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XX 年固定资产清查报告+ 一、当前固定资产管理中存在的主要问题 (一)疏于管理，账实不符比较严重。 (二)重购轻管思想普遍，存在资产闲置浪费现象。 (三)岗位职责不明确，造成了管理脱节。 (四)财务制度有缺陷，影响了核算的准确性。 二、固定资产管理存在问题的成因 (一)管理体制不健全。一些领导对资产管理的重要性 认识不够，认为国税系统“家大业大” ，没有必要精打细算， 花起钱来大手大脚，管起家来马马虎虎，对家底心中无数。 一些单位管理制度存在漏洞，缺乏法律规范与强有力的政 策指导，法律与政策滞后于资产管理的实际是目前行政事 业单位固定资产管理存在诸多问题的重要原因。 (二)会计核算不规范。核算程序不严密，账簿设置不 齐全，账外固定资产大量存在，管理缺乏有效的约束机制， 资产损失现象严重。一些会计人员政治思想素质不高，责 任意识淡薄，业务素质难以适应新会计制度和财务规则的 核算要求。特别是在单位负责人不重视的情况下，往往不 愿负责，得过且过，工作失职。 (三)监督考核弱化。一些单位没有将资产管理纳入到 机关领导干部任期目标考核，资产管理工作显得无足轻重; 固定资产在转让、出售、处置、变卖等活动中不按照国家 有关规定报请管理部门审批，也没有进行严格的资产评估 工作，而多半是协商交易，使固定资产产权变动脱离了有 效监督。尤其是私自低价转让、出售、变卖和处置固定资 产现象的存在，导致了固定资产产权被侵蚀。 三、加强国税系统固定资产管理的建议 (一)转变思想，把握重点。如今资产种类越加庞杂， 资产变动日益频繁，对固定资产的管理不能停留在原来的 思维模式上，要加大管理力度，重视内部管理，按规定建 账设卡，定期进行清理盘点。要将固定资产使用效率和完 好程度作为考核单位负责人政绩、业绩的一个重要指标， 确保国有资产的合理利用。 (二)明确职责，环节控管。作为垂直管理机构，国税 系统在固定资产管理要自觉接受地方财政部门的指导和监 督。同时，上级国税机关应健全和完善固定资产管理的规 章制度，制定资产配置标准，开展财产清查，在全面摸清 所属单位资产存在、使用状况的基础上，根据下级国税机 关承担的任务量合理调剂，有计划地进行配置。 (三)加强核算，掌握实情。针对现行行政事业单位会 计制度中固定资产账面不能反映资产真实价值的问题，建 议借鉴企业会计制度关于固定资产会计核算的规定，结合 行政事业单位购建固定资产时一次性列支的实际，增设 “累计折旧”会计科目列于资产负债表“固定资产”科目 下方，作为固定资产的备抵调整科目，同时增设专栏反映 固定资产净值。 (四)完善制度，严格清查。一是要建立定期清查制。 各单位每年年终要对资产进行一次全面的清查核对来摸清 “家底” ，对盘盈盘亏的资产，要找出原因，分清责任，按 现行规定及时处理;对资产结构和管理现状进行分析，盘活 存量资产，防止积压闲置，做到物尽其能。二是建立重点 抽查制。财务部门要依据会计核算资料，对资产使用重点 部门进行重点抽查核对，做到账、卡、物相符。三是建立 离任核查制。单位领导或资产管理使用人员离任时，要组 织核查，办理资产移交和监交手续，确保人走账清，防止 资产流失。 (五)创新手段，科学管理。开发和运用固定资产管理 软件，为各级税务部门提供统一的业务处理平台。工作流 程严格按照财务会计工作规程设置，软件科目以及固定资 产调拨、处置权限、程序统一由总局规范，做到规范性与 灵活性并重，实现信息资源共享。 XX 年 10 月 16 日，由大庆油田教育中心资产科科长亲 自带队，铁人小学资深资产员等 4 人。来到我校进行 XX 年 度固定资产管理工作检查。XX 年资产检查时，我们正搬迁 中。上级领导没有看到，所以今年头一个就来我们家。 对于学校固定资产管理低值易耗品管理，校领导一直 非常重视。自 XX 年 5 月上级宣布两校合并后。校长多次召 开专项会议，布置搬迁工作外，一而再，再而三的强调对 于公共财物要严格管理。 我自今年 5 月中与大张交接后。即开始按中心下发资 产清查细则挨项落实。 (1)按校长要求“地毯式”的。对各处各组各室公共物 品，按固定资产和低值易耗品，分别进行了逐一登记。6 至 7 月一次，9 月开学后，又对重点部室再次核对梳理。 (2)核对中油资产管理、系统及黑龙江省固定资产管理 系统里固定资产数据。学习管理软件操作。 (3)粘贴管理标签。 (4)按中心细则要求一项一项形成文字材料，分类装订。 准备迎检。 中心下发检查时间表上，10 月 16 日检查开始，咱们是 第一天第二家。第一家是 27 中学。谁知 16 号早上学区通 知第四检查组直接奔咱这儿来了，而且带队是科长。 检查材料，心有点底儿。按中心要求的都有，实物， 有各别的的我没有看到在哪存放着，谁负责保管着。 头一家检查吃亏，按细则只要查 50 件资产，30 个低值 易耗品。由岩龙，老马，宝哥带着三位的老师，实地查看 的怕不下 300 件。 材料上领导们提出不少问题。好在大家都熟，打分上 都是“高高举起轻轻放下” ，下面检查同志们给出的是分， 满分是 98 分，不是百分。科长审查时，又加扣一分。于是 16 号上晚上中心网络公文公示咱们是分。粗看在第一天检 查中咱们居中，细研究，第四组其它两个都比咱们分高。 经与其它学校资产员交流学习。我校固定资产管理上需要 改进的地方真的很多。 首先管理理念上，从前检查，只要资产员自己忙活一 阵子就行。现在呢，个人能力再大也不行。此项工作需要 多方配合。 (1)信息办：迎接检查，需要有信息办的政府采购计划， 耗材合同书，微机、打印机及其它资产分配保管记录。微 机教师提供的微机上机记录，实验教师提供的实验记录。 没有的话扣分。 (2)后勤处：提供楼房维修记录，车辆维修记录，车辆 运转记录。没有的话扣分。 (3)采购组：提供 3-9 月物资采购计划，如果有购低值 易耗品的话，就应纳入固定资产管理范围。没有纳入管理 的扣分。 (4)库房提供出入库凭证。 (5) 重点部、室，固定资产摆放有要求。要整齐要清 洁。咱们学校微机室网络室因上级微机桌到的晚，五位同 志加班加点工作，才把三个微机室建立运行起来。目前微 机二室还差 10 台电脑。因为要维修。所以有些就直接摆在 地中间了。其它还个别办公室东西乱。另检查组提出咱们 老师自己的笔记本电脑拿到办公室用不合适。如果是市里 检查的话，不好解释。这些领导们只是提了一句，倒是没 有扣分。 其次，管理材料上。虽然自以为很充分，但按杨科长 说“工作是没少作，有些没干到点上。 ” (1)固定资产标签，我是按上半年要求做的双编码标签。 结果清查前通知要加上学校自编码，形成三编码标签。并 要求在资产分布图上标出来。这个时间确实来不及。只好 XX 年改正。 (2)低值易耗品没有找到台帐，这个我打印出来了。检 查时翻乱了没找到。其实就是找到了也是不准确的。个别 的 房间因老师们都忙着，我没认真清点。这项工作我做的 不细。 (3)标签卡片个别的没帖到。我自己知道还有不少个实 物和标签不符的。 (4)资产分布图不美观。 (5)清查记录上责任人签字有代签的。如果以后有不认 帐的就麻烦了。 (6)老旧资产应该申请报废。我校现有的同禧 933、,等 微机。还有老打印机老录放机等都到了报废期。另外还有 电视机、dvd 等闲置中。 对于容易公私混用的固定资产，如数码相机/数码摄像 机/笔记本电脑等项。检查组老师提出可以由专人统一管理 保存，各部室签字借用。用后马上收回 (一)转变思想，把握重点。如今资产种类越加庞杂， 资产变动日益频繁，对固定资产的管理不能停留在原来的 思维模式上，要加大管理力度，重视内部管理，按规定建 账设卡，定期进行清理盘点。要将固定资产使用效率和完 好程度作为考核单位负责人政绩、业绩的一个重要指标， 确保国有资产的合理利用。 (二)明确职责，环节控管。作为垂直管理机构，国税 系统在固定资产管理要自觉接受地方财政部门的指导和监 督。同时，上级国税机关应健全和完善固定资产管理的规 章制度，制定资产配置标准，开展财产清查，在全面摸清 所属单位资产存在、使用状况的基础上，根据下级国税机 关承担的任务量合理调剂，有计划地进行配置。 (三)加强核算，掌握实情。针对现行行政事业单位会 计制度中固定资产账面不能反映资产真实价值的问题，建 议借鉴企业会计制度关于固定资产会计核算的规定，结合 行政事业单位购建固定资产时一次性列支的实际，增设 “累计折旧”会计科目列于资产负债表“固定资产”科目 下方，作为固定资产的备抵调整科目，同时增设专栏反映 固定资产净值。 (四)完善制度，严格清查。一是要建立定期清查制。 各单位每年年终要对资产进行一次全面的清查核对来摸清 “家底” ，对盘盈盘亏的资产，要找出原因，分清责任，按 现行规定及时处理;对资产结构和管理现状进行分析，盘活 存量资产，防止积压闲置，做到物尽其能。二是建立重点 抽查制。财务部门要依据会计核算资料，对资产使用重点 部门进行重点抽查核对，做到账、卡、物相符。三是建立 离任核查制。单位领导或资产管理使用人员离任时，要组 织核查，办理资产移交和监交手续，确保人走账清，防止 资产流失。 (五)创新手段，科学管理。开发和运用固定资产管理 软件，为各级税务部门提供统一的业务