创新内控机制，推进实业发展.docx

创新内控机制，推进实业发展 -实业公司总经理 党委副书记 内控机制是否健康良好运行是制衡企业经济发展的主 要因素，实业公司的发展也不例外地与其它企业一样，同 样面临着两个基本问题：一是如何适应外部环境的变化； 二是如何协调内部资源的有效利用。因为，企业对外部环 境的适应性是建立在内部协调性的基础之上的。由此，加 强企业内部控制，是全力推进公司快速发展的基础工作， 也是保证我公司在新的经济体制下，在整个集团公司经济 运行框架中能否生存和发展的首要前提。实业公司虽然经 过一年的合理规划和科学整合，基本具备了整体经济运行 条件，但在内部控制环节上还不够完善，还存在许多不足 和缺陷，应该说相当脆弱，主要体现为“客观环境的局限 性、行业竞争风险意识淡薄、对内部控制的重要性缺乏认 识、企业内部缺乏制衡机制、对管理系统缺乏控制力”等 方面。这些问题的存在严重地影响和制约着公司的发展和 进步，特别是在公司处于刚刚起步时期，这就要求我们必 须在企业内部控制方面有所创新。 一、公司内部控制的观念创新 由于我公司刚刚组建，在内控体制机制的建立方面还 存在很多缺陷，职能部室和各级管理人员对内部控制的认 识还局限在内部牵制制度、内部控制制度或内部控制结构 阶段，甚至个别人以为内部控制就是俗称的内部监督，这 种认识与现代企业的要求显得格格不入。如何正确认识内 部控制的内涵和意义，实现企业内部控制的观念创新，我 个人认为关键是要把公司的财务监控程序和运行体系的建 立作为有机的切入点，建立和完善公司的效益监控体系， 以实现最终经营成果作为内部控制的依据，从内部控制的 行为主体入手。 1树立以人为本的新观念。人是观念创新的根本和灵 魂，企业制定经营目标，设置核算机制，都必须依靠人的 创造性工作。依靠提高人的综合素质和法律法规意识，充 分发挥管理人员的主动性、积极性和创造性，从而达到内 部控制的最佳效果。内部控制的成败，取决于全体员工的 控制意识和行为，而领导者的内部控制意识和行为则是推 进内部控制机制良好运行的关键。领导人员内部控制的随 意性往往会限制内部控制作用的发挥，甚至会影响到整个 企业的发展。就我公司而言，未整合前部分小企业、小厂 点经营不佳就是内部控制体系缺失造成的。反之，如果领 导者注重内部控制，注重对公司经济体系运行的研究，尊 重全体员工的心理需求，强调沟通和管理交流，便能减少 管理者与被管理者之间的隔阂，形成强大的精神动力，就 能促进公司的健康、持续、快速发展。 2明确内部控制在我公司科学发展中的重要作用。内 部控制不是手册、文件和制度的简单组合，更不等同于内 部监督、内部成本控制或资产安全性控制。从上个世纪 30 年代“内部控制”一词首次提出到现在，经过 60 多年的不 断发展，内部控制被注入了许多新的内容。按照 COSO 的定 义，“内部控制是为财务报告的可靠性、经费的使用效率 和效果、相关法律法规的遵守等目标的达成而提供合理保 证的过程。”内部控制的目的是确保企业经营活动的效率 和效果、经济信息和财务报告的可靠性。有效运行内控机 制，其主要作用一是有助于管理层改善经营方式，实现经 营目标；二是保护公司各项资产的安全和完整，防止资产 流失或损害；三是保证业务经营信息和财务会计资料的真 实性和完整性；四是保证公司财务活动的合法性。可见， 内部控制既是公司发展的需要，也是我们作为公司管理者 的一种责任和义务。 3创造主动学习新观念的氛围。学习是人获得知识的 重要途径，它能为增强公司竞争力提供重要的智力支持。 面对达镇特殊的地域环境和实业在集团公司整体发展规划 中的定位，要想争取获得生存和发展的机遇，进军龙化系 统的领先地位，每个管理者、每名员工都必须不断学习， 特别是要增强专业知识的学习，创新工作思路，更新管理 思维，掌握先进的管理方法，从而为内部控制的建立与实 施打下良好的基础。 二、企业内部控制的制度创新 内部控制制度是现代企业管理的重要手段。更是我们 实业公司推进机制创新、加快科学发展的基石。由于内部 控制本身是一种动态行为，它在日常工作中的作用必然受 到主观因素和外部环境的影响。要充分发挥内部控制在现 代企业制度中的作用，就必须不断地对内部控制制度进行 创新，使之不断完善和规范，真正符合公司的发展需要。 应该说，制度创新是使内部控制制度符合公司实际需要的 重要保证，是创新思维的结果，是创新管理的开始，也是 形成我公司现代企业制度最根本、最赋有生命力的动力来 源。 1对原有内部控制制度的改革与创新。随着公司财务 管理工作的不断健全，现有的内部控制制度在具体实施过 程中，暴露了一些突出问题，如体系不够完善、内容不够 切合实际、监督不够得力、可操作性不强、滞后性明显等。 这就为我们管理人员提出了一个新的问题，创新内控制度， 内部控制制度要创新，就要结合公司发展实际和建立现代 企业制度的要求，综合考虑我公司的性质、定位、管理模 式等内容，建立一套行之有效的内部控制制度，破除传统 的成本、费用与新的经济运行体系脱节的弊端，使内部控 制制度更规范，更具现实意义。 2因外部经济环境变化而进行的创新。因受集团公司、 龙化公司、地方财经政策的影响，随着国家政策法规的不 断完善，要求我们必须按照外部经济环境的变化对内部控 制制度进行适时的创新，以防止由于环境变化而影响内部 控制实施的情况出现。通过定期和不定期调整内部控制制 度的内容，有利于对管理体系实施有效内控，及时发现问 题，解决问题。在进行内部制度创新的过程中，一方面要 删去内部控制制度中不符合国家相关政策、规定、操作性 不强的条款；另一方面，根据环境的变化，增加新的内容。 三、内部控制的管理创新 管理科学是建立现代企业制度的重要组成部分。重视 和加强管理工作，从严治企，实现管理创新，是国有企业 适应市场、增强竞争力的迫切要求。从总体上讲，我公司 的管理水平距上级公司的要求还有很大的差距。如体系尚 不完善、管理意识淡薄、基础设施薄弱、管理水平偏低等 事实存在；财务账目、采购和销售程序尚在形成时期，生 产经营过程“跑冒滴漏”等问题仍然存在。对此，公司应 紧紧围绕建立现代企业制度的核心要求，在加强企业管理 方面进行积极探索，尽快建立适应现代企业内部控制的管 理方式。 1管理理念创新。管理创新首先要理念创新，这是其 他创新的前提和基础。随着我公司经营定位在龙化总体发 展战略框架中的逐步转移，选择知识化、人性化的管理理 念，任用有知识、有责任心、充满工作热情的人，最大限 度地释放人才的能量已成为公司管理理念创新的首选。因 此，我认为，强调管理理念创新还应综合以下几个因素： 一是经济运行体系；二是经营管理体系；三是专业知识学 习；四是服务理念的创建；五是企业文化的定位等。 2管理体制创新。管理创新离不开体制创新，有了好 的体制，管理创新工作就有了基本保证。建立科学的管理 体制，可以有效促进公司经营管理工作的健康发展，规避 人为的违规因素，从而防范经营风险，彻底消除影响公司 发展的各种问题。 3管理组织创新。管理组织创新主要包括三个方面： 一是立足龙化市场，建立“服务职能式”的管理模式；二 是全面实施产业战略，建立“多元化”经济管理体系；三 是实行“市场链”的组织机构，确保新产品开发和各项经 济指标的持续发展。 4管理方法创新。集团公司确立的总体发展规划和工 作思路，为实业的发展指明了方向，拓展了发展空间，在 给我们带来了巨大的经济效益的同时，也为公