商业银行柜台业务

商业银行柜台业务实验 金融系金融学专业主讲：唐红娟课程介绍v16课时 /8次v实验内容： 商业银行柜台业务 2部分 个人储蓄业务 对公存贷业务 v本课程目的 :v了解商业银行存贷业务的会计核算 ;借助 “商业银行柜台业务模拟系统 ” 了解商业银行柜台业务的基本流程 .商业银行柜台业务的基本流程v新柜员登录 -增加钱箱 -重新以钱箱号登录v-领用凭证与现金 -凭证出库 -开立账户v-接票 -审票 -业务操作 -(复核 )-回单v-日终轧账 -账账、账实核对v-日报表打印 -整理并移交凭证填写票据和结算凭证的基本规定v 支付结算办法 :填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化，要要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。 v 票据金额的中文大写记载与数码记载有差异时，以中文大写记载的金额为准。（ ）v 票据法 :票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，票据无效。 中文大写数字及单位 : 123456789.02 票据上中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹 （壹） 、贰 （贰） 、叁 （叁） 、肆 （肆） 、伍 （伍） 、陆 （陆） 、柒 （柒） 、捌 （捌） 、玖 （玖） 、拾、佰、仟、万（万）、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或 0）填写，不得自造简化字。 如果金额数字书写中使用繁体字，如貳、陸、億、萬、圓的，也应受理。 v中文大写金额数字到 “ 元 ” 为止的，在“ 元 ” 之后，应写 “ 整 ” （或 “ 正 ” ）字，在 “ 角 ” 之后可以不写 “ 整 ” （或“ 正 ” ）字。大写金额数字有 “ 分 ” 的， “ 分 ” 后面不写 “ 整 ” （或 “ 正 ” ）字。v阿拉伯小写金额数字前面，均应填写货币符号，如 ￥ 、 、等 。v阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。 汇票 本票 支票 票据的出票日期必须使用中文大写。 为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时， 月为壹、贰和壹拾的 ， 日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁抬的， 应在其前加 “ 零 ” ；日为拾壹至拾玖的，应在其前加 “ 壹” 。如 1月 15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如 10月 20日，应写成零壹拾月零贰拾日。 票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。 有三处不能有任何修改 挖补 涂改等 ,否则票据无效 ?日期 /收款人名称 /金额11有效签章v法人在票据和结算凭证上的签章，为该法人的公章或者财务专用章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。v支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为其预留银行的签章。v银行汇票的出票人的签章，为该银行的汇票专用章加其法定代表人或者授权的代理人的签名或者盖章。v个人在票据上的签章，应当为该当事人的本名。商业银行存款业务的核算v存款业务概述v个人储蓄存款业务的核算v单位存款业务的核算第一节 存款业务概述一、存款业务的性质u存款是银行以信用方式吸收社会闲置资金的筹资活动，是银行的主要负债业务。u存款业务是银行最基本的业务，存款业务的核算是银行其他业务核算的基础。1、资金来源： 单位存款 个人存款财政性存款2、存款期限： 活期存款定期存款 3、是否计息：计息存款不计息存款：财政预算内资金存款、集中待交财政款项及临时结算性存款4、存款货币：本币存款外币存款二、存款业务的类型v 1、吸收存款： 负债类科目，用于反映银行吸收的除同业存放款项以外各种存款的 增减变动情况。 单位存款、个人存款、信用卡存款、特种存款、转贷款资金和财政性存款等。v 资产负债表日，应按计算确定的利息费用，借记“ 利息支出 ” ，按计算确定的应付未付利息，贷记 “ 应付利息 ” 。v 支付的存入资金利息，借记 “ 应付利息 ” ，贷记本科目。支付的存款本金，借记本科目（本金），贷记相关科目。v 期末贷方余额，反映企业吸收的除同业存放款项以外的其他各项存款。三、存款业务核算涉及的主要会计科目v 2、库存现金： 资产类科目，用于银行库存现金的 增减变动情况。v 3、应付利息： 负债类科目，核算银行吸收存款以及各项借款当期计提应付而未实际支付的利息。v 4、利息支出： 损益类科目，用于核算银行在吸收存款及借款中所发生的利息支出。v 5、应交税费 -代扣代交个人利息所得税 ：负债类科目，核算银行代扣代缴的个人存款利息所得税。第二节 个人存款业务的核算v按币种：人民币和外币v储户与储蓄机构的契约关系：活期和定期v来源地：城镇和农村居民储蓄v期限：短期和中长期v我国人民币储蓄从期限和功能分为：活期、定活两便、整存整取定期、零存整取定期、存本取息定期、整存零取定期、通知存款等一、个人存款的种类v个人活期存款指不规定存期、可随时存取、存取金额不限的一种储蓄方式。规定： 1元起存，不设上限。支取至少应保留 1元底数。二、个人活期存款业务的核算1、个人活期存款开户存入及续存储户 填写开 户 凭条 (口述存款金额 ) 储 蓄 员审单 、验证清点 现 金 开 户 (存款 )记帐打印开 户(存款 )凭 条打印活期存折并核 对加盖 银 行印章存折、 证件交 储户借： 库 存 现 金贷 ：吸收存款 个人活期存款 xx 个人2、个人活期存款支取储户审核 签 名确 认储户 交存折并口述取款金 额 储 蓄 员验密印 证 取款 记帐 打印 储 蓄取款凭条 打印活期存折并核 对款 项 、存折 证 件 和回 单 交储户配款借：吸收存款 个人活期存款 xx 个人贷 ： 库 存 现 金 3、个人活期存款销户储户审核 签 名确 认储户 交存折并口述销户 储 蓄 员验证 、密印 销户记帐打印 储 蓄取款凭条 打印活期存折并核 对将款 项 、证 件和利息清 单 交 储户配 款打印利息清单 并核 对收回活期存折并盖 销户 章收妥借：吸收存款 个人活期存款 xx 户应付利息贷：库存现金 三、个人定期存款业务的核算v1、储户在存款时约定存期，一次或按期分次存入本金，整笔或分期、分次支取本金或利息的一种储蓄方式。v2、特点：存期长且稳定；存取手续简便；利率较高且存期越长利率越高。 (一 )个人定期存款概述 通知存款定活两便存本取息 定期一本通零存整取整存零取整存整取定期储蓄(二 ) 整存整取v 约定存期，一次存入，到期一次支取本息。v 规定：v 50元起存，多存不限；外币丙种存款起存金额为不低于人民币 50元的等值外币，乙种存款起存金额为相当于人民币 500元的等值外币。v 存期： 3个月、 6个月、 1年、 2年、 3年、 5年六个档次；v 可全部或部分提前支取，但只能提前一次。v 到期按原存期自动转存或约定转存（只限一次） 1、开户存入 客户填写 “储蓄开户凭条 ” 选择 整存整取 ，银行给 客户开立 存单或 “ 定期一本通存折 ” 。借：库存现金 贷：吸收存款 -个人定期存款 整存整取 xx户3、到期支取借：吸收存款 -个人定期存款 整存整取 xx户应付利息贷：库存现金2、资产负债表日计提利息费用：借：利息支出 贷：应付利息(三 )零存整取定期储蓄l开户约定存期，每月存入等额款项，到期一次支取本息。l 金额起点： 5元起存，不设上限； l 存期： 1年、 3年、 5年三个档次； l 存储方式：每月固定存入一次，中途如有漏存，应在次月补存。未补存者，视同违约，对违约后存入的部分，支取时按活期利率计算利息。l 可提前支取，但不可办理部分提前支取。零存整取的分录同 整存整取1、开户存入借：库存现金 贷：吸收存款 个人 定期 存款 零存整取 xx户3、 到期 支取：借：吸收存款 个人 定期 存款 零存整取 xx户应付 利息贷：库存现金 2、资产负债表日计提利息费用：借：利息支出 贷：应付利息v 储户 约定存期， 一次存入本金，在 存期内分次等额 支取本金， 到期一次 支取本息。v 金额起点： 1000元起存，不设上限；v 存期： 1年、 3年、 5年三个档次； (存期的档次、利率同 零存整取） v 可提前支取，但不可办理部分提前支取。v 支取期限：每个月、每 3个月、每 6个月一次。（四） 整存零取3、分 期 支取： 借：吸收存款 个人 定期 存款 整存零取 xx户 贷：库存现金4、最后一次支取：借：吸收存款 个人 定期 存款 整存零取 xx户应付 利息贷：库存现金1、存入：借：库存现金 贷：吸收存款 个人 定期 存款 整存零取整存零取 xx户户2、资产负债表日计提利息费用：借：利息