和技改投入严重不足等原因，企业盲目扩大生产，导致成本 5 高、效益低，最终相继关停、倒 闭、破产，以致企 业无力偿还贷款本息，造 成大量信贷资金沉淀，形成不良贷款，使一部分农村信用社成为资不抵 债信用社，甚至成为高风险信用社。二是缺乏公平竞争的环境。农村信用 社与国有商业银行相比，无论在结算渠道、服务手段，还是在管理体制等 方面都有较大的差别，而且更重要的是农村信用社还承担着为 “三农”服 务的重任活动具有。其政策性业务从本地区来看，作为服务对象的农民、 农村经济组织、个人无论在资金积累、管理素质、发展前景等方面都存在 一定的先天缺陷，给信用社的长足发展造成“瓶颈” 制约。三是地方政府 行为的不当介入。农村信用社与农业银行脱钩后，虽已自立门户，但地方 政府对农村信用社经营活动干预依然存在，强行要求农村信用社对一些 效益不良的乡镇企业和招商引资企业贷款的现象时有发生。四是受社会 信用大环境的影响，部分农户信用观念淡薄，总是想挖空心思，钻法律滞 后的空子千方百计逃废农村信用社贷款的债务。如果对这一部分农户的 贷款催收措施实施不力，将间接地助长农村信用社信用环境的恶化。 从目前的实际情况看，基层农信社风险形成原因主要有以下几个方 面： 1、对操作风险认识不足，员工防范意识不强 近年来，尽管加大了对基层农信社员工一系列规章制度和业务操作 流程的学习教育和培训力度，但由于培训工作不系统，培训的深度和广 度不够，风险 教育不到位，加之整体素质又不高，造成了员工对操作风险 认识不全面， 风险防范意识薄弱，法制观念不强，违纪违规行为时有发生， 给正常的业务经营带来很大风险。 6 2、内控制度不健全，内部管理不规范 目前，基层农信社尚未形成一整套完整的内控体系，内控制度缺乏 系统性，并存有一定滞后性；一些基层单位对内部管理不够重视，存在着 重经营、轻风险现象，不能结合工作实际制定行之有效的业务发展规划 和经营策略， 对市场风险和操作风险认识不足；一些单位负责人疏于监督 和管理，不认真履行岗位职责，对员工违规操作不及时指出和纠正；部分 员工在业务操作中也存在着相互推诿现象，造成业务操作流程脱节，监 督制约机制运行脱钩，形成操作风险。 3、操作风险防范监督不力，责任落实不到位 由于各种原因，基层农信社还未执行事后监督制度，对业务操作的 监督仅仅流于形式，开展的一些检查也大多是事后的，不深入、不细致， 没有进行全面的检查和对风险进行有效评估，对业务操作中存在深层次 问题难以发现。 责任追究不严，违规操作查处不力是当前基层农信社存 在的一个共性问题，不能及时控制和纠正业务操作风险，对已经形成的 操作风险不立即采取有效措施进行查处，以至于形成金融风险。 4、缺乏内部控制激励机制，操作风险控制成效不明显 从总体上看，基层农信社绝大部分内部规章制度都具有管理性、约 束性和强制性， 发生风险和事故就必须按照规定进行处罚。而与之相对 应的是，基 层农信社缺乏激励性的内部控制机制，不能有效调动员工做 好操作风险防范工作的积极性和主动性。从对基层农信社操作风险防范 检查的实际情况来看，相当一部分还缺乏相应的控制手段，操作风险防 范力度还不大， 还不能从根本上杜绝风险隐患的存在。 7 5、员工整体素质偏低，稽核力量亟待加强 在当前不断推进农村金融体制改革的新形势下，对基层农信社员工 防范操作风险能力提出了新的更高的要求，但由于历史原因，员工整体 素质不高的问题仍然十分突出，影响了防范操作风险能力的不断提升。 而目前联社稽核力量薄弱也是影响操作风险防范的一个重要原因，稽核 人员数量不足，缺乏系统的业务培训，综合素质不能适应新形势发展需 要，对基层农 信社进行稽核的深度和广度还不够，还不能有效地抑制操 作风险的发生。 三、 对策： 标本兼治、 综合治理 由于农村信用社在内控机制上所存在问题的严峻性和农村信用社发 展的不平衡性，因此，建立和完善农村信用社内控机制应采取“ 标本兼治、 综合治理”的 对策。具体要抓好四大体系建 设： （一）完善自我约束体系 农村信用社作为一个自主经营、自担风险的独立法人企业，其自我 约束体系的完善则是建立内控机制的根本。而要建立完善的自我约束体 系，首要问题 是明确产权关系。针对当前农村信用社产权关系上存在的 弊端，农村信用社产权结构应区别不同情况，有选择性地吸收一些现代 股份制企业的优点。一是在新一轮改革中，制定合理的增资扩股计划，大 力吸收投资股，增大股金占资本总额的比重。二是按照有关规定对信用 社公共积累进行股权量化，以明确产权关系，解决资本虚置问题。三是为 切实解决因股权结构分散化和控制平均化所造成的社员对信用社关切度 不够、影响力微弱的问题，应增大单个社员最高持股比例的有关规定，引 8 入战略投资者。并且，区别情况，改革 农村信用社“ 一人一票”制度所造成 的投票控制权平均化弊端，实行一人一票与一股一票制度相结合的表决 方式或有限度的一人多票表决方式，使股份制与合作制优势互补，实现 有机结合。四是大力吸收内部职工股。借鉴国外现代企业管理经验，大力 吸收内部职工股，实施经理股票期权和内部职工持股制，增大内部社员 股比重。这样，不 仅增强了信用社的盈利动机和防范金融风险动机，而且 调动了经营管理层自我监督的积极性，节约了监督成本。在明晰产权关 系的同时，要加快农村信用社体制改革步伐，建立“ 三权分立、权力制衡” 的法人治理结构。 （二）重塑行业监督体系 由于明晰农村信用社产权关系，从根本上完善自我约束体系需要一 个较长时期的调整过程，不可能一蹴而就，因此，要强化农村信用社内控 机制，当前最迫切的就是重整行业监控，强化行业自律。目前农村信用社 的行业监督机制实行的是经营执行层下的稽核负责制，但这项工作绝大 多数放权于联社监事会，往往在履行职责时，其工作可能会受到本级经 营管理者的干预，其独立性被削弱，不利于监督职能的发挥。为改变这种 状况，一是稽核监督直接由理事长领导，直接对社员代表大会负责，不再 受联社主任、 监事长制约，独立履行稽核监督职能。二是改革信用社各级 内审工作的组织体系。农村信用社各级稽核审计部门除对理事会负责外， 还是上一级审计稽核部门的派出机构，同时接受上一级稽核部门的领导 和管理，其人员任命、调整、撤 换及工资待遇、工作考核和工作奖惩也直 接由上级稽核部门进行管理。这样，可大大减少稽核工作各种干扰，形成 9 一套垂直、独立、权威和高效的稽核监督工作体系。三是要切实解决稽核 队伍数量和素质问题。要做好稽核工作必须要有一定数量的稽核人员编 制作保证，有些管理人员可精简可兼任，但稽核人员编制数量要以工作 全覆盖为根本，确保人员到位。要把那些思想作风好、业务素质高、懂现 代门柜业务的同志选拔到稽核队伍上来，不要滥竽充数，不能越俎代疱。 四是要强化对稽核人员的管理。对稽核人员认真推行持证上岗制度、轮 换和回避制度，并定期进行考核，对不称职的要及时作出调整，对以权谋 私、违反信用社各项规章制度的要加倍予以处罚。五是要加大稽核力度， 增加检查频率。在开展各项常规稽核的同时，抓好对各级信用社主要负 责人的年度审计和离任审计，突出风险性、效益性监督，对发现的问题要 严肃查处、坚决纠正，不断增强内控机制的有效性。六要对营业网点的主 管会计（事后监督、复核）实行委派制，加大考核监督力度，适当提高工资 待遇，由县级联社统一管理，定期交流。 （三）强化保障协调体系 一是加强制度建设。省级联社要成立专门的机构，在深入调研的基 础上，对现 行的一些内控制度要进行梳理和修订，对已经过时的内控制 度要及时予以废止。同 时要根据新业务的发展需要和农村信用社法人治 理结构的新变化，及 时制定与之相配套的新的内控制度和操作流程。特 别是要保证制度的完整性、科学性和可操作性，要统筹兼顾，不能政出多 门。要健全 岗位责任制，形成责任分离的制约制度。二是要加强教育培训， 各信用社、联社要有的放矢地进行深入细致的思想政治工作，有针对性 地开展职业道德教育、遵纪守法教育、廉政建设及法律法规教育，对有劣 10 迹的职工要弄清他们的收入来源，建立跟踪帮教档案，落实帮教措施。并 加强案例分析，开展正反典型教育。同时，要加强业务培训，让职工了解 和掌握业务操作程序，使其在工作中按制度办事，少出纰漏。三是建立和 完善社务公开制度，将内部监督、舆论监督、社会监督、组织监督有机结 合，使农村信用社各级班子成员及重要部门、要害岗位人员的廉洁自律 行为始终处于上下级和群众的监督之中。四是主动融入金融监管。金融 监管作为农村信用社外部监管体系，对于农村信用社内控机制的形成和 完善具有极大的促进作用。