2015年会计人员网上继续教育题库

2015 年年 会计人员网上继续教育考试题库会计人员网上继续教育考试题库 1.不属于行政事业单位预算外收入的是（） A.行政事业性收费 B.主管部门集中收入 C.其他预算外收入 D.财政拨款（补助）收入 正确答案：D 2.在按照新制度将基建账相关数据并入新账时，如果做了相关会计分录以后借贷双方不平 衡，为保持会计分录平衡，需要使用下列选项中哪一个会计科目调整借贷方平衡（） 。 A. 长期借款 B. 非流动资产基金 C. 事业基金 D. 财政补助结转 正确答案：C 3.关于行政事业单位货币资金内部控制说法错误的是（） A.出纳可以兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作 B.单位应将现金支出业务和现金收入业务分开处理 C.单位应实行定期岗位轮岗，减少发生人为的舞弊行为 D.单位应防止将现金收入直接用于现金支出，防止“小金库” 正确答案：A 4.关于行政事业单位内部控制要素说法错误的是（） A.内部监督是单位实施内部控制的基础 B.控制活动是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方法，将风 险控制在可承受范围之内 C.信息与沟通是单位及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位 内部、单位与外部之间进行有效沟通 D.风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析业务活动中与实现内部控制目标相关的风 险，合理确定风险应对策略 正确答案：A 5.下列不属于行政事业单位内部控制的目标的是（） A.合理保证单位经济活动合法合规 B.资产安全和使用有效 C.财务信息真实完整 D.实现利润最大化 正确答案：D 6.下列关于行政事业单位固定资产内部控制基本要求说法正确的是（） A.不相容岗位和职务分离 B.人员配备应考虑专业素质和职业道德 C.审批人应当根据固定资产业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批 D.对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人应先行办理，事后向上级部门报告 正确答案：D 7.关于行政事业单位建设项目招标的说法错误的是（） A.单位的工程项目一般应当采用非公开招标的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和 监理单位 B.单位可根据项目特点决定是否编制标底 C.单位应当采取签订保密协议、限制接触等必要措施，确保标底编制、评标等工作在严格 保密的情况下进行 D.单位和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议 正确答案：A 8.关于行政事业单位货币资金的内部控制的方法正确的是（） A.货币资金收付及保管应由经过授权的出纳人员负责办理 B.现金总账应由出纳人员登记 C.负责应收款项账目的人员应同时负责现金收入及支出账目的工作 D.保管支票簿的人员应同时负责现金支出账目和银行存款账目的调节 正确答案：A 9.下列关于企事业单位取得与验收环节中属于相容岗位的是（） A.固定资产投资预算的编制与审批 B.固定资产投资预算的审批与执行 C.固定资产投资预算的编制与验收 D.固定资产采购、验收与款项支付 正确答案：C 10.不属于行政事业内部控制单位评价与监督分类的是（） A.单位内部监督 B.社会监督 C.政府监督 D.企业监督 正确答案：D 11.不适用行政事业单位内部控制规范的是（） A.各级党的机关 B.行政机关 C.有限责任公司 D.事业单位 正确答案：C 12.下列行政事业单位会计科目中年末不需进行结转处理的是（） A.财政补助收入 B.事业收入 C.事业支出 D.应付职工薪酬 正确答案：D 13.关于行政事业单位内部控制评价与监督说法错误的是（） A.内部监督应当与内部控制的建立和实施保持相对独立 B.单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具单位 内部控制自我评价报告 C.单位应当根据本单位实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率 D.内部监督是单位实施内部控制的基础 正确答案：D 关于行政事业单位支票支出的内部控制要点说法错误的是（） A.所有支票必须预先连续编号，空白支票应存放在安全处，严格控制，妥善保管，有权签 署支票人员不得保管空白支票 B.每项支票支出，都必须经过授权的支票签署者的审批并签发 C.任何有文字或数字更改的支票应予作废 D.作废的支票必须在作废后立即销毁 正确答案：D 不属于行政事业单位内部控制构成要素的是（） A.内部环境 B.风险评估 C.控制活动 D.外部监督 正确答案：D 预算分析与考核控制的内容包括（） A. 预算编制情况 B. 预算执行情况 C. 制度建设情况 D. 资金使用情况 正确答案：B,C,D 货币资金的内部控制的方法有（） A. 不相容职务分离控制 B. 授权批准控制 C. 收付实现制控制 D. 会计系统控制 正确答案：A,B,D 行政事业单位内部控制的控制方法中有关财产保护控制的说法正确的有（） A. 建立资产日常管理制度和定期清查机制 B. 采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整 C. 对资产和记录实施授权控制，未经授权，不相关人士不得接触和使用这些资产和记录 D. 对资产和记录实施实物防护 正确答案：A,B,C,D 单位应当依据国家有关规定组织建设项目招标工作，并接受有关部门的监督，下列有关建 设项目招标控制说法正确的有（） A. 单位的工程项目一般应当采用公开招标的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和 监理单位，禁止转包或违法分包 B. 单位可根据项目特点决定是否编制标底。需要编制标底的，标底应当严格保密 C. 单位应当采取签订保密协议、限制接触等必要措施，确保标底编制、评标等工作在严 格保密的情况下进行 D. 单位和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议 正确答案：A,B,C,D 建立与实施内部控制的原则（） A. 全面性原则 B. 重要性原则 C. 制衡性原则 D. 适应性原则 正确答案：A,B,C,D 银行对账单核对时应当注意的是（） A. 单位应当指定专人定期核对 B. 负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目登记的人员应当相互分离 C. 负责银行对账单调节的职员应直接从银行取得对账单 D. 对于超过一个月或可能存在重大问题的未达账项，应当列出清单上报查明原因 正确答案：A,B,C,D 建设项目可行性分析的风险控制措施主要包括（） A. 高度重视可行性分析在项目投资决策中所起的作用，完善配套相应措施 B. 规范可行性分析报告编制，进行多方案比较 C. 建立咨询资格审查制度和项目后评价体系，组织行业协会，评定咨询执业资格 D. 加强从业人员培训和充分发挥技术经济人员的作用，以实事求是的态度编制可行性分 析报告 正确答案：A,B,C,D 单位应当按照支出业务的类型，明确并加强下列哪些支出控制，以实现各关键岗位的职责 权限。 （） A. 支出审批控制 B. 支出审核控制 C. 支付控制 D. 支出的核算和归档控制 正确答案：A,B,C,D 行政事业单位内部控制环境一般包括以下哪些内容（） A. 操守和价值观 B. 能力评定 C. 管理哲学和领导风格 D. 组织结构及职权与责任的分配 E. 人力资源政策 F. 文化建设 正确答案：A,B,C,D,E,F 部监督是行政事业单位对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形 成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包括（） A. 对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查 B. 对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查 C. 提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施 D. 只对内部控制有缺陷的部分进行有针对性的检查 正确答案：A,B,C 建设项目款项结算风险主要包括（） A. 合同风险 B. 会计风险 C. 资金短缺风险 D. 经济纠纷风险 正确答案：A,B,C 行政事业单位内部控制存在的主要问题包括（） A. 费用支出缺乏有效控制 B. 固定资产控制薄弱 C. 财务管理弱化 D. 岗位设置不够合理 E. 预算控制比较薄弱 正确答案：A,B,C,D,E 关于固定资产处置与转移控制中，行政事业单位应该加强以下哪些环节的职责分离（） A. 固定资产处置的审批与执行分离 B. 固定资产安全保护与相关会计记录分离 C. 固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录分离 D. 固定资产定期盘点与相关会计记录分离 正确答案：A,C 单位预算控制的方法包括（） A. 预算管理组织控制 B. 预算工作岗位控制 C. 授权批准控制 D. 内部报告控制 E. 内部审计监督控制 正确答案：A,B,C,D,E 下列选项中属于行政事业单位资产的有（） A. 货币资金 B. 固定资产 C. 无形资产 D. 对外投资 正确答案：A,B,C,D “事业支出” 、 “上缴上级支出” 、 “对附属单位补助” 、 “经营支出” 、 “销售税金” 、 “结转自 筹基建”科目年末无余额，不需进行转账处理。 （） 正确答案：正确 按照新制度规定，无形资产需要摊销的，自 2013 年 1 月 1 日起设置和启用“累计摊销” 科目，2013 年 1 月 1 日以前相关科目金额需要追溯调整（） 。 正确答案：错误 单位应当根据本单位实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率，内部监督方式包括 持续性监督检查和专项监督检查。 （） 正确答案：正确 行政事业单位应当遵循诚实信用原则严格履行合同，对合同履行实施有效监控，强化对合 同履行情况及效果的检查、分析和验收，确保合同全面有效履行。 （） 正确答案：正确 行政事业单位应当合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同 专用章，严禁未经授权擅自以单位名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合 同。 （） 正确答案：正确 行政事业单位应当建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符 合使用要求。固定资产交付使用的验收工作由固定资产管理部门、使用部门及相关部门共 同实施。对验收合格的固定资产应及时办理入库、编号、建卡、调配等手续。 （） 正确答案：正确 单位应当加强对涉密政府采购项目安全保密的管理。对于涉密政府采购项目，单位应当与 相关供应商或采购中介机构签订保密协议或者在合同中设定保密条款。 （） 正确答案：正确 行政事业单位预算编制的方法：行政事业单位应该以“零基预算法”为基础，采用综合方 法编制年度预算。 （） 正确答案：正确 单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的 单位应当采取专项审计等控制措施。 （） 正确答案：正确 风险因素、风险事件和风险结果是风险的基本构成要素；风险因素是风险形成的必要条件， 是风险产生和存在的前提。 （） 正确答案：正确 下列关于企事业单位取得与验收环节中属于相容岗位的是（） A.固定资产投资预算的编制与审批 B.固定资产投资预算的审批与执行 C.固定资产投资预算的编制与验收 D.固定资产采购、验收与款项支付正确答案：C 关于行政事业单位内部控制要素说法错误的是（） A.内部监督是单位实施内部控制的基础 B.控制活动是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方法，将风 险控制在可承受范围之内 C.信息与沟通是单位及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位 内部、单位与外部之间进行有效沟通 D.风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析业务活动中与实现内部控制目标相关的风 险，合理确定风险应对策略正确答案：A 不适用行政事业单位内部控制规范的是（） A.各级党的机关 B.行政机关 C.有限责任公司 D.事业单位正确答案：C 下列关于行政事业单位固定资产内部控制基本要求说法正确的是（） A.不相容岗位和职务分离 B.人员配备应考虑专业素质和职业道德 C.审批人应当根据固定资产业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批 D.对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人应先行办理，事后向上级部门报告正确答 案：D 关于行政事业单位建设项目招标的说法错误的是（） A.单位的工程项目一般应当采用非公开招标的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和 监理单位 B.单位可根据项目特点决定是否编制标底 C.单位应当采取签订保密协议、限制接触等必要措施，确保标底编制、评标等工作在严格 保密的情况下进行 D.单位和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议正确答案：A 关于行政事业单位内部控制评价与监督说法错误的是（） A.内部监督应当与内部控制的建立和实施保持相对独立 B.单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具单位 内部控制自我评价报告 C.单位应当根据本单位实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率 D.内部监督是单位实施内部控制的基础正确答案：D 关于行政事业单位货币资金的内部控制的方法正确的是（） A.货币资金收付及保管应由经过授权的出纳人员负责办理 B.现金总账应由出纳人员登记 C.负责应收款项账目的人员应同时负责现金收入及支出账目的工作 D.保管支票簿的人员应同时负责现金支出账目和银行存款账目的调节正确答案：A 不属于行政事业单位内部控制构成要素的是（） A.内部环境 B.风险评估 C.控制活动 D.外部监督正确答案：D 不属于行政事业内部控制单位评价与监督分类的是（） A.单位内部监督 B.社会监督 C.政府监督 D.企业监督正确答案：D 不属于行政事业单位预算外收入的是（） A.行政事业性收费 B.主管部门集中收入 C.其他预算外收入 D.财政拨款（补助）收入正确答案：D 下列行政事业单位会计科目中年末不需进行结转处理的是（） A.财政补助收入 B.事业收入 C.事业支出 D.应付职工薪酬正确答案：D 关于行政事业单位货币资金内部控制说法错误的是（） A.出纳可以兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作 B.单位应将现金支出业务和现金收入业务分开处理 C.单位应实行定期岗位轮岗，减少发生人为的舞弊行为 D.单位应防止将现金收入直接用于现金支出，防止“小金库”正确答案：A 关于行政事业单位支票支出的内部控制要点说法错误的是（） A.所有支票必须预先连续编号，空白支票应存放在安全处，严格控制，妥善保管，有权签 署支票人员不得保管空白支票 B.每项支票支出，都必须经过授权的支票签署者的审批并签发 C.任何有文字或数字更改的支票应予作废 D.作废的支票必须在作废后立即销毁正确答案：D 下列不属于行政事业单位内部控制的目标的是（） A.合理保证单位经济活动合法合规 B.资产安全和使用有效 C.财务信息真实完整 D.实现利润最大化正确答案：D 下列对行政事业单位内部控制构成要素描述错误的是（） A.内部环境是行政事业单位及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，并在行政事 业单位内部、单位与外部之间进行有效沟通 B.风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析业务活动中与实现内部控制目标相关的风 险，合理确定风险应对策略 C.控制活动是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方法，将风 险控制在可承受范围之内 D.内部监督是行政事业单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有 效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进正确答案：A 良好的内部控制信息与沟通的特征包括（） A. 信息系统能够向管理层提供有关单位管理服务业绩的报告及相关的外部和内部信息； B. 向适当人员提供的信息是充分、具体和及时的，使其能够有效地履行职责； C. 信息系统的开发及变更与单位的战略计划相适应，与单位整体层面和业务流程层面的 目标相适应； D. 管理层能够提供适当的人力和财力，以开发必需的信息系统； E. 管理层通过适当的监督程序监督信息与沟通系统的开发、变更和测试工作； F. 主要的数据中心，建立了重大灾难数据恢复措施和计划正确答案：A,B,C,D,E,F 建设项目施工过程中，可能会出现以下哪几个方面的风险（） A. 合同风险 B. 供应风险 C. 新技术新工艺风险 D. 由于分包层次太多，造成计划执行和调整实施控制的困难 E. 工程管理失误正确答案：A,B,C,D,E 内部控制的构成要素包括（） A. 内部环境 B. 风险评估 C. 控制活动 D. 信息与沟通 E. 内部监督正确答案：A,B,C,D,E 行政事业单位固定资产内部控制的目标在于（） A. 防范固定资产业务中的差错和舞弊 B. 保护固定资产的安全和完整，确保国有资产不流失 C. 合理配置国有资产，保障行政事业单位履行职能，提高固定资产运营效率 D. 保证事业单位固定资产的保值和增值正确答案：A,B,C 行政事业单位实施内控时常出现的误区（） A. 管理层在实施内控中未承担应有职责 B. 过分强调控制成本 C. 片面强调人员素质 D. 认为内控包治百病正确答案：A,B,C,D 政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集 中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。政府采购是（）的 总称，是一种对公共采购管理的制度。 A. 采购政策 B. 采购程序 C. 采购过程 D. 采购管理正确答案：A,B,C,D 单位层面的风险评估中内部控制机制的建设情况包括（） A. 经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离； B. 经济活动的决策、执行、监督的权责是否对等； C. 是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。 D. 是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制正确答案：A,B,C 内部控制缺陷包括（） A. 设计缺陷 B. 检查缺陷 C. 运行缺陷。 D. 制度缺陷正确答案：A,C 竣工决算应重点审查下列哪些内容（） A. 准确性和完整性 B. 审查竣工决算表内的有关项目填列是否正确 C. 建设项目支出的审查 D. 竣工时间的审查正确答案：A,B,C,D 现金收入业务中常见的漏洞主要包括（） A. 大量使用现金 B. 身兼两职 C. 挪用现金 D. 重复报销正确答案：A,B,C 建设项目控制的重点（） A. 概预算控制管理 B. 招投标控制管理 C. 合同控制管理 D. 工程结算控制管理 E. 竣工决算控制管理正确答案：A,B,C,D,E 有关预算执行控制的说法：为了确保预算目标的全面完成，关键应做好以下哪些方面的工 作（） A. 建立健全预算执行责任制度 B. 行政事业单位的收入来源必须合法 C. 行政事业单位的支出必须按程序办理 D. 只要不超出预算的支出都合理正确答案：A,B,C 货币资金内部控制的目标有（） A. 确保现金及银行存款收付的合法、合理和正确 B. 确保现金及银行存款收付的适当和及时 C. 确保现金和银行存款的安全与完整 D. 确保现金和银行存款记录的真实可靠正确答案：A,B,C,D 内部授权审批控制主要包括（） A. 日常授权 B. 特别授权正确答案：A,B 建设项目可行性分析的风险控制措施主要包括（） A. 高度重视可行性分析在项目投资决策中所起的作用，完善配套相应措施 B. 规范可行性分析报告编制，进行多方案比较 C. 建立咨询资格审查制度和项目后评价体系，组织行业协会，评定咨询执业资格 D. 加强从业人员培训和充分发挥技术经济人员的作用，以实事求是的态度编制可行性分 析报告正确答案：A,B,C,D “事业支出” 、 “上缴上级支出” 、 “对附属单位补助” 、 “经营支出” 、 “销售税金” 、 “结转自 筹基建”科目年末无余额，不需进行转账处理。 （） 正确 错误正确答案：正确 按照新制度规定，无形资产需要摊销的，自 2013 年 1 月 1 日起设置和启用“累计摊销” 科目，2013 年 1 月 1 日以前相关科目金额需要追溯调整（） 。 正确 错误正确答案：错误 单位应当根据本单位实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率，内部监督方式包括 持续性监督检查和专项监督检查。 （） 正确 错误正确答案：正确 行政事业单位应当遵循诚实信用原则严格履行合同，对合同履行实施有效监控，强化对合 同履行情况及效果的检查、分析和验收，确保合同全面有效履行。 （） 正确 错误正确答案：正确 行政事业单位应当合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同 专用章，严禁未经授权擅自以单位名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合 同。 （） 正确 错误正确答案：正确 行政事业单位应当建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符 合使用要求。固定资产交付使用的验收工作由固定资产管理部门、使用部门及相关部门共 同实施。对验收合格的固定资产应及时办理入库、编号、建卡、调配等手续。 （） 正确 错误正确答案：正确 单位应当加强对涉密政府采购项目安全保密的管理。对于涉密政府采购项目，单位应当与 相关供应商或采购中介机构签订保密协议或者在合同中设定保密条款。 （） 正确 错误正确答案：正确 行政事业单位预算编制的方法：行政事业单位应该以“零基预算法”为基础，采用综合方 法编制年度预算。 （） 正确 错误正确答案：正确 单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的 单位应当采取专项审计等控制措施。 （） 正确 错误正确答案：正确 风险因素、风险事件和风险结果是风险的基本构成要素；风险因素是风险形成的必要条件， 是风险产生和存在的前提。 （） 正确 错误正确答案：正确 不适用行政事业单位内部控制规范的是（） A.各级党的机关 B.行政机关 C.有限责任公司 D.事业单位正确答案：C 下列关于行政事业单位固定资产内部控制基本要求说法正确的是（） A.不相容岗位和职务分离 B.人员配备应考虑专业素质和职业道德 C.审批人应当根据固定资产业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批 D.对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人应先行办理，事后向上级部门报告正确答 案：D 下列行政事业单位会计科目中年末不需进行结转处理的是（） A.财政补助收入 B.事业收入 C.事业支出 D.应付职工薪酬正确答案：D 下列不属于行政事业单位内部控制的目标的是（） A.合理保证单位经济活动合法合规 B.资产安全和使用有效 C.财务信息真实完整 D.实现利润最大化正确答案：D 关于行政事业单位支票支出的内部控制要点说法错误的是（） A.所有支票必须预先连续编号，空白支票应存放在安全处，严格控制，妥善保管，有权签 署支票人员不得保管空白支票 B.每项支票支出，都必须经过授权的支票签署者的审批并签发 C.任何有文字或数字更改的支票应予作废 D.作废的支票必须在作废后立即销毁正确答案：D 不属于行政事业单位内部控制构成要素的是（） A.内部环境 B.风险评估 C.控制活动 D.外部监督正确答案：D 不属于行政事业内部控制单位评价与监督分类的是（） A.单位内部监督 B.社会监督 C.政府监督 D.企业监督正确答案：D 下列对行政事业单位内部控制构成要素描述错误的是（） A.内部环境是行政事业单位及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，并在行政事 业单位内部、单位与外部之间进行有效沟通 B.风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析业务活动中与实现内部控制目标相关的风 险，合理确定风险应对策略 C.控制活动是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方法，将风 险控制在可承受范围之内 D.内部监督是行政事业单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有 效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进正确答案：A 下列关于企事业单位取得与验收环节中属于相容岗位的是（） A.固定资产投资预算的编制与审批 B.固定资产投资预算的审批与执行 C.固定资产投资预算的编制与验收 D.固定资产采购、验收与款项支付正确答案：C 在按照新制度将基建账相关数据并入新账时，如果做了相关会计分录以后借贷双方不平衡， 为保持会计分录平衡，需要使用下列选项中哪一个会计科目调整借贷方平衡（） 。 A. 长期借款 B. 非流动资产基金 C. 事业基金 D. 财政补助结转正确答案：C 关于行政事业单位货币资金内部控制说法错误的是（） A.出纳可以兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作 B.单位应将现金支出业务和现金收入业务分开处理 C.单位应实行定期岗位轮岗，减少发生人为的舞弊行为 D.单位应防止将现金收入直接用于现金支出，防止“小金库”正确答案：A 关于行政事业单位内部控制要素说法错误的是（） A.内部监督是单位实施内部控制的基础 B.控制活动是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方法，将风 险控制在可承受范围之内 C.信息与沟通是单位及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位 内部、单位与外部之间进行有效沟通 D.风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析业务活动中与实现内部控制目标相关的风 险，合理确定风险应对策略正确答案：A 关于行政事业单位内部控制评价与监督说法错误的是（） A.内部监督应当与内部控制的建立和实施保持相对独立 B.单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具单位 内部控制自我评价报告 C.单位应当根据本单位实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率 D.内部监督是单位实施内部控制的基础正确答案：D 关于行政事业单位建设项目招标的说法错误的是（） A.单位的工程项目一般应当采用非公开招标的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和 监理单位 B.单位可根据项目特点决定是否编制标底 C.单位应当采取签订保密协议、限制接触等必要措施，确保标底编制、评标等工作在严格 保密的情况下进行 D.单位和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议正确答案：A 关于行政事业单位货币资金的内部控制的方法正确的是（） A.货币资金收付及保管应由经过授权的出纳人员负责办理 B.现金总账应由出纳人员登记 C.负责应收款项账目的人员应同时负责现金收入及支出账目的工作 D.保管支票簿的人员应同时负责现金支出账目和银行存款账目的调节正确答案：A 关于固定资产处置与转移控制中，行政事业单位应该加强以下哪些环节的职责分离（） A. 固定资产处置的审批与执行分离 B. 固定资产安全保护与相关会计记录分离 C. 固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录分离 D. 固定资产定期盘点与相关会计记录分离正确答案：A,C 建设项目施工过程中，可能会出现以下哪几个方面的风险（） A. 合同风险 B. 供应风险 C. 新技术新工艺风险 D. 由于分包层次太多，造成计划执行和调整实施控制的困难 E. 工程管理失误正确答案：A,B,C,D,E 下列选项中属于行政事业单位资产的有（） A. 货币资金 B. 固定资产 C. 无形资产 D. 对外投资正确答案：A,B,C,D 经济活动业务层面的风险评估中政府采购管理情况包括（） A. 是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理 B. 是否按照预算和计划组织政府采购业务； C. 是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序； D. 是否按照规定保存政府采购业务相关档案。正确答案：B,C,D 行政事业单位实施内控时常出现的误区（） A. 管理层在实施内控中未承担应有职责 B. 过分强调控制成本 C. 片面强调人员素质 D. 认为内控包治百病正确答案：A,B,C,D 竣工决算应重点审查下列哪些内容（） A. 准确性和完整性 B. 审查竣工决算表内的有关项目填列是否正确 C. 建设项目支出的审查 D. 竣工时间的审查正确答案：A,B,C,D 行政事业单位内部控制环境一般包括以下哪些内容（） A. 操守和价值观 B. 能力评定 C. 管理哲学和领导风格 D. 组织结构及职权与责任的分配 E. 人力资源政策 F. 文化建设正确答案：A,B,C,D,E,F 建设项目控制的重点（） A. 概预算控制管理 B. 招投标控制管理 C. 合同控制管理 D. 工程结算控制管理 E. 竣工决算控制管理正确答案：A,B,C,D,E 预算分析与考核控制的内容包括（） A. 预算编制情况 B. 预算执行情况 C. 制度建设情况 D. 资金使用情况正确答案：B,C,D 货币资金的内部控制的方法有（） A. 不相容职务分离控制 B. 授权批准控制 C. 收付实现制控制 D. 会计系统控制正确答案：A,B,D 行政事业单位内部控制的控制方法中有关财产保护控制的说法正确的有（） A. 建立资产日常管理制度和定期清查机制 B. 采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整 C. 对资产和记录实施授权控制，未经授权，不相关人士不得接触和使用这些资产和记录 D. 对资产和记录实施实物防护正确答案：A,B,C,D 有关预算执行控制的说法：为了确保预算目标的全面完成，关键应做好以下哪些方面的工 作（） A. 建立健全预算执行责任制度 B. 行政事业单位的收入来源必须合法 C. 行政事业单位的支出必须按程序办理 D. 只要不超出预算的支出都合理正确答案：A,B,C 建立与实施内部控制的原则（） A. 全面性原则 B. 重要性原则 C. 制衡性原则 D. 适应性原则正确答案：A,B,C,D 银行对账单核对时应当注意的是（） A. 单位应当指定专人定期核对 B. 负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目登记的人员应当相互分离 C. 负责银行对账单调节的职员应直接从银行取得对账单 D. 对于超过一个月或可能存在重大问题的未达账项，应当列出清单上报查明原因正确答 案：A,B,C,D 建设项目可行性分析的风险控制措施主要包括（） A. 高度重视可行性分析在项目投资决策中所起的作用，完善配套相应措施 B. 规范可行性分析报告编制，进行多方案比较 C. 建立咨询资格审查制度和项目后评价体系，组织行业协会，评定咨询执业资格 D. 加强从业人员培训和充分发挥技术经济人员的作用，以实事求是的态度编制可行性分 析报告正确答案：A,B,C,D 事业支出” 、 “上缴上级支出” 、 “对附属单位补助” 、 “经营支出” 、 “销售税金” 、 “结转自筹 基建”科目年末无余额，不需进行转账处理。 （） 正确 错误正确答案：正确 按照新制度规定，无形资产需要摊销的，自 2013 年 1 月 1 日起设置和启用“累计摊销” 科目，2013 年 1 月 1 日以前相关科目金额需要追溯调整（） 。 正确 错误正确答案：错误 单位应当根据本单位实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率，内部监督方式包括 持续性监督检查和专项监督检查。 （） 正确 错误正确答案：正确 行政事业单位应当遵循诚实信用原则严格履行合同，对合同履行实施有效监控，强化对合 同履行情况及效果的检查、分析和验收，确保合同全面有效履行。 （） 正确 错误正确答案：正确 行政事业单位应当合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同 专用章，严禁未经授权擅自以单位名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合 同。 （） 正确 错误正确答案：正确 行政事业单位应当建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符 合使用要求。固定资产交付使用的验收工作由固定资产管理部门、使用部门及相关部门共 同实施。对验收合格的固定资产应及时办理入库、编号、建卡、调配等手续。 （） 正确 错误正确答案：正确 单位应当加强对涉密政府采购项目安全保密的管理。对于涉密政府采购项目，单位应当与 相关供应商或采购中介机构签订保密协议或者在合同中设定保密条款。 （） 正确 错误正确答案：正确 行政事业单位预算编制的方法：行政事业单位应该以“零基预算法”为基础，采用综合方 法编制年度预算。 （） 正确 错误正确答案：正确 单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的 单位应当采取专项审计等控制措施。 （） 正确 错误正确答案：正确 关于行政事业单位货币资金的内部控制的方法正确的是（） A.货币资金收付及保管应由经过授权的出纳人员负责办理 B.现金总账应由出纳人员登记 C.负责应收款项账目的人员应同时负责现金收入及支出账目的工作 D.保管支票簿的人员应同时负责现金支出账目和银行存款账目的调节正确答案：A 关于行政事业单位建设项目招标的说法错误的是（） A.单位的工程项目一般应当采用非公开招标的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和 监理单位 B.单位可根据项目特点决定是否编制标底 C.单位应当采取签订保密协议、限制接触等必要措施，确保标底编制、评标等工作在严格 保密的情况下进行 D.单位和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议正确答案：A 不属于行政事业内部控制单位评价与监督分类的是（） A.单位内部监督 B.社会监督 C.政府监督 D.企业监督正确答案：D 下列关于企事业单位取得与验收环节中属于相容岗位的是（） A.固定资产投资预算的编制与审批 B.固定资产投资预算的审批与执行 C.固定资产投资预算的编制与验收 D.固定资产采购、验收与款项支付正确答案：C 下列行政事业单位会计科目中年末不需进行结转处理的是（） A.财政补助收入 B.事业收入 C.事业支出 D.应付职工薪酬正确答案：D 不适用行政事业单位内部控制规范的是（） A.各级党的机关 B.行政机关 C.有限责任公司 D.事业单位正确答案：C 关于行政事业单位支票支出的内部控制要点说法错误的是（） A.所有支票必须预先连续编号，空白支票应存放在安全处，严格控制，妥善保管，有权签 署支票人员不得保管空白支票 B.每项支票支出，都必须经过授权的支票签署者的审批并签发 C.任何有文字或数字更改的支票应予作废 D.作废的支票必须在作废后立即销毁正确答案：D 关于行政事业单位内部控制评价与监督说法错误的是（） A.内部监督应当与内部控制的建立和实施保持相对独立 B.单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具单位 内部控制自我评价报告 C.单位应当根据本单位实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率 D.内部监督是单位实施内部控制的基础正确答案：D 下列对行政事业单位内部控制构成要素描述错误的是（） A.内部环境是行政事业单位及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，并在行政事 业单位内部、单位与外部之间进行有效沟通 B.风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析业务活动中与实现内部控制目标相关的风 险，合理确定风险应对策略 C.控制活动是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方法，将风 险控制在可承受范围之内 D.内部监督是行政事业单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有 效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进正确答案：A 不属于行政事业单位内部控制构成要素的是（） A.内部环境 B.风险评估 C.控制活动 D.外部监督正确答案：D 在按照新制度将基建账相关数据并入新账时，如果做了相关会计分录以后借贷双方不平衡， 为保持会计分录平衡，需要使用下列选项中哪一个会计科目调整借贷方平衡（） 。 A. 长期借款 B. 非流动资产基金 C. 事业基金 D. 财政补助结转正确答案：C 不属于行政事业单位预算外收入的是（） A.行政事业性收费 B.主管部门集中收入 C.其他预算外收入 D.财政拨款（补助）收入正确答案：D 关于行政事业单位内部控制要素说法错误的是（） A.内部监督是单位实施内部控制的基础 B.控制活动是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方法，将风 险控制在可承受范围之内 C.信息与沟通是单位及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位 内部、单位与外部之间进行有效沟通 D.风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析业务活动中与实现内部控制目标相关的风 险，合理确定风险应对策略正确答案：A 关于行政事业单位货币资金内部控制说法错误的是（） A.出纳可以兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作 B.单位应将现金支出业务和现金收入业务分开处理 C.单位应实行定期岗位轮岗，减少发生人为的舞弊行为 D.单位应防止将现金收入直接用于现金支出，防止“小金库”正确答案：A 银行存款业务常见漏洞主要包括（） A. 私自提现 B. 公款私存 C. 涂改银行对账单 D. 套取存款利息正确答案：A,B,C,D 内部监督是行政事业单位对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估， 形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包括 （） A. 对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查 B. 对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查 C. 提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施 D. 只对内部控制有缺陷的部分进行有针对性的检查正确答案：A,B,C 行政事业单位的支出中的项目支出主要包括（） A. 日常公用经费项目 B. 基本建设性项目 C. 行政事业性项目 D. 其他项目正确答案：B,C,D 行政事业单位内部控制薄弱的主要原因包括（） A. 内部控制观念淡薄 B. 内部控制制度不完善 C. 信息与沟通衔接不够 D. 管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要 E. 外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够正确答案：A,B,C,D,E 建设项目控制的基本目标（） A. 防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护工程项目资产的安全、完整 B. 确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行 C. 降低项目建设的风险 D. 确保建设单位工程项目管理活动的协调、有序进行，提高该项目的经济效益正确答案： A,B,C,D 建设项目材料质量控制的要点主要包括（） A. 掌握材料信息，优选供货厂家 B. 合理组织材料供应，确保施工正常进行 C. 合理地组织材料使用，减少材料的损失 D. 要重视材料的使用认证，以防错用或使用不合格的材料 E. 加强材料检查验收，严把材料质量关正确答案：A,B,C,D,E 货币资金内部控制的目标有（） A. 确保现金及银行存款收付的合法、合理和正确 B. 确保现金及银行存款收付的适当和及时 C. 确保现金和银行存款的安全与完整 D. 确保现金和银行存款记录的真实可靠正确答案：A,B,C,D 关于固定资产处置与转移控制中，行政事业单位应该加强以下哪些环节的职责分离（） A. 固定资产处置的审批与执行分离 B. 固定资产安全保护与相关会计记录分离 C. 固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录分离 D. 固定资产定期盘点与相关会计记录分离正确答案：A,C 单位预算控制的方法包括（） A. 预算管理组织控制 B. 预算工作岗位控制 C. 授权批准控制 D. 内部报告控制 E. 内部审计监督控制正确答案：A,B,C,D,E 下面选项中属于内部控制自我评估报告披露内容的有（） A. 声明单位领导对建立健全和有效实施内部控制负责，并履行了指导和监督职责，能够 保证财务报告的真实可靠和资产的安全完整； B. 声明已经遵循有关的标准和程序对内部控制设计与运行的健全性、