项目财务管理制度

项目财务管理制度篇一：项目财务管理制度项目财务管理制度 项目部是企业创造效益的基本单位，是工程产品的直接生产者。为了提高项目部贯彻财务理念，完善成本核算体系，加强财务的核算监督职能，特制定本管理制度。 一、项目会计职能与要求 1、项目主管会计隶属于集团财务部管理，应对项目的各类票据进行审核，对原始票据的合规性和合法性负责，重点关注票据的附件是否完整、发票是否合规、报销单据填写的是否规范等等。审核无误后，需在报销单据的会计主管栏签字确认。 2、项目主管会计应对已经复核无误的各类票据在金蝶 K3 中进行账务处理填制凭证；每月结账前，需对资金进行实地盘点，形成书面的盘点记录，随同报销单据递交集团财务部，盘点发现问题，要及时向财务部部长汇报。重点关注：账实是否相符，是否存在长期白条抵库、是否存在帐外资金循环等等。发生的差异同资金管理员一同查明原因，形成书面的报告和处理建议，提交项目经理审批签字，随同票据一起交由集团，经集团领导同意后，方可进行账务处理。 3、项目主管会计应在正式开工前，对项目所在区域的税收政策、税率情况进行咨询，做好税务环境的维护，结算时负责到税务局代开发票。平时同甲方财务人员搞好关系，做好结算流程及税务等方面上的联系与沟通，保证每月的结算手续在甲方财务能够尽快处理，工程款项及早拨付。 4、项目主管会计应对分管项目的收入进行合理的确认，采取谨 慎性原则。如果每月经营的报量甲方能够批复，则按照甲方批复的工程额确认收入；如果每月经营提交甲方的报量单没有得到批复，相关收入则需要根据甲方的实际付款金额，按收付实现制的原则确认收入。5、审核项目资金管理员的日常报销流水账，并对项目备用金银行卡利息情况进行核对，并及时（至少每季度）做账务处理。 6、监督项目对废旧物资的处理情况，按集团物资部有关管理规定处理，确实已属于报废，且不易转运的，经集团有关领导批准后方可出售。出售款项及时做账务处理，并及时将款项转入集团账户，不得资金账外循环或项目私设小金库。特殊情况，可经集团财务部同意补充相关手续并做相应账务处理后，作为项目备用金。 7、项目其他业务收入，指合同以外的工程或其它零星工程收入，项目会计要保证款项及时开具收据入账，并将款项转入集团账户，不得坐支现金。特殊情况，可经集团财务部同意补充相关手续并做相应账务处理后，作为项目备用金。 8、项目主管会计应及时总结分管项目内部控制流程、核算体系及财务管理方面的缺陷和不足，有针对的提出解决方案，并及时向集团财务部反馈，以期及时找到解决方案。 二、项目资金管理员职能及要求 1、负责项目的资金收支和管理。严格按照集团财务报销管理制度进行款项收支。每笔收款业务，均要开具收据，并注明收款原因，按照收支两条线原则，及时将收款情况交回集团总部。给甲方开收据 回款时，所开收据的“客户联”交给甲方， “记账联”给集团财务部， “存根联”留存在收据册上。收据册需保管完好，用完一本后交集团财务部出纳处登记核销。付款环节保证无审批不付款的原则，严禁帐外资金循环，不得长期白条抵库（即借款单、手写借条期限超过一个月，仍在充抵现金库存） 。超期白条一定要随同票据报销交集团财务部做账处理。2、项目资金管理员，按集团财务部要求，根据资金收支情况，建立现金日记账，要求日清日结，账实相符。每日工作终了前根据当天发生的业务情况填报资金日报表，并于次日早上，及时发送给项目经理、项目会计。当月现金日记账和现金汇总对账表，随当月项目报销票据一起寄到集团财务部，并在相应位置签字确认。 3、项目涉及银行承兑汇票的，要建立书面的备查登记簿，详细注明取得票据的日期，出票人名称，票据金额，承兑票号，领取日期、领取人签字等相关信息。 4、项目“备用金银行卡”月底打印流水单，相关利息收入用笔标出，同时开具收据注明是利息收入，交项目会计做账。项目未设会计的，将流水利息记到日记账中收入一栏，同时开具收据随流水单一起上缴集团财务部，确认利息收入。 5、资金管理员需及时核对现金收支情况，尤其是对收款或罚款业务，均要开具收据，并在现金日记账中列明，及时上缴集团财务部，不得坐支现金，不得私设小金库或账外循环资金。 6、资金管理员需按集团财务报销管理制度规定，对项目票据进 行审核、报销。具体报销流程图如下：三、项目资金管理员付款环节及日常工作要求1、挂账后支付货款或分包款对象是公司的情况 需出具加盖公司财务专用章的正规收据，同时出具对经办人的授权委托书（加盖公章或合同专用章）和身份证复印件（二代身份证的正反面复印在一张纸上） 。收据上要列明我公司全称、付款方式（现金、转账支票、电汇或承兑等，其中支付转账支票或承兑时，均需注明号码） 、付款金额、付款事由（请表述准确，如*项目 XX 年 1 月份分包款） 、经办人签字、出纳签字。以上财务专用章、公章上的公司全称应与开来发票上加盖的发票专用章名称一致。通过公司账户或个人卡汇款的，需将汇款底单打印出来随收据一起报销递交财务部。 2、支付货款或分包款对象是个人的情况 将款项支付给合同指定代理人的需提供身份证复印件（二代身份证的正反面复印在一张纸上） ，并在复印件上签署收款事项，签字按 手印，收条上需列明事项同上。若收款人同合同指定代理人不是同一人，还需提供合同签订人出具的授权委托书，并签字按手印。 通过公司账户或个人卡汇款的，需将汇款底单打印出来随收据一起报销递交财务部。3、日常小额采购情况 原则上见发票才付款。报销人确实不能取得发票的，应凭收据报销，金额超过 10000 元不能取得发票的，需事先征得财务部部长同意后，才付款。收据上应有收款单位财务专用章，收据上要注明收款事由及计算依据，凭收条付款。 4、白条报销情况 即无发票又无单位盖章收据的，仅有收款人签字打条即为白条。白条款项原则上由出纳当面付给收款人。若公司经办人凭白条报销的，白条上须注明具体付款事由，并有收款人、两个以上公司经办人签字证明的，才可以办理报销付款。 5、严格执行备用金借款额度 采购人员日常采购借款原则上不得超过 5000 元。超过备用金额度的采购事项，除特殊情况，一律改由项目财务人员进行转账支付。 6、建立分包队伍付款台账 对每一笔付款，保证让分包队伍均在统一的收款收据上签字。并配合集团财务，做好付款备查表。 7、交接事项 项目资金管理员人员交接需及时通知集团财务部，将电子版资金 篇二：项目财务管理制度项目财务管理制度 一、 为了规范项目部的财务行为，符合公司项目管理的要求，加强项目部的财务管理和会计核算，根据会计法 、 企业会计制度及公司财务管理办法 ，制定本制度。 二、 本制度适用于公司内部独立核算及兰外施工的项目部，是其各类财务活动必须遵循的原则和规范。 三、 项目经理对本项目部的一切财务活动的遵纪守法和经济核算的真实准确负责。 四、 各项目部必须配备专职的核算人员，核算人员必须持有会计从业资格证书，无证者一律不得上岗。各项目部应根据自身条件，建立内部财务控制体系。 五、 项目部必须加强项目成本的预测、分析，并制定具体可行的成本降低措施。项目部组建前，由分公司经理主持召开项目成本预测、分析、控制大会，项目部管理人员必须参加并发表意见，会议内容应整理为项目成本预测分析控制报告。 六、 项目部责任会计负责组织制定本项目部成本控制计划，监督成本计划的实施，正确核算成本、费用和利润，认真分析其项目部各项指标的完成情况及经营活动中存在的问题，并提出整改意见。 七、 根据公司项目管理要求，建立健全项目部的一切帐、表、册以及其他资料。帐主要有明细帐、总帐、资金回收台帐；表包括公司项目管理要求的所有报表。 八、 必须遵守企业会计制度及与本企业性质相关的企业财务制度中有关成本、费用的规定，认真归集和分配项目成本、真实、完整地反映整个项目的经济效益。九、 必须按公司的项目管理要求和会计制度的规定，按时向公司报送财务报告。 篇三：项目财务管理制度项目财务管理制度 一、财务概念： 公司的财务管理部通常分为三部分：预算，成本与利润和风险控制。 第一是会计核算和报表，这是会计的信息系统部分，主要是依据会计准则对外提供企业经营报告。关键是：核算、报表、审计、准则、制度、系统、档案、记录、信息、税务。第二是财务管理和控制，实际上是管理会计的内容，主要是对内部管理者提供报告和分析，以辅助决策，使企业形成和保持健康的管理状态，关键词是：预算、报告、分析、考核、计划、决策、控制、流程、制度。第三是财务运作职能，主要是筹资和投资决策，以及资本运营。关键词是：股票、债券、贷款、承兑汇票、收购、现金流、风险。 公司的财务管理部外乎三部分：将管理分为三部分：预算，成本与利润和风险控制 二、企业财务管理存在的问题 1、财务管理缺乏监督 财务管理需要制度作保证。有章不循、有法不依、有规不守、有责不负，年初无预算、开支无计划、成本无控制、费用无限制、核算无规矩、挂账不清理等，是造成财务秩序混乱的根本原因。 2、职能部门权责不清 管理人员及各职能部门存在有权无责或有责无权的现象。只 行使权利，而不承担责任，对重大经济损失没有建立责任追究制度，直接造成财务管理混乱。三、树立全新的财务管理理念-项目财务管理制度 在财务管理上体现最为明显的就是财务目标不是“利润最大化” ，而是“产值最大化” 。 1、现金流观念 衡量财产和价值使用的是现金流而不是会计利润，现金流是企业所收到的并可用于再投资的现金，而按权责发生制核算的会计利润是赚得的收益而不是手头可以使用的现金。也就是公司的现金流和会计利润的发生往往不是同步的，在许多情况下，现金流量指标比利润指标更加重要，即便有良好的经营业绩，但由于现金流量不足造成财务状况恶化，照样会使企业破产。 2、利润最大化观念 企业生产经营的最终目标是利润最大化，企业的财务管理也必须确立利润最大化观念。要实现这一目标，公司必须加强对各项目部收入、成本、费用、资金等指标的控制，加强对项目部利润的考核，确保目标的实现和利润最大化。 四、各部门相互协作，相互制约 1、办公室、财务部必须分开，各自行使公司权力和职责。财务部只能行使跟财务有关的权利和职责，办公室则负责采购、人事、劳资等方面的管理。 2、生产经营部、财务部在资金分配数据上必须保持一致。 各项目部随时可以查阅有关本部门的收入费用情况，做到心中有数。3、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。 4、内部财务公开。对于每年的产值、成本、税金及附加等每个部门都有权利查阅。 五、财务管理规范化的实施步骤 （一）收入管理 1、落实项目责任制，在每个工程的合同签订起，各设计部必须做到“谁负责的工程，谁负责设计收入的到位” 。要建立重大经济损失责任追究制度。对于设计收入呆账、坏账，及时找出原因予以追回，如果因为责任人失职造成的经济损失要追究相关人员的责任。 2、生产经营部每月就各项目设计收入的合同金额、项目设计实际收入金额都要建立收入明细表、项目情况表、分配明细表；财务部要建立银行收入明细表，把每一笔收入细化到每个设计部；每个月生产经营部与财务部核对收入数据并写出情况分析。 这样每个月和每年对于每个项目分配情况一目了然。 （二）支出管理 项目部成本管理 1、严格成本控制。每个项目按照各自分配比例划分，项目的每笔款项到账后进行公司与项目部分配直至本项目全部收入 到账，应严格控制金额上限，分配项目部收入多少，项目部只能在这个金额的标准进行资金处置，不应出现钱未入账而先行支出的现象。2、应该摒弃以前项目部的费用报销方法，每个项目所涉及支出，除正常经营性成本费用外，所涉及的工资、奖金等支出必须严格建立工资奖金发放表，不应为了躲避缴纳个人所得税而采取的以费用抵工资的做法。 3、财务部应该做好项目部的工资发放明细表、项目部工资汇总表，会计在处理账务的时候应在用友软件里合用项目管理进行账务处理，对于涉及某一个项目每笔收入、每笔支出都有详细的账务处理，并做好相关的监控，支出大于收入的时候应停止设计部继续报账。如的确需要动用资金，经总经理批准后采取借款的形式，待收入到账后冲减。 4、每个月出具项目管理情况表，针对情况表，对每个设计部当月收入和支出情况写出财务分析并报总经理审阅。 公司管理部门成本管理 1、每个部门负责人每年在年初分析会上结合往年情况等因素上报本部门每年费用开支金额，由董事会分析后形成费用预算表。今后可以根据预算表的情况出台费用报销办法，对于不同职务、不同级别、不同部门的费用每年实行定额报销，只要超出报销金额必须经总经理同意才能报销。 2、财务部对每个部门的费用进行部门核算的账务处理，每 月出具成本情况构成表、部门费用明细表并写出分析。3、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。办公室每个月应出具购买办公用品费用明细表和库存用品明细表。 4、正常的费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。5、加大职工勤俭节约的道德素质教育，要大力提倡节约用电用水用纸。