商业银行中间业务与表外业务

第七章 商业银行中间业务与表外业务一、商业银行中间业务概述1、 中间业务的含义商业银行的中间业务也称中介业务、居间业务，它是指银行不运用或较少运用自己的资财，以中间人的身份替客户办理收付或其他委托事项，为客户提供各类金融服务并收取手续费的业务。中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。（ 商业银行中间业务暂行管理 办法 （ 2001） ） 不构成商业银行表内资产、表内负债，且与表内资产、负债业务不直接相关的服务性业务如各种代理类业务； 不构成商业银行表内资产、表内负债，但与表内资产、负债业务直接相关的业务如银行卡业务； 各种或有资产、或有负债业务，如各类担保业务 2、中间业务的基本性质（ 1）居间的地位；（ 2） “ 或有资产 ” 、 “ 或有负债 ” 性质；（ 3）以收取手续费的形式获得收益；（ 4）中间业务具有经济效益、社会效益和综合效益。3、中间业务的特点（ 1）成本低、收益高、易开展、风险少、收入稳定、安全可靠（ 2）主要以接受客户委托的方式开展业务（ 3）创造了新的信用形式（ 4）中间业务的交叉性（ 5）中间业务充分利用了银行的资源4、现代商业银行中间业务的新变化 （ 1）从不动用商业银行的资金到主动垫付一定的资金，如结算透支、融资性租赁等；（ 2）从不承担风险到主动承担一定的风险，如担保、承诺、票据发行便利、期货与期权等；（ 3）从被动等待客户到主动招揽客户，如各类信用卡业务、投资理财中的 VIP服务、客户经理制等；（ 4）从不收费到要收费甚至 “ 多收费 ” ；（ 5）从单一的中间业务到综合与混业的中间业务，如银行与证券、银行与保险、银行与信托等的交融与创新业务。 5、中间业务的种类（ 1）按功能和形式划分 结算性中间业务：银行为客户办理因债权债务关系引起的与货币收付有关的业务，如结算。 担保性中间业务：银行向客户出售信用或为客户承当风险引起的有关业务。 融资性中间业务：银行向客户提供传统信贷以外的其它融资服务引起的有关业务，如租赁、信托等 。 管理性中间业务：银行接受客户委托、利用自身经营管理上的职能及其优势，为客户提供各种服务引起的有关业务，如各种代保管、理财、清债及现金管理业务等。 衍生金融工具业务：银行从事衍生金融工具有关的各种交易引起的有关业务，如金融期货、期权和互换等。 其他中间业务：咨询、评估、财务顾问、计算机服务等，大多为纯粹的服务性中间业务。（ 2） 根据商业银行开办中间业务的风险和复杂程度划分 审批制业务。主要是形成或有资产、或有负债的中间业务，以及与证券、保险业务相关的部分中间业务； 备案制业务。主要是不形成或有资产、或有负债的中间业务。根据中间业务的风险程度、使用的广泛程度和当前市场准入监督管理要求，上述 25类中间业务品种基本可以归为以下九类： 结算类中间业务 银行卡业务 代理类中间业务 担保类业务 承诺类业务 交易类中间业务 基金托管业务 咨询顾问类业务 其它类中间业务 （ 3） 按银行在开展中间业务时的身份划分 委托性业务：银行在接受客户委托后，以自己的名义开展业务的各类中间业务，如各种结算等。 代理性业务：银行在接受客户委托后，以客户的名义开展的各类中间业务，如代理收款、保险、融通、代发工资等。 自营性业务：银行自己直接主动参与的各类中间业务，如担保性业务。l （ 4）按是否与信用活动有关划分 信用性中间业务：所有同信用业务有关的中间业务，如担保性、融资性、衍生金融工具业务等。要密切关注其可能产生的风险。 非信用性中间业务：同信用业务没有关系的中间业务，如结算、管理性中间业务以及咨询、评估等。体现在央行的监管中。l 6、商业银行开展中间业务的意义l （ 1） 增加银行的收入 l （ 2）分散银行的经营风险、提供风险抵御能力 l （ 3）可以减轻资本金对银行业务发展的限制 l （ 4 ）提高银行的综合竞争能力 l （ 5）可以促进资产负债业务的扩大 l （ 6）有利于银行资源的充分利用、扩大银行的社会知名度、加快商业银行各项业务的全面深入创新 二、表外业务概述（一）表外业务的涵义及特点 表外业务是指商业银行所从事的按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但构成银行的或有资产或负债、能影响银行当期损益的交易活动。表外业务的概念又有狭义和广义之分。 狭义的表外业务是指那些不列入资产负债表，不涉及资产负债表内金额的变动，与资产项目和负债项目密切相关，并在一定条件下会转为表内资产业务和负债业务的经营活动。 广义的表外业务，除了包括狭义的表外业务，还包括商业银行从事的不需要列入资产负债表中的金融服务类表外业务。通常所说的表外业务是指狭义的表外业务。与商业银行从事的表内业务相比，表外业务的特点主要表现在以下几个方面：l 首先，提供非资金的金融服务，资金与服务相分离 l 其次，表外业务形式多样 l 第三，表外业务，特别是金融衍生工具类业务的金融杠杆性很高 l 最后，表外业务透明度低，监管难度大 l 用 “ 中间业务 ” 来描述商业银行资产、负债业务以外业务，不够准确。l 首先，商业银行从事的资产、负债业务外的其他业务中，许多有可能转化为商业银行的事实负债或资产；l 其次， “ 中间业务 ” 这一概念容易引起误解。银行作为金融中介机构，在办理业务过程中，担当的本来就是中间人的角色，“ 中间业务 ” 这一概念不能概括出其与商业银行资产与负债业务的本质区别；l 再次，国际银行界也没有 “ 中间业务 ” 这一提法。国际银行界在谈到资产、负债业务以外的业务时，往往使用 “ 表外业务 ”这一概念。 l 需要指出的是，有人认为英文intermediary business含义等同于中文 “中间业务 ” ，这是一种误解，intermediary business的含义涵盖了所有的金融中介服务，包括存、贷款服务以及资本市场上的中介服务。l 长期以来，对中间业务和表外业务关系的论述中，理论界主要存在两种观点：l (1)中间业务等同于表外业务。他们认为表外业务就是银行所经营的一切资产负债业务之外的业务，是介于资产业务和负债业务之间并能增加银行收益的业务，也可以称为中间业务。这种观点是从广义的角度来理解中间业务和表外业务。l (2)中间业务包括表外业务。他们认为表外业务是商业银行从事的具有风险的但按照会计准则不列入资产负债表或在资产负债表外附列，并形成或有资产及或有负债的中介业务。这种观点是从狭义的角度来理解表外业务的。 l 根据西方金融界的流行说法和结合中国的实际情况，我们从广义的角度来理解中间业务和狭义的角度来理解表外业务，即认为中间业务是包括表外业务的。表外业务更多的是强调业务的风险特征。 l （二）表外业务分类 1、按照是否构成银行或有资产和或有负债，可以将表外业务分为两类 l （ 1) 或有债权 /债务类表外业务即在一定条件下可以转化为表内资产或负债业务。此类业务主要包括贷款承诺、担保和金融衍生工具类业务。l （ 2) 金融服务类表外业务银行只提供金融服务而不承担任何资金损失的风险，目的是收取手续费，不构成银行的或有债权债务。 l 2、按照业务性质，可将表外业务分为三类l （ 1) 担保类表外业务指商业银行以保证人的身份接受客户的信托，对国内外的企业提供信用担保服务的业务。 l （ 2) 承诺类表外业务承诺是指银行承认并按约定在特定的时点或时段完成某项或某些业务的许诺，一般分为不可撤销的承诺和可撤销的承诺。l （ 3）金融衍生工具类表外业务 l 指与市场价格有关的金融衍生工具，这些工具是以股票、债券或货币等资产为交易基础派生出来的