ktv项目可行性研究[Word完整版可编辑]

行性研究报告 1 目录 第 1 章 总论 . 3 目提出的背景 . 3 目必要性分析 . 3 第 2 章 基础数据 . 3 筑面积 . 4 营年限 . 4 投资估算及资金 来源 . 4 目建设投资估算 . 4 动资金估算 . 5 金来源 . 5 品成本和费用估算依据 . 5 资使用计划与资金筹措表 . 6 第 3 章 财务评价 . 6 销售收入和销售税金及附加估算 . 6 品成本估算 . 7 成本费用：总成本费用见估算表 . 7 定资产折旧和递延资产摊销 . 8 润及利润分配表 . 8 款利息计算 . 9 务盈利能力分析 . 9 部投资财务现金流量 . 9 本金投资财务现金流量表 . 11 偿能力分析 . 11 第 4 章 不确定性分析 . 14 亏平衡分析 . 14 感性分析 . 14 设投资 +10% . 15 行性研究报告 2 设投资 . 21 营成本 +10% . 22 营成本 . 23 售收入 +10% . 24 售收入 . 25 附录：课程设计成绩评定表 . 28 行性研究报告 3 第 1 章 总论 的背景 随着国 民 经济 的不 断 提高，人 们对 休 闲娱乐 行 业 重 视 起 来 ， 为人们 提供高 质量的休 闲娱乐 服 务 更成 为市场经济 的 热点 。 业 是其中一重要部分，并且 选址 于 莱 山 区 。一方面， 烟 台降隆万象城地 处莱 山 区 商 业 核心地段， 滨临黄 海，周围 与 烟 台大 学 ， 滨 州 学 院，工商 学 院 相邻 ，面 对广 大 学 生消 费 群体，建 设 更具有大 众化 ，更平价化的消 费 服 务 具有很大的升值空 间 。另一方面，商 业 城 内 的 高，不支持平民化和 学 生 话 的消 费 特 点 。因此 ，在 烟台市莱 山 区 投 资具有很大的商 业潜 能，有利于大 学 生及城市居民的休 闲娱乐 生活丰富多样 化。 要性分析 该项 目有利于 进 一步丰富大 学 生及附近居民的文化 娱乐 生活 文化是城市的 灵 魂， 创 新的源泉。社 会 文明程度的提高，有 赖于 文化 产业的发 展。 ，丰富人民群 众精神 文化生活，加速文化事 业 和文化 产业迅 速 发 展。 该项目 有利于 带动烟台莱 山 区经济 的 进 一步 发 展 莱 山 区 客源丰富，交通方便，地理位置优越，在 莱 山 区 大 学 附近建 设 生活忙碌的城市居民和 学业 繁重的大 学 生放松身心， 对 加速 莱 山 区经济的 进 一步 发 展具有重要影 响 。 第 2 章 基础数据 行性研究报告 4 建筑面 积 900平方米 限 计划经营 年限 为 5年 算及 资 金 来 源 目建设投资估算 建设投资估算表 建设投资估算表 （万元） 序号 工程或费用名称 费用 比例 % 1 固定资产费用 色包房装饰装修费用 20 通包房装饰装修费用 18 厅装饰装修费用 4 色包房设备 及安装费用 60 具 9 响设备 36 控设备 具 通包房设备及安装费用 36 具 3 响设备 20 控设备 3 具 10 厅柜台收银设备费 市收银及存货设备 手间设备 2 无形资产费用 无 3 其他资产费用 业执照 总计 行性研究报告 5 动资金估算 房租： 200万 /年 水电费： 根据市场调研及周围水电的价格确定为一年 月 人员配备：大厅业务主管 1名： 00元 /月 服务员 6名： 2500元 /月 /人 流动资金估算表 流动资金估算表 （万元） 序号 项目 最低周转 天数 周转次数 计算期 1 2 3 4 5 1 流动资产 材料 30 12 2 2 2 2 2 金 365 1 200 200 200 200 200 资 30 12 大厅主管 30 12 服务员 30 12 电费 30 12 计 流动资金 资金来源 项目自有资金（资本金） 余为银行借款 目资产投资方面包括固定资产 中 利率为8%；流动资金 ，其中 利率为 6%。 品成本和费用估算依据 （以 100%经营负荷） 根据市场调研数据可知 : 12 万 /年，饮料酒水收入 120 万 /年 根据总资料数据可知： 原材料购置费： 2万元 /月 总 职工薪酬： 月 广告宣传费用： 2万 /年 固定资产按直线折旧法折旧，折旧年限为 5年，预计净残值率为 4% 营业税税率为 20%，城乡建设维护费为 4%，教育费附加税率为 1%； 行性研究报告 6 所得税税率为 25% 基准折现率为 10% 资使用计划与资金筹措表 项目总投资使用计划与资金筹措表（万元） 序号 项目名称 合计人民币 计算期 0 1 2 3 4 5 1 总投资 346 346 0 0 0 0 0 设投资 0 0 0 0 动资金 0 0 0 0 2 资金筹措 346 346 0 0 0 0 0 目资本金 0 0 0 0 于建设投资 0 0 0 0 于流动资金 0 0 0 0 务资金 0 0 0 0 于建设投资 0 0 0 0 于流动资金 0 0 0 0 第 3 章 财务评价 其中年销售税金及附加按规定计取： 正常年份销售税金及附加计算如下： （ 1）营业税 = 销售收入 * 营业税率 = 432 * 20% = （ 2）城乡建设维护税 = 4% = 元 （ 3）教育费附加 = 1% =元 销售税金及附加 = 营业税 + 城市维护建设税 + 教育费附加 =元 行性研究报告 7 营业收入 营业收入 表 序号 项目 合计（万元） 计算期 1 2 3 4 5 1 营业收入 2160 432 432 432 432 432 厢总收入 1560 312 312 312 312 312 料酒水总收入 600 120 120 120 120 120 2 营业税金及附加 业税（ 20%） 432 市维护建设税 育费附加 增值税 项税额 18 项税额 品成本估算 成本费用：总成本费用见估算表 总成本费用估算表 (万元 ) 序号 项目 合计 （万元） 计算期 1 2 3 4 5 1 外购原材料费 120 24 24 24 24 24 2 外购燃料及动力费 30 6 6 6 6 6 3 工资及福利费 114 其他费用 1010 202 202 202 202 202 租金 1000 200 200 200 200 200 广告宣传费 10 2 2 2 2 2 5 经营成本（ 1+2+3+4） 1274 折旧费 摊销费（营业执照） 财务费用 中：利息支出 总成本费用合计 （ 5+6+7+8） 中：可变成本 1160 232 232 232 232 232 固定成本 行性研究报告 8 定资产折旧和递延资产摊销 固定资产为 元，折旧年限 5年，年折旧率 19%。 其他资产为 元，分 5年平均摊销，每年摊销 固定资产折旧和其他资产摊销（万元） 序号 项目 折旧和摊销年限 折旧率 原值 经营期 1 2 3 4 5 1 固定资产 5 19% 折旧费 值 其他资产 5 摊销费 值 润及利润分配表 利润与利润分配表（万元） 序号 项目 计算期 1 2 3 4 5 1 营业收入 432 432 432 432 432 2 营业税金及附加 总成本费用 利润总额（ 1 应纳税所得额（ 4 所得税 净利润（ 4 可供分配利润（ 7） 提取法定盈余公积金 (10%) 0 未分配利润（ 8 1 累计未分配利润 行性研究报告 9 投资利润率 = 年利润总额 /总资金 100% = 46 100% = 投资利税率 = 年利税总额 /总资金 100% =（ 100% = 资本金利润率 = 年利润总额 /资本金总额 100% =00% = 款利息计算 借款还 本付息表 长期借款还本付息表（万元） 序号 项目 利率 计算期 1 2 3 4 5 1 借款 8% 初借款本息余额 0 0 0 0 0 年借款 0 0 0 年借款应计利息 0 0 0 年还本付息 0 0 0 其中：还本 0 0 0 付息 0 0 0 末本息余额 0 0 0 0 0 2 还本资金来源 0 0 0 年可用于还本的未分配利润 0 0 0 年可用于还本的折旧和摊销 0 0 0 部投资财务现金流量 全部投资财务现金流量表 行性研究报告 10 全部投资财物现金流量表（万元） 序号 项目 合计 计算期 0 1 2 3 4 5 1 现金流入 0 432 432 432 432 售收入 0 432 432 432 432 432 收固定资产余值 0 0 0 0 0 收流动资金 0 0 0 0 0 现金流出 346 设投资 0 0 0 0 动资金 0 0 0 0 营成本 售税金及附加 值税 得税 净现金流量（ 1 累计净现金流量 所得税前净现金流量 所得税前累计 净现金流量 算指标 所得税前 所得税后 财务内部收益率（ 19% 14% 财务净现值（ 10%） 资回收期（年） 据该表计算以下财务评价指标： 所得税后财务内部收益率（ 14%，财务净现值（ i = 10%时）为 得税前财务内部收益率为 19%，财务净现值（ i = 10%）为 元。财务内部收益率均大于行业基准收益率，说明盈利能力满足了行业最低要求；财务净现值均大于 0，该项目在财务上是可以考虑接受的所得税后的静态投资回收期 得税前的投资回收期为 小于行业基准投资回收期，这说明项目投资能按时收回。 行性研究报告 11 本金投资财务现金流量表 自有资金现金流量表 根据该表计算一下财务分析指标： 自有资金财务内部收益率（ 14%；财务净现值（ 10%）为 元。 清偿能力是通过对 “ 借款换本付息计算表 ” 、 ” 资金来源与运用表 ” 、 “ 资产负债表 ” 的计算，考察项目计算期内隔年的财务状况及偿债能力，并计算资产负债率、流动比率、速动比率和固定资产投资借款偿还期。 资本金现金流量表（万元） 序号 项目 合计 计算期 0 1 2 3 4 5 1 现金流入 432 432 432 432 售收入 432 432 432 432 432 收固定 资产余值 0 0 0 0 收流动资金 0 0 0 0 现金流出 目资本金 0 0 0 款本金偿还 0 0 0 款利息支付 营成本 售税金及附加 值税 得税 净现金流量 （ 1 算指标 4 财务内部收益率（ 14% 5 财务净现值（ 10%） 行性研究报告 12 资金来源与运用表及资产负债表见下表 ： 资金来源与运用表 单位：万元 序号 项目 经营期 0 1 2 3 4 5 1 资金来源 346 润总额 旧费 销费 期借款 0 0 0 0 有资金 0 0 0 0 动资金借款 0 0 0 0 收固定 资产余值 0 0 0 0 0 收流动资金 0 0 0 0 0 资金运用 346 定资产 投资 0 0 0 0 动资金 0 0 0 0 得税 0 他资产 投资 期借款 本金偿还 0 0 0 0 动资金借 款本金偿还 0 0 0 0 0 盈余资金(10 累计盈余资金 0 行性研究报告 13 资产负债表 资产负债表（万元） 序号 项目 计算期 0 1 2 3 4 5 上年 余额 1 资产 346 动资产总额 动资金 中：原材料 2 2 2 2 2 0 计盈余资金 0 定资产净值 他资产净值 2 负债及所有者权益 346 动负债总额 动资金借款 期借款 0 0 0 0 负债小计 有者权益 本金 计未分配利润 0 计算指标 资产负债率（ %） 流动比率（ %） 速动比率（ %） 资产负债率 =负债总额 /资产总额 *100% 流动比率 =流动资产 /流动负债 *100% 速动比率 =速动资产 /流动负债 *100% 行性研究报告 14 第 4 章 不确定性分析 以生产能力利用率表示的盈亏平衡 点（ 其计算公式为： %1 0 0 年销售税金及附加年可变总成本年产品销售收入 年固定总成本 = *100% =49% 49% 100%生产能力金额（万元）总成本 固定成本 付税后的销售收入计算结果表明，该项目只要达到设计能力的 49%，项目就可以保本。从项目盈利及承受风险的角度出发， %）越小，则项目的盈利能力就越强，抗风险能力也就越强。根据经验，当 %）小于等于 70%时，项目抵抗风险的能力相当强。由此可见，该项目具备一定风险性。 基本方案财务内部收益率为 14%。考虑项目实施过程中的一些不定因素的变化，分别对全部投 资现金流量建设投资，销售收入和经营成本作了提高 10%和降低 10%的单因素变化对内部收益率、投资回收期影响的敏感性分析。 行性研究报告 15 设投资 +10% 项目建设投资估算表 建设投资估算表 （万元） 序号 工程或费用名称 费用 比例 % 1 固定资产费用 色包房装饰装修费用 22 通包房装饰装修费用 厅装饰装修费用 色包房设备及安装费用 66 具 响设备 控设备 具 通包房设备及安装费用 具 响设备 22 控设备 具 11 厅柜台收银设备费 市收银及存货设备 手间设备 2 无形资产费用 无 3 其他资产费用 业执照 总计 项目总投资使用计划与资金筹措表 项目总投资使用计划与资金筹措表（万元） 序号 项目名称 合计人民币 计算期 0 1 2 3 4 5 1 总投资 0 0 0 0 设投资 0 0 0 0 动资金 0 0 0 0 2 资金筹措 0 0 0 0 目资本金 0 0 0 0 于建设投资 0 0 0 0 于流动资金 0 0 0 0 务资金 0 0 0 0 于建设投资 0 0 0 0 于流动资金 0 0 0 0 行性研究报告 16 总成本费用表 总成本费用估算表 (万元 ) 序号 项 目 合计（万元） 计算期 1 2 3 4 5 1 外购原材料费 120 24 24 24 24 24 2 外购燃料及动力费 30 6 6 6 6 6 3 工资及福利费 114 其他费用 1010 202 202 202 202 202 租金 1000 200 200 200 200 200 广告宣传费 10 2 2 2 2 2 5 经营成本（ 1+2+3+4） 1274 折旧费 摊销费（营业执照） 财务费用 中：利息支出 总成本费用合计（ 5+6+7+8） 中：可变成本 1160 232 232 232 232 232 固定成本 定资产折旧和其他资产摊销 固定资产折旧和其他资产摊销（万元） 序号 项目 折旧和摊销年限 折旧率 原值 经营期 1 2 3 4 5 1 固定资产 5 19% 折旧费 值 其他资产 5 摊销费 值 行性研究报告 17 长期借款还本付息表 长期借款还本付息表（万元） 序号 项目 利率 计算期 1 2 3 4 5 1 借款 8% 初借款本息余 额 0 0 0 0 0 年借款 0 0 0 年借款应计利息 0 0 0 年还本付息 0 0 0 其中：还本 0 0 0 付息 0 0 0 末本息余额 0 0 0 0 0 2 还本资金来源 0 0 0 年可用于还本的未分配利润 0 0 0 年可用于还本的折旧和摊销 0 0 0 资本金现金流量表 资本金现金流量表（万元） 序号 项目 合计 计算期 0 1 2 3 4 5 1 现金流入 432 43