“季夏之夜”空调服饰有限公司 策划书

1 “季 夏 之 夜 ” 空 调 服 饰 创 业 策 划 书 第一章： 概述 业及产品： “季夏之夜”公司是集科研、生产、销售高温防护装备为一体的专业公司，一直服务于化工，塑料模具，机械，居民日常生活等行业。今年，公司最新隆重推出 呼吸降温功能服（又名空调衣，凉爽装）。公司立足淮安，面向全国，争取在两三年内将新产品推向全国市场。 呼吸降温功能服将空调与衣服完美结合，解决了夏季高温和冬季低温天气给居民和工人带来的不便，方便工人作业，居民日常生活。 队简介： 我们的团队成员涉及的专业面广，横跨经济 管理学院的各大院系。专 2 业的经济类人才进行生产销售，营销策划，财务预算，确保产品的销售，同时与其他专业院系合作，对产品进行科研开发，使产品拥有技术保证。这正是我们团队的特色所在。且团队成员在校期间大都有学生会、社团工作经验，并且具有相当的社会实践经历。 当前公司的目标是立足淮安市场，站稳江苏市场，放眼全国市场，我们将市场主要定位在化工，塑料模具，机械，居民日常生活等方面。我们利用呼吸降温功能服市场宽广，需求量大，供给量小这一优势加紧扩大市场。我公司会通过各种营销渠道，让更多的人了解我们的产品 ，从而更有利于我们拓宽更广阔的市场。 争概况： 据调查显示，市场上空调衣的需求量很大，但是目前市面上的空调衣并不是任何时候都适合穿带，当衣服里面的风扇吹起来的时候，衣服会膨大，人会显得臃肿，尤其是爱美的女性，更不愿意让她们的体型变丑。而我们公司生产的空调衣分为三种类型，根据不同人群的需要，设计出不同的款式，集美观和实用为一体，满足不同消费者的消费需求。 销策略： 公司在创办初期，规模小，我们可以先采取低盈利模式，以优良的形象占领市场、征服顾客。同时我们采取多种形式的广告宣传，扩大产品的知名度 。在市场脚跟站稳之后，我们可以走高端路线，产品等级分层，合理定价。 务计划： 公司成立启动资金万。公司内部人员筹资万，其余向银行贷款。同时公司可以吸收外部投资，稳定支持关键技术与高附加值新产品的研发，为公司奠定雄厚的资金实力。公司还可争取政府支持，申请大学生自主创业优惠政策。 第二章： 公司简介 业简介 ： 3 “季夏之夜”空调服饰有限公司是集科研、生产、销售高温防护装备为一体的专业公司，一直服务于化工，塑料模具，机械，居民日常生活等行业。公司立足淮安，面向全国，争取在两三年内将新产品推向全 国市场。 “季夏之夜”的所有员工朝气蓬勃，齐心协力。在科学管理的运作下，公司将沿着高效、协调、有序的方向发展，促进企业品牌效应的发展。 在全球变暖的大背景下，夏季的高温已成为阻碍人们日常工作学习的一大障碍。炎热的天气下，普通的的衣服已不能发挥其作用，对于在高温作业下的人们来说，夏季的到来俨然成为一种噩梦。 2006 年日本率先推出一种“空调衣”，随即在日本国内大热。日本公司生产的空调衣就是就是把小风扇缝入布料，绝对称不上时髦。但是盛夏时节，挥汗如雨的人们还是觉得降温比时尚更重要。日本大约 有 1000 家公司使用空调衣，包括汽车制造商、钢铁厂，食品公司、建筑公司等。一件标准的“空调衣”要 如果要在款式、花样上有所要求的话，价格更高昂。 对于中国人们来说，空调衣还是一个新名词。空调衣在中国的普及程度还不高，空调衣的价格更是昂贵。为此，我们公司抓住这个商机，研发了款式新颖，使用方便，价格低廉的的空调服饰符合大众需要。 质、宗旨及目标 ： 公司取名为“季夏之夜”空调服饰有限公司，“季夏之夜”首先就给人清新、凉爽的感觉，从感官上就让人感受到了空调衣给消费者带来的凉爽感觉，而 空调服饰区别于空调衣的地方就是我们不仅仅是把空调装在衣服里，而是更加注重衣服的外形的美观。本公司是集科研、生产、销售高温防护装备为一体的公司。 公司宗旨：为您带来清爽与环保的多重享受 公司目标：致力科研、注重创新、抓住细节、争创品牌 服务对象： 化工，塑料模具，机械，普通居民 人才理念：优秀的人才是企业前进的动力 4 组织结构 由于我们公司是以生产销售空调服饰为主的企业，所以为了符合专业化的分工要求，充分发挥员工的才能，调动员工积极性，降低管理费用，减少组织层次性，“季夏之夜”空调服饰公司采用的 是扁平化组织。 总经理：傅佳佳 大学主修国际经济与贸易，对高科技产品有着浓厚的兴趣，对专业知识掌握程度高，能够学以致用，并且积极思考，是整个团队任务的灵魂。 采购部：李靖 大学主修财务管理，高中时期学习理科专业，动手能力强，喜欢自己研究电子产品，在社会实践部担任副部长，对采购较为有经验。 生产部门：陈跃 大学主修工商管理，经管院外联部部长，曾多次在企业生产部门实践，有较为系统的生产经验。 营销部门：顾平 大学主修市场营销专业，专业知识系统扎实，多次在 学校的营销大赛中获奖。性格外向开朗，有较强的语言沟通能力和表达能力。 财务部门：黄云洪 总经理 采购 部门 生产部门 营销部门 财务部门 产品研发 物料采购 会计 财务管理 广告宣传 产品生产 5 大学主修财务管理，是其专业学习成绩的佼佼者。曾参加过江苏省的盘大赛并获得二等奖，在财务方面能力很强。 酬制度 ： 在现代企业的分配制度中，对人力资源（企业中任何一名员工）实行的是工资制，对人力资本（企业中的技术创新者和职业经理人）实行的是薪酬制。工资是人力资源作为劳动而享受的回报，而薪酬是人力资本作为资本享受的回报。 “季夏之夜”根据本公司实际情况，选择了如下薪酬制度： 见图 1- 3 图 公司薪酬结构图 平均工资表 职务 工资（元） 开发、设计部 营销部 财务部 生产部 月工资 2800 2000 2000 2100 基础工资 奖金 福利补贴 岗位工资 技能工资 业绩考核奖 特殊贡献奖 带薪年假 社会保险 6 人数 1 1 1 3 合计 2800 2000 2000 6300 人均工资为 /人 表 1平均工资表 为了更好激励公司员工的积极性，公司在制定上述的薪酬制度外，还采取了以下激励措施： （ 1） 绩效评估。即激励工资，是根据员工的绩效贡献而设立的奖励政策。 （ 2） 分红。是员工和管理人员在特定单位中，当单位绩 效打破预先确定的绩效 目标时，给以分红的一项激励计划。这些绩效目标可以是细化了的劳动生产率、成本、质量、利润等等。 （ 3） 总奖金。是以绩效为基础的一次性现金支付计划。 （ 4） 知识工资。指一个员工的工资随着他能够完成任务的数量增加而增加，该措施增加了公司的灵活性和效率。 力资源计划 ： 人力资源规划是公司进一步扩展不可或缺的一部分。初期由于公司规模小，人力资源计划未被列入公司战略，但是随着公司发展壮大，该计划将起举足轻重的地位。“季夏之夜”做了如下的规划： 1、 组织有关高校和科研单位共建技术开发平台，借助高校和国家科研单位的优势和力量，促进新技术和新产品的开发；走科技进步之路，广泛吸纳、培养人才，促进信息流动 。两年内公司将进一步招纳 1研究型人才，为企业注入新的活力，研发紧跟时势的突破性产品。公司力求在五年后增大公司组织结构，提高管理层的素质。 2、 公司对各个层次的员工定期进行培训。根据组织发展的需求及个人发展要求，对员工进行提高性培训和教育。 3、 企业对待员工将和员工对待顾客一样高标准，周到，礼貌。热情和尊重，使员工在自己的工作环境中感受到自己的价值。 4、 建立合理的员工工作绩效考评制度，及时做出信息反馈，奖优惩劣，进一步提 高和改善员工的工作绩效。 7 5、 公司为体现关爱员工的文化价值导向，提高员工的满意度和工作效率，为员工提供的各种经济性支持。如法定福利（国家规定的如失业、医疗、养老保险）、健康保健、带薪休假及其他等。 第三章、产品简介 品产生背景： 当前，随着全球变暖步伐的加快，地球大气和海洋温度上升，进入 80 年代后，全球气温明显上升。进入夏季，居高不下的温度给我们的日常生活和生产带来了诸多不便，为了适应变化的环境，给在高温下工作学习的人们创造一个良好的环境，空调衣的出现成为必然。 另一方面，冬季严寒的气候也会给生产生活造成诸多不便，空调衣在制冷的基础上还应添加保暖的功效，一件衣服，两种用途，达到了效用最大化。 品简介： 我们的呼吸降温功能服根据不同需要分为三种： （ 1） 人体空调衣 人体空调衣安装在衣服后背部左右两侧安装两个小风扇，风扇输送大量的风以帮助汗液蒸发。 （ 2） 吸水型人体空调服 其选用特种材料制成，外层布吸水，内层布防水，中间材料保温。常温环境中使用，降温时间可持续 1 天左右；若在温度为 35以上的高温的中，降温效果可保持 46 小时。 （ 3） 凝胶型人体空调服 由织物背心和数个高效储能袋组成。使用 前需将储能袋平放在冰箱中冷冻或 8 冷藏数小时备用，使用时取出。 品原理介绍： （ 1）人体空调衣 采用经过过滤的压缩空气，以涡流管技术来确保使用者在极热区域能够舒适的工作。人体空调衣是在空气背心中通入均匀分布的冷气，使使用者的上身处于舒适的温度。 （ 2）吸水型人体空调服 其选用特种材料制成，外层布吸水，内层布防水，中间材料为进口美国高分子保冷剂，无毒、无味、无色、无害，环保，可重复使用，降温时间可持续一天左右；若在温度为 35以上的高温中，降温效果可保持 46 小时。 （ 3）凝胶型人体空调服 凝胶型降温背心由织物背心和数个高效储能袋组成。储能袋内含胶状物，它是采用本公司自有的技术制造而成，其表面材料独特，外套柔软，内部为高效储能剂，常温下为凝胶状，质软有弹性。使用前需将储能袋平放在冰箱中冷冻或冷藏数小时备用，使用时取出，凝胶状变为冰状固体，冰点在 0 以 下，分 9 别插在织物 背心的数个口袋中，环 境较热时，穿上后， 背心与人体接触可以 吸收热量，使人体立 刻感受到清新、冰凉的 感觉。当胶状物使用 数小时后，感觉不凉时，可放回冰箱重复冷冻后备用。 品制作、使用方法： （ 1）人体空调衣 如图所示，在衣服的 两侧装上两个小型制冷装备（小风扇），然后将空调衣穿在焊接、皮革或防护服装里面，冷却或加热入口温度为 +16。 （ 2）吸水型人体空调服 分为三层：第一层特殊洗水布，第二层保冷剂，第三层防水布。 使用方法：将背心放入冷水浸泡 3 分钟直至高分子保冷剂完全吸水膨胀后取出，将其内侧防水面上的水擦干，然后按着前后面、正反面正确穿戴即可。 （ 3）凝胶型人体空调服 织物背心的口袋中放入高效储能袋，储能袋内含胶状物，凝胶在 0以下变为冰状固体，吸收热量。 第四 章： 市场前景预测与战略分析 场前景预测： 随着科学技术的不 断发展，有越来越多的新奇发明让人们因此而收益，在当今飞速发展的社会，到处充释着竞争和淘汰。只有不断变革和创新才能够与时具进，只有想不到的没有做不到的 。 随着全球变暖步伐的加快，地球大气和海洋温度上升，进入 80 年代后，全球气温明显上升。进入夏季，居高不下的温度给我们的日常生活和生产带来了诸多不便。 就现有已知制冷或制暖设备来说只能在固定场合下使用（空调、风扇）不方便随身携带，而人们在户外就只能被动接受外界气温变化所带来得影响，如随着季节的变迁所带来的冷热天气时常影响着人们 10 的生活和工作，给人们日常生活带来诸多的不便 。 对此，我们研发了可以随身穿着的空调衣。 如果穿上这种便携式空调衣就可以随时随地给人体自身营造出舒适的环境，将会给人们的日常生活和工作带来了很大的便利，从而最大限度的改善和提高人们的生活质量特别对于一些长时间从事户外做业的人员和单位来说极为便利 (交警、部队、消防、勘探、煤矿开采或高低温生产车间等等 )，所以其应用前景将会非常广泛 目标市场： 公司两年内的目标是站稳江苏这块市场，将市场细分定位在 高温作业场所 、普通家庭等等。公司针对人们 对舒适、品质生活的需求，针对 淮安本地 空白的空调衣市场 ，开 发生产出 “季夏之夜”空调衣 。我公司会通过各种营销渠道，让更多的人了解我们的产品，从而更有利于我们拓宽更广阔的市场。 竞争情况： 据我们调查，市场上 同类产品比较少，同时兼顾高温作业与日常生活的空调衣生产公司更是屈指可数。而在淮安，空调衣市场的空白让我们在一定程度上规避了竞争风险，有利于在时间和机遇上抢占先机。 析 确公司业务所存在的风险以及在市场上获取成功的机会。在此基础上，考虑如何努力发掘优势，克服劣势，把 握机会，并规避风险。 优 势 产品优势 竞争优势 产权技术优势 劣 势 知名度不够 缺乏资金 营销水平低 11 具体分析： 优势： 送连续冷却的空气，温度调整简便易行。 别可靠，人体空调可以穿在防护外衣的里面，人体空调衣领打开，可向脖子和脸输送温和的气流，人体空调允许全方位移动，没有气流限制，根据个人情况可选用不同型号的人体空调。人体空调衣可用于： 1、铸造厂； 2、锅炉车间； 3、钢铁厂； 4、玻璃厂； 5、电厂； 6、锻造车间； 7、铸造厂； 8、焊接操作；9、 喷沙 ； 10、日常生活 。 适、品质 生活的需求，有着较大的潜在顾客群。 应于各种环境场合的空调衣市场在本地区还是一个空白，这有利于我们很好的抢占市场，弥补市场空缺。 劣势： 1. 开发利用需要专业的人才，但是目前在我国，这种专业技术型人才数量少且专业性不高，对 其 开发利用有很大的影响。 2. 在国内 空调衣 本身不受太大的关注，各界对其的了解较少，需要一定的时间使产品深入人心。 3. 企业规模小，竞争力有限，资金少， 公司的销售模式不够完善，营销水平低，不利产品的销售。 4. 大学生创业社 会经验不足，对危机缺乏抵抗力； 机 会 可以增加互补产品 能争取到新的用户群 威 胁 市场 增长较慢 用户偏好可能改变 可能会有新的竞争者进入 12 机会： 1. 国家出台的相关的法律文件为空调衣的开发使 用扫清了障碍。 2. 随着人们生活水平的提高， 人们对舒适、品质创新生活的要求越来越高，消费更多的趋向此类 产品。 3. 空调衣 的关注度低，市场对其的了解较少，比较容易增大我们的市场占有率，减少了市场上同类产品的竞争。 威胁： 1. 我国空调衣的研发 比国外晚， 研发，生产，加工的技术也相对落后 ，比较容易受到国外企业的恶性欺诈。 2. 市场先进入者的垄断威胁。虽然在淮安，空调衣的市场是个空白，但是在全国各大中型城市都存在着竞争压力，企业的后续发展问题受到严重威 胁。 3. 在全球气候变暖，人们对生活舒适度要求日益增高，产品市场前景广阔的情况下必然有很多人从事空调衣 的研发 改良 工作，同时也会有更多的企业在此后加入此行业，使市场竞争力度加大。 4. 受金融危机的影响，行业资金紧张。 特五力模型分析 13 1 行业新加入者的威胁： 该行业的核心技术优势并不明显，而在市场利益的驱使下会有越来越多的新加入者，行业新加入者的威胁不容忽视。 2 现有竞争者之间的竞争程度：如今市场上， 空调衣的生产厂家并不多，市场竞争也并不突出。各大中城市只有 少数几家生产者，而诸如淮安此类的二、三线城市其市场更是处在空白阶段，现有竞争者之间的竞争程度比较低。 3 替代产品的威胁：目前国内市场还没有 出现此类产品的替代品。但是 ，在产品上市后，其他公司可能会仿造，替代品威胁比较大。因为是新产品的投入，所以会需要大量资金去宣传产品，来吸引消费者。以及以后新型产品的开发也会威胁到该产品的发展。 4 购买商讨价还价的能力： 公司开发的是新型的技术产品 ，因为是新产品，可供参考的同类产品并不多，则买方的还价能力不强。我们需要对比，选择适中的价格，在定价上多留一些空间。在产品定性后，竞争者 进入市场，再根据不同情况，可适当调整价格。 替代威胁 业内现有竞争对手 应商谈价能力 买方谈价能力 进入者威胁 力模型 ( 14 5 供应商讨价还价的能力：生产材料主要来源于一些 普通的金属、 化学物质， 生产材料的来源广泛，不受时间、地域、环境等的限制，供应商的讨价还价能力比较低。 总结： 根据 企业虽然有一定优势，但也有很多不足。首先缺乏资金的投入，知名度不够高，不是那么容易被顾客所接受，市场难以开拓。同时营销水平不够高和人才资源不够。针对这种情况企业必须加快进入市场，加大宣传力度，尽早有自己的消费群体，抢占市场。 但是该产品有自己的特色，有创新，竞争者 不够多， 外部市场基本处于空白，市场潜力巨大，企业有很大的发展空间 。所以我们必须在企业创立初就抢占市场。增强产品在群众中的知名度， 建立广阔的消费群体，树立企业优质品牌，建立广阔的销售网络，占据产品领导者地位，并同时培育出能够对市场变化做出快速反映的核心领导团体。通过实践这一战略，真正做到引领自己独特的产品并树立自我品牌，就能弥补规模的不足，在竞争中取得优势。 第五章：市场营销策略 品特点 作为一种全新进入市场的产品，我们的产品具有以下几个特点： （ 1）创新性 。空调衣作为高科技产品，采用了时下的太阳能技术，通过太阳能电池板来实现的制冷制热技术。并且对于我们的空调衣，可以方便的将空调器材拆卸下来，清洗衣服，也可以去我们的直营店购买不同花色、款式的衣服，然后将空调器材直接安装上去就可以了。 （ 2） 季节性 。作为空调衣，季节性是其最大的特点，夏天、冬天是产品的使用高峰期。 （ 3） 时尚性 。我们把目标市场定位为中青年群体，喜欢有特色产品的这类顾客群体，对于我们的空调衣，必将成为其关注的焦点，赋予其时尚性的特点。 15 （ 4）耐用性。我们的产品拥有很大的耐用性。其中最为重要的组成部 分空调器材的使用有效期长达一年之久。 品定位 通过我们的市场调查以及分析，我们决定把我们的产品进行如下的定位： （ 1）创业前期：在前期，我们将我们的产品定位为中高档产品，因为我们所进入的市场是一个基本属于空白的市场，所以我们将通过中高档产品的定位来树立企业一个高档、良好的形象，为企业以后的发展打下一个良好的基础。 （ 2）创业后期：在后期，企业已经有了相当大的市场占有率和销售率，所以届时我们将会把我们的产品进行向下延伸，增加低档、中档产品，以满足不同的消费群体，进一步增加上场占有率，以及阻止潜 在和现实竞争者的进一步进入市场。 装策略 此次我们企业采用了 类似包装 策略 。 对于忠实于本企业的顾客，类似包装无疑具有促销的作用，企业还可因此而节省包装的设计、制作费用。 标策略 企业采用了统一 商标 的策略。使用统一的商标策略， 可节省商标设计费、注册费、续展费等有关费用；一次性广告宣传，能使所有的商品受惠。 发策略 无论哪一个企业，不断开发新的产品都是其生存下去之根本。所以我们必须不断的开放新的产品来满足企业和顾客的需求。我们的开发主要分为 4类： 创业阶段 开发类 型 备 注 创业前期 改进产品 在创业前期，我们将会在原有产品技术和原理的基础上，采用相应的改进技术，改进空调器材的使用效率、安全系数、衣服花色、款 16 色等内容。 换代产品 企业采用新技术、新结构、新方法或新材料在原有技术基础上进行突破，开发新的产品。 创业后期 全新产品 在创业后期，企业将会利用全新的技术和原理 生产产品，不断创新。 新牌子产品 当企业的实力雄厚的时候，将会建立全新品牌的产品 ，通过多品牌的策略来进一步扩大市场的占有率和销售率，同时也减少企业风险。 业前期 在新产品刚推出的时候，我们企业主要采取的定价方法是快速撇脂策略。利用一部分消费者的求新心理，定一个高价， 快速取得一定的 高额利润，然后再把价格降下来，以适应大众的需求水平，最大优点是高价小批量地逐步推进战略能使企业随时了解市场反映，采取对策，避免新产品大批量生产带来的风险。 同时也能提高进入壁垒，阻止一些潜在竞争者的加入。由于产品定位为中高档，所以价格我们将定在 200300 元之间。 业后期 由于企业已经有了一定的市场占有率和销售率，再加上有一定的竞争者加入到了这个市场中来，我们将延伸我们的产品，且定价方面将采取渗透定价的方法来降低产品价格。 产品档次 价 格（元） 低档产品 1100 中档产品 100200 高档产品 200300 17 业前期 对于创业的前期，企业没有雄厚的实力去进行大范围的开拓市场，建立连锁店、百货商场的专柜等费用高的渠道，所以我们企业将采用直接渠道，即建立直营店的方式直接将产 品销售给消费者。 业后期 在创业后期，企业有了相对成熟的渠道管理系统，也拥有了雄厚的资金实力来进一步的开拓市场，所以企业将会采用间接渠道。 生产者 消费者 专卖店或各种专柜 渠道信息化管理中心 特许加盟商 区域经理 电子商务 物流供应商 连锁经营店 “季夏之夜”空调服饰有限公司 18 告 宣传 创业之初，实力不强的我们只能选择报纸之类的去进行宣传，当我们拥有雄厚实力的时候我们企业主要选择的 广告媒体及其组合策略 包括 ：报纸、电视和广播。 类型 选择单位 备 注 报纸 淮安日报 淮海晚报 通过各种广告宣传的方式不断让顾客了解我 们产品的特色、内容和服务，知道企业的经营模式，为企业树立一个高档、良好的形象，使其宣传达到最大化。 电视 淮安电视台 广播 人民广播电台 员推销 人员推销 作为最直接的推销方式，能让消费者更好的了解我们企业的产品。 我们主要采取的人员推销方式主要有： （ 1） 上门推销 （ 2） 柜台推销 业推广 创业初期，企业主要的 营业 推广方式有以下几个方面： 最终消费者 19 （ 1） 以户外产品展示为主。 （ 2） 免费试用 。 （ 3） 赠送样品 。 （ 4） 现金抵用 券 。 一个成功的企业一定要有一个良好的 公共关系 ，所以 我们主要的内容包括： （ 1） 争取对企业有利的宣传报道 。 （ 2） 帮助企业与有关各界公共建立和保持良好的关系 。 （ 3） 树立和保持良好的企业形象 。 （ 4） 消除和处理对企业不利的谣言、传说和事件 。 第六章： 财务计划分析 金来源 本结构与规模 公司成立时注册资本为 80 万元，其中：风险投资 45 万，占 56%，集体投资 35 万，占 44%。 股本来源 集体出资 风险投资 金额 35 45 比例 44% 56% 资本结构与金额集体出资, 44%风险投资, 56%集体出资风险投资 20 金的运用 公司经过融资后，资金主要用于购建固定资产，购买生产所需的材料、支付工资、制造费用、销售与管理费用等。 初始投入预计表 （单位：元） 名称 金额 备注 支付租金 60000 假设租金每年固定 生产设备 120000 预计第三年追加150000 安装支出 100000 作为长期待摊费用 办公设备 50000 折旧年限为 8 年（与生产 设备同） 职工工资 250000 维修费用 5000 从第三年起为 15000 研发支出 10000 每年投入一定的资金确保技术不断更新 广告费用 30000 水电费 8000 逐年增加 原材料 300000 假设单位成本按 3%逐年增加 其他 100000 要财务假设 品经研究开发已成熟，具备技术上可行性，可以批量生产投放市场； 项目分析有关的成本，价格等指标均为确定值； 五年为限对项目进行评价； 确定项目的现金流量时，只考虑全部投资的运动情况，而不区分自己资金和借入资金等具体形式的现金流量。 资分析（运用财务管理投资决策分析方法） 21 资项目现金流量的估计 第 0年 第 1年 第 2年 第 3年 第 4年 第 5年 固定资产投资 180,000 60,000 21,000 60,000 60,000 60,000 固定资产出售 固定资产现金流量 00 00 00 00 00 00 营运资本投资 0 55020 82470 10035 120060 141530 营运资本该变量 55,020 27,450 35 110,025 21,470 营运资本现金流量 20 50 72,435 25 70 收入 649350 1600560 4212000 6388200 8424000 支出 557429 1213597 3061347 4590370 5977240 折旧 0 20000 38000 38000 38000 税前利润 91,921 366,963 1,112,653 1,759,830 2,408,760 所得税 22, 91, 278,16 439,95 602,19 22 980 741 3 8 0 税后利润 68,941 275,222 834,490 1,319,873 1,806,570 营业现金流量 68,941 295,222 872,490 1,357,873 1,844,570 总现金流量 00 79 246,772 884,925 1,187,848 1,763,100 贴现因子 现金流现值 196727 629889 754877 1000383 净现值 2360732 注 :表中相关数据来源于销售预计表、生产预算表 、直接材料预算表 、直接人工预 算表、制造费用预算等。 项目评价 资净现值 (P/F,I,t） 根据上海证券交易所资料，类似企业近期平均股权报酬率为 12%。在此以12%作为贴现率对表中现金流量贴现得 360732， 大于零，项目可行。 含报酬率 由投资现金流量表，计算内含报酬率： 得到 00% 内含报酬率达到 100%，远高于项目资本成本 12%，投资方案可以接 23 受。 务分 析（运用管理会计的全面预算方法，包括编制预计会计报表和报表分析） 计报表 公司财务基本情况与会计政策如下： （ 1）公司的存货采用先进先出法； （ 2）固定资产估计使用寿命为 8 年，折旧采用直线法，期末无残值； （ 3）公司不属于一般纳税人，且暂不考虑增值税。 主要预计报表如下：销售预计表、生产预算表、直接材料预算表、直接人工预算、表制造费用预算、产品成本预算表、销售及管理费用预算、预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表。 销售预计表（单位：元） 年度 一 二 三 四 五 预计销售量 1500 3600 9000 13000 16000 预计单价（均价） 370 380 400 420 450 销售收入 555000 1368000 3600000 5460000 7200000 生产预算表（单位：件） 年度 一 二 三 四 五 预计销售量 1500 3600 9000 13000 16000 加：预计期末存货 200 300 350 400 450 合计 1700 3900 2550 13400 16450 24 减：预计期初存货 0 200 300 350 400 预计 生产量 1700 3700 9050 13050 16050 直接材料预算表（单位：元） 年度 一 二 三 四 五 预计生产量 1700 3600 9000 13000 16000 单位产品材料用量 123 133 140 150 160 生产需要量 209100 478800 1260000 1950000 2560000 加：预计期末存量 24600 39900 49000 60000 72000 合计 233700 518700 1309000 2010000 2632000 减：预 计期初存量 0 24600 39900 49000 60000 预计材料采购量 233700 494100 1269100 1961000 2572000 25 直接人工预算表 年度 一 二 三 四 五 预计产量(件 ) 1700 3600 9000 13000 16000 单位产量人工(元 ) 130 135 140 145 150 人工总成本 (元 ) 221000 486000 1260000 1885000 2400000 制造费用预算 年度 一 二 三 四 五 修理费 5000 7000 12000 15000 18000 水电费 8000 10000 16000 18000 20000 折旧 0 20000 38000 38000 38000 合计 13000 37000 66000 71000 76000 产品成本预算表 1 2 3 4 5 直接 2337 4941 1269 1961 2572 26 材料 00 00 100 000 000 直接人工 221000 486000 1260000 1885000 2400000 制造费用 13000 37000 66000 71000 76000 生产成本 467700 1017100 2595100 3917000 5048000 销售成本 4118550 989610 2458515 3902000 5032270 期末存货 55020 82470 10035 120060 141530 销售及管理费用预算 年度 一 二 三 四 五 销售费用 销售人员工资 45000 80000 200000 250000 280000 广告费 30000 30000 28000 25000 25000 销售费用小计 75000 110000 228000 275000 305000 管理费用 管理人员工资 60000 105000 140000 180000 300000 科研 10 100 100 100 100 27 费用 000 00 00 00 00 办公费用 5000 7500 10500 13000 15000 管理费用小计 75000 122500 160500 203000 325000 预计利润表 年度 一 二 三 四 五 一、主营业务收入 555000 1368000 3600000 5460000 7200000 减 :主营业务成本 412670 989610 2458515 3902000 5032270 二、主营业务利润 142330 378390 1141485 1558000 2100000 减 :销售费用 75000 110000 228000 275000 305000 管理费用 75000 122500 160500 203000 325000 财务费用 35000 40000 42000 25000 30000 三、营业利润 05890 710985 1055000 1440000 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 05 710 105 144 28 670 890 985 5000 0000 减：所得税 0 15800 177750 263750 360000 五、净利润 0090 533235 791250 1080000 资 产 负 债 表 编制单位： 第 1 年 月 日 单位：元 资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 618050 短期借款 150000 短期投资 应付票据 应收票据 应付帐款 46740 应收帐款 111000 预收帐款 减：坏帐准备 其他应付款 预付帐款 应付工资 其他应收款 未付利润 存货 55020 其他未交款 29 待摊费用 预提费用 流动资产合计 784070 流动负债合计 196740 长期投资： 长期负债： 长期投资 长期借款 固定资产： 应付债券 固定资产原价 170000 长期应付款 减：累计折旧 其他长期负债 固定资产净值 170000 固定资产清理 长期负债合计 在建工程 递延税项： 待处理固定资产净损失 递延税款贷项 固定资产合计 170000 负债合计 196740 无形资产及递延资产： 所有者权益： 无形资产 实收资本 800000 递延资产 资本公积 无形资产及递延资产 合计 盈余公积 其他长期资产 未分配利 30 润 递延税项： 所有者权益合计 757330 资产总计 954070 负债及所有者权益总计 954070 资 产 负 债 表 编制单位： 第 2 年 月 日 单位：元 资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 618050 582840 短期借款 150000 1000000 短期投资 应付票据 应收票据 应付帐款 46740 98820 应收帐款 111000 273600 预收帐款 减：坏帐准备 其他应付款 预付帐款 应付工资 其他应收款 未付利润 存货 55020 82470 其他未交款 31 待摊费用 预提费用 流动资产合计 784070 938910 流动负债合计 196740 198820 长期投资： 长期负债： 长期投资 长 期借款 固定资产： 应付债券 固定资产原价 170000 170000 长期应付款 减：累计折旧 20000 其他长期负债 固定资产净值 170000 150000 固定资产清理 长期负债合计 在建工程 递延税项： 待处理固定资产净损失 递延税款贷项 固定资产合计 负债合计 196740 198820 无形资产及递延资产： 所有者权益： 无形资产 实收资本 800000 800000 递延资产 资本公 积 9010 无形资产及递延资产 合计 盈余公积 13515 32 其他长期资产 未分配利润 7565 递延税项： 所有者权益合计 757330 890090 资产总计 954070 1088910 负债及所有者权益总计 954070 1088910 资 产 负 债 表 编制单位： 第 3 年 月 日 单位：元 资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数 流 动资产： 流动负债： 货币资金 582840 585020 短期借款 1000000 短期投资 应付票据 应收票据 应付帐款 98820 253820 应收帐款 273600 720000 预收帐款 减：坏帐准备 其他应付款 预付帐款 应付工资 其他应收款 未付利润 存货 8247 10035 其他未交 33 0 款 待摊费用 预提费用 流动资产合计 938910 1325055 流动负债合计 198820 253820 长期投资： 长期负债： 长期投资 长期借款 固定资产： 应付债券 固定资产原价 170000 320000 长期应付款 减：累计折旧 20000 58000 其他长期负债 固定资产净值 150000 262000 固定资产清理 长期负债合计 在建工程 递延税项： 待处理固定资产净损失 递延税款贷项 固定资产合计 负债合计 198820 253820 无形资产及递延资产： 所有者权益： 无形资产 实收资本 800000 800000 递延资产 资本公积 9010 53330 无形资产及递延资产 盈余公积 13515 79995 34 合计 其他长期资产 未分配利润 67565 399910 递延税项： 所有者权益合计 890090 1333235 资产总计 1088910 1587055 负债及所有者权益总计 1088910 1587055 资 产 负 债 表 编制单位： 第 4 年 月 日 单位：元 资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 585020 547390 短期借款 短期投资 应付票据 应收票据 应付帐款 253820 392200 应收帐款 720000 10923000 预收帐款 减：坏帐准备 其他应付款 预付帐款 应付工资 其他应收款 未付利润 35 存货 10035 120060 其他未交款 待摊费用 预提费用 流动 资产合计 13