第十章商业银行经营风险与内部控制

第十三章 商业银行经营风险与内部控制第一节 :商业银行的经营风险第二节 :内部控制商业银行风险管理的重要性（一）商业银行面临着巨大的风险。1、银行是高负债经营，其风险远超过一般工商企业。 银行的经营过程必然包含固有的内在风险，这些风险不可能消除，只能加以管理和控制。 如：信用风险、 市场风险、 操作风险等等（二）现代商业银行面临更大风险1、随着 20世纪 70年代以来出现的金融自由化、全球化和金融创新的发展，金融机构所面临的风险环境也日益复杂化 。2、现代商业银行规模巨大、业务综合化（执行一些投资银行职能）、银行业务电子化、银行业务国际化。（三）银行危机具有很强的传染性和负外部效应。1、银行危机的横向传染 银行危机 同一经济体 货币危机 债务危机 经济不稳定银行监管不力，经营不善，风险控制薄弱货币大幅贬值、外债危机盲目贷款、资源分配低效率、外资流入国内非贸易部门房地产、股市过热银行抵押品市值高估 经常账户债务增加银行进一步扩张信贷、净外币债务增加资本外流、泡沫破灭银行不良贷款增加银行危机、利率高攀、信用紧缩严重经济衰退银行在国家金融体系中占主宰地位2、银行危机的纵向传染 银行危机从同一经济体的一个地区蔓延到其他经济体和不同地区银行危机 整个银行业的挤兑和失败 资不抵债银行增加 国内外银行之间的同业往来形成的债权、债务链条断裂。8单一银行风险与危机金融系统银行系统经济系统国际经济与金融系统3、银行危机引发金融与经济危机银行危机引发金融与经济危机示意图（四）我国商业银行风险管理的紧迫性 目前中国日益融入全球经济金融一体化，银行业正在全面开放，银行竞争日益国际化、白热化，银行业面临的风险日趋复杂多变，商业银行正处于从无风险 微险 风险积累阶段。 国内银行不良资产屡有反弹，信用风险形势不容乐观； 利率汇率的市场化进程加快，市场风险逐渐显现； 大案要案频频发生，操作风险日益严峻。第一节 商业银行经营风险一、商业银行经营风险含义 商业银行在经营活动中 ,因不确定因素单一或综合影响 ,使商业银行遭受损失或获取额外收益的机会的可能性 四个要素 商业银行风险的承担者 商业银行及其客户都是银行风险的承担者 收益与风险的相关度 收益和风险具有对称性 不确定性因素 银行经营面临的不确定性与银行的经营环境、经营策略、银行经营者、金融工具选择有关。 风险度量 银行风险由可度量和不可度量风险构成二、经营风险的类别（一）流动性风险 商业银行没有足够的现金来弥补客户取款需要和没能满足客户合理贷款需要或其他即时的现金需求而引起的风险 张嘉璈的 “抗兑 ”斗争 背景 ：北洋政府时期，财政极为匮乏，袁世凯为了对付南方的革命军，拼命扩大军备，增加军费，而各地的督军大多自立为王，不向北洋政府纳税，于是袁世凯要求两个半官方的银行中国银行和交通银行印发巨额钞票，为袁世凯垫付了巨额资金，引发银行声誉动摇。导火索 ：交通银行总办梁士贻出谋划策，主张将中国、交通两行合并，以集中现金，为袁世凯所用。这一消息传开后，立即引起了市民恐慌，北京和天津地区的两行钞票持有者，纷纷前往银行要求兑现。银行库存危急，北洋政府国务院为稳住金融盘子，于 1916年 5月下令中交两行，停止兑现，存款止付。措施 ：中国银行上海分行张嘉璈和宋汉章认为一个银行若不能兑现，就是自取灭亡。他们决定 “抗命 ”。 1、找有关律师，咨询相关的法律依据，做到有理有节； 2、联络南三行及其他同行，请他们在此关键时刻，一定要为中行撑腰。 3、张嘉并与外滩的外国银行联系，争取声援。 他们计算了一下，中行当时库存有 200多万现银，恐怕不足应付，就与外国银行订立了 200万元的透支契约，做好一切准备，决不做对不起储户的事情4、访问了张謇，决定成立中国银行商股股东联合会，由张謇任会长，并且登报声明，上海中国银行行务全归商股联合会主持，上海中行的钞票随时可兑现。结果 ： 5月 12日那天，交通银行服从了北洋政府的命令，停止了钞票兑现，老百姓一片怨声。中国银行因为事先有了充分的准备，来者照样兑现。尽管如此，中行门前还是人山人海。第一天兑现者有 2000多人，第二天仍不减少，第三天是星期六，下午本来应该休息，银行为了应付兑现，仍然照常开门，来者不拒，并登报公告，人心才稍稍安定，兑现者人数减到 400人。第四天是星期日，银行又在报上登广告，宣布仍然开门兑现，而兑现者只有 100多人了。渐渐地市民发现，中国银行上海分行是完全守信用的银行，不必紧张地去兑现，到 19日，一场风暴就渐渐平息了。这场风暴过去之后，中行上海分行的声誉骤然提高。有钱人和生意人立即把钱存入中行，吸收的存款反而比挤兑之前大为增加。中外报纸纷纷报道，总是把张嘉和宋汉章两个名字并列，称他们是 “有胆识、有谋略的银行家 ”，赢得了 “不屈从北洋政府的勇士 ”的称号。（二）市场风险 由于特定的市场风险因素变化而引起的净收入或投资组合价值的波动。1、利率风险 由于市场利率波动造成商业银行持有资产的资本损失和对银行收支的净差额产生影响的金融风险。 随着我国金融自由化和利率市场化程度的加深，利率风险将逐渐成为我国银行经营活动中面临的最主要风险。2、汇率风险 商业银行持有的外汇资产或负债因汇率波动而造成价值增减的不确定性。 自 2005年 7月人民币汇率形成机制改革实施以来，人民币汇率形成机制的逐步完善，市场因素在汇率形成机制中的作用会进一步加大，我国银行业的汇率风险也将进一步提升。 案例：人民币升值对我国商业银行的影响一、人民币升值对商业银行资产与负债影响人民币升值直接影响到的是美元计价的资产和负债的价值变化。人民币升值将进一步加剧商业银行外汇资金来源紧张和需求旺盛的状况，中长期内存在一定的外汇流动性风险隐患。一方面， 商业银行外汇存款近年来增幅趋缓，尤其是外汇储蓄存款逐步下降。另一方面，由于可以通过借入外汇贷款并结汇成人民币使用以降低融资成本，外汇贷款需求旺盛，贷款余额快速上升。两方面共同作用导致商业银行银行外汇存贷比不断攀升，甚至超过了央行制定的外汇存贷比不得超过 85%的警戒线。二、人民币升值对国际结算业务的影响国际结算业务是我国商业银行的一项重要收入来源，人民币升值会起到鼓励进口和抑制出口的作用，对于商业银行的进出口国际结算业务来说只要我国的进出口总值不会减少，商业银行的国际结算业务就不会受到太大的冲击，有区别的只是出口结算业务和进口结算业务的业务量会有相应的变化，出口结算业务可能会减少而进口结算业务可能会增加。三、人民币升值对商业银行授信业务的影响汇率制度改革后，人民币小幅升值，这使得国内部分行业和企业的景气状况发生一定程度的变化，从而相应影响到商业银行在这些行业信贷资产的质量。产生不利影响的行业：一是出口比重较大的行业，包括纺织、电子、家电、医药、造船等行业；二是进口替代型的行业，主要是石化下游产品；三是产品国际定价的原材料行业，包括氧化铝、矿石有色金属等以美元计价的大宗原材料销售行业。受益的行业：高外债以及原料进口型的行业，主要包括造纸、航空、炼油、汽车、钢铁等总体上看，因人民币升值而明显受益的行业相对较少。对于商业银行而言，对上述行业信贷投放的占比较高，约为 30%-45%，所以说，汇率制度的改革会对商业银行的授信业务造成影响。四、人民币升值会使得商业银行的资本充足率略有下降人民币小幅调升对商业银行资本充足率的影响主要包括两个方面：一是外币资产贬值导致资本减少；二是汇率风险加大，使衍生产品的市场风险增加，从而扩大风险资产总额。从总体上看，由于我国商业银行外汇所有者权益在总所有者权益中的权重高于外汇风险资产在总风险资产中的权重，人民币升值将使商业银行的资本折合为人民币的减少幅度大于其风险资产折算为人民币的减少幅度，商业银行的资本充足率略有下降。（三）信贷风险 交易对象无力履约的风险，即债务人未能如期偿还其债务造成违约给经济主体经营带来的风险，也称违约风险。 广义：所有因客户违约引起的风险。 狭义：在信贷过程中，由于各种不确定性，使借款人不能按时偿还贷款本金利息的可能性，即信贷风险。 传统的信用风险主要来自于商业银行的贷款业务。 案例：中国房贷风险（四）操作风险 由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险 目前在不少金融机构中 ,操作风险导致的损失已经明显大于市场风险和信用风险。原因是：银行机构越来越庞大，它们的产品越来越多样化和复杂化，银行业务对以计算机为代表的 IT技术的高度依赖，还有 金融业和金融市场的全球化 的趋势，使得一些 “ 操作 ” 上的失误，可能带来很大的甚至是极其严重的后果当前操作风险 20%市场风险 10%信用风险 70%未来操作风险 30%市场风险 30%信用风险 40%行业趋势 巴塞尔委员会将操作风险分为七类：（ 1）内部欺诈。 有机构内部人员参与的诈骗、盗用资产、违犯法律以及公司的规章制度的行为。例如内部人员虚报头寸、内部人员偷盗、在职员的账户上进行内部交易等等。 （ 2）外部欺诈。 第三方的诈骗、盗用资产、违犯法律的行为。例如抢劫、伪造、开具空头支票以及黑客行为对计算机系统的损坏。（ 3）雇用合同以及工作状况带来的风险事件。 由于不履行合同，或者不符合劳动健康、安全法规所引起的赔偿要求。例如，工人赔偿要求、违犯雇员的健康安全规定、有组织的罢工以及各种应对顾客负有的责任。 （ 4）客户、产品以及商业行为引起的风险事件。 有意或无意造成的无法满足某一顾客的特定需求 ,或者是由于产品的性质、设计问题造成的失误。例如受托人违约、滥用客户的秘密信息、银行账户上的不正确的交易行为、洗钱、销售未授权产品等。 （ 5）有形资产的损失。 由于灾难性事件或其他事件引起的有形资产的损坏或损失。例如恐怖事件、地震、火灾、洪灾等 。（ 6）经营中断和系统出错 。 例如，软件或者硬件错误、通信问题以及设备老化。 （ 7）涉及执行、交割以及交易过程管理的风险事件。 例如，交易失败、与合作伙伴的合作失败、交易数据输入错误、不完备的法律文件、未经批准访问客户账户，以及卖方纠纷等。操作风险部分典型案例（国际）机构名称 发 生年份 损 失金 额（ $百万）事 发 原因日本大和银行(Daiwa Bank Ltd.) 1984-1995年 1,100 纽约分行员工井口俊英帐外买卖美国联邦债券，并伪造文件，隐瞒亏损，在 11年间有 3万多笔交易未经授权，造成 11亿美元的损失，最后不得不全面从美国撤退，并落得与住友银行合并的下场。日商住友银行(Sumitomo Corp.) 1986-1996 年 1,700 从事未 经 授 权 之期 货 商品交易达十年之久。国际商业与信用银行（ BCCI） 1991 年 10,000 欺 诈 性 贷 款、虚假存款和洗 钱 等广泛的非法 经营业务 活 动 。英国巴林银行（Barings Bank） 1995 年 1,600 巴林银行驻新加坡外汇交易员里森违规进行未经授权及隐匿的期权和期货交易，并隐藏亏损，最终导致享誉全球的百年老店灰飞烟灭。 法国 兴业银 行（ Socit Gnrale ）2007年 7,160 银 行 职员违规 操作股指期 货 交易国内银行近年部分操作损失事件 机构名称 发 生年份 损 失金 额 操作 风险产 生根源中国建 设银 行吉林分行1999.122001.4 32844万内外勾结，采取私刻印鉴、印章，制作假合同、假存款证明书，伪造资信材料、担保文件等手段，进行贷款、承兑汇票的诈骗中国 银 行北京分行 2000.122002.6 6.4亿 元北京 “ 森豪公寓 ” 的开发商以员工名义，虚构房屋买卖合同，提供虚假收入证明套取按揭贷款和重复按揭贷款中国农业银行包头分行 2003.72004.61149万元银行工作人员与社会人员相互串通、勾结作案，挪用联行资金、虚开大额定期存单、办理假质押贷款、违规办理贴现、套取银行信贷资金，谋取高息。中国工商 银行南海支行19902003超 过 20亿元使用虚假的 财务报 表、 经济 合同、 证 明文件，使用虚假的 产权证 明、抵押物作担保、抵押， 骗 取 银 行贷 款中国工商 银行上海外高桥 保税区支行20022003.6涉案金 额： 7141万以消 费 信 贷 名 义经营谋 利：姚康达将个人住房 贷 款用于 购买 128套住房，炒作房地 产 。中国 银 行黑龙 江省分行河松街支行2005.1* 超 过 亿元内外勾 结 的票据 诈骗 案件邯 郸农 行金库 失窃案 2007.4 5100万流于形式、 层层 失守的 银行管理和 监 督所成就的、监 守自盗金 库 失窃案 中行黑龙江分行河松街支行票据诈骗案2005年 1月 4日，元旦之后的第一