商业银行业务资产与负债部分

商业银行业务概述(资产与负债部分 )寂寞中求索的银行分析师MSN:第一章：负债业务第一章：负债业务商业银行并形成资金来源的业务，主要包括自商业银行并形成资金来源的业务，主要包括自有资本和吸收的外来资金有资本和吸收的外来资金（ 1）活期存款（）活期存款（ checkable deposits）（ 2）定期存款（）定期存款（ time deposits）（ 3）储蓄存款（）储蓄存款（ savings）（ 4）各种借款（）各种借款（ borrowings）（ 5）银行资本）银行资本 (bank capital)其中其中 1、 2、 3称为被动负债，称为被动负债， 4称为主动负债称为主动负债负债管理负债管理指商业银行以借入资金的方式保持流动性指商业银行以借入资金的方式保持流动性 ,负债管理的主要方式是负债管理的主要方式是 :一是被动负债一是被动负债 ;二是二是主动负债主动负债 .负债业务综述负债业务综述负债是银行由于授信而承担的将以资产或资负债是银行由于授信而承担的将以资产或资本偿付的能以货币计量的债务。存款、派本偿付的能以货币计量的债务。存款、派生存款是银行的主要负债，约占资金来源生存款是银行的主要负债，约占资金来源的的 80以上，另外联行存款、同业存款、以上，另外联行存款、同业存款、借入或拆入款项或发行债券等，也构成银借入或拆入款项或发行债券等，也构成银行的负债。行的负债。流动性负债流动性负债n 流动性负债主要包括流动性负债主要包括 :n 活期存款活期存款n 短期内到期的拆放短期内到期的拆放 /存放同业款项存放同业款项n 短期内到期的中央银行存款短期内到期的中央银行存款n 短期内到期的定期存款短期内到期的定期存款n 短期内到期的发行的票据和债券短期内到期的发行的票据和债券n 应付账款和其他应付款应付账款和其他应付款n 其他短期内应支付的负债其他短期内应支付的负债负债种类（一）负债种类（一）从我国银行的实际情况看，负债大致分从我国银行的实际情况看，负债大致分成几类，即存款，借款，金融机构往来成几类，即存款，借款，金融机构往来和其他负债。和其他负债。n 存款业务可分为三类：财政性存款，单位存存款业务可分为三类：财政性存款，单位存款和储蓄存款。款和储蓄存款。n 金融机构往来主要有向中央银行负债和向其金融机构往来主要有向中央银行负债和向其他同业的负债他同业的负债n 借款主要指银行对外筹集的期限在一年以上借款主要指银行对外筹集的期限在一年以上（含一年）的长期借款，长期借款按性质分（含一年）的长期借款，长期借款按性质分为借款和发行债券。为借款和发行债券。负债种类（二）负债种类（二）n 其他负债，主要包括三项内容：各种应付款项及预收其他负债，主要包括三项内容：各种应付款项及预收款，或有负债，其他。款，或有负债，其他。n 各种应付及预收款项：应付利息，应付税金，各种应付及预收款项：应付利息，应付税金，应付股利，应付固定资产融资租赁费。应付股利，应付固定资产融资租赁费。n 或有负债，指金融企业应客户要求对外发生承诺后对或有负债，指金融企业应客户要求对外发生承诺后对受益人所承担的一种潜在债务，目前主要有出具信用受益人所承担的一种潜在债务，目前主要有出具信用证和信用担保两大类。证和信用担保两大类。n 其他负债，主要指银行在办理结算中形成的负债，以其他负债，主要指银行在办理结算中形成的负债，以及银行内部资金往来中发生的一些债务及银行内部资金往来中发生的一些债务存款种类（一）存款种类（一）n 存款是金融企业以信用方式吸收的单位和居民个人的存款是金融企业以信用方式吸收的单位和居民个人的各种暂时闲置和待用的货币资金各种暂时闲置和待用的货币资金 ,按吸收存款的对象分按吸收存款的对象分 ,有单位存款、个人存款、财政性存款和同业存款。按有单位存款、个人存款、财政性存款和同业存款。按吸收存款的期限分，有活期存款、定期存款、定活两吸收存款的期限分，有活期存款、定期存款、定活两便存款，通知存款和协定存款。按存款币种分，由本便存款，通知存款和协定存款。按存款币种分，由本币存款和外币存款币存款和外币存款n 个人储蓄定期存款可分为整存整取，零存整取，存本个人储蓄定期存款可分为整存整取，零存整取，存本取息，整存零取四种取息，整存零取四种n 单位通知存款按存款人提前通知的期限长短分为单位通知存款按存款人提前通知的期限长短分为 1天通天通知存款和知存款和 7天通知存款天通知存款 (外币通知存款只有外币通知存款只有 7天通知天通知 )，最，最低起存金额为低起存金额为 50万元，最低支取金额为万元，最低支取金额为 10万元，需一万元，需一次存入，一次或分次支取。次存入，一次或分次支取。 (外币通知存款最低起存金外币通知存款最低起存金额为等值额为等值 10万美元万美元 ,需一次性存入，一次性支取需一次性存入，一次性支取 ),通知通知存款按支取日挂牌公告的同期同档次通知存款利率计存款按支取日挂牌公告的同期同档次通知存款利率计息息存款种类（二）存款种类（二）n 定活两便是指客户在存款时不必约定存期，一次性支取，定活两便是指客户在存款时不必约定存期，一次性支取，取款时根据实际存期按照规定计息的储蓄种类。起存金额取款时根据实际存期按照规定计息的储蓄种类。起存金额50元，不可部分支取。可通存通兑元，不可部分支取。可通存通兑 n 定活两便的利息计算：存期不满三个月的，按实际天数计定活两便的利息计算：存期不满三个月的，按实际天数计付活期利息；存期在三个月以上（含三个月），不满半年付活期利息；存期在三个月以上（含三个月），不满半年的，按支取日整存整取定期储蓄存款三个月的存款利率打的，按支取日整存整取定期储蓄存款三个月的存款利率打六折计息，打六折后低于活期存款利率时，按活期存款利六折计息，打六折后低于活期存款利率时，按活期存款利率计息；存期在半年以上（含半年）不满一年的，按支取率计息；存期在半年以上（含半年）不满一年的，按支取日整存整取定期储蓄存款六个月的存款利率打六折计息；日整存整取定期储蓄存款六个月的存款利率打六折计息；存款一年以上的（含一年），无论存期多长均按支取日整存款一年以上的（含一年），无论存期多长均按支取日整存整取定期储蓄存款一年的利率打六折计息。存整取定期储蓄存款一年的利率打六折计息。存款种类（三）存款种类（三）n 开户单位可在基本存款账户或一般存款账户基础开户单位可在基本存款账户或一般存款账户基础上办理协定存款账户，协定存款账户下设结算户上办理协定存款账户，协定存款账户下设结算户（ A户）和协定户（户）和协定户（ B户），开户单位和银行共同户），开户单位和银行共同商定商定 A户需保留的基本存款额度。开户单位的存户需保留的基本存款额度。开户单位的存款基金全部通过款基金全部通过 A户往来，超过基本额度部分的户往来，超过基本额度部分的资金，银行自动转让资金，银行自动转让 B户，当户，当 A户低于基本存款额户低于基本存款额度时，银行自动用度时，银行自动用 B户资金转入户资金转入 A户，单位协定存户，单位协定存款按季结息。款按季结息。 A户按结算日和支取日活期存款利户按结算日和支取日活期存款利率计息，率计息， B户存款按结算日或支取日协定存款利户存款按结算日或支取日协定存款利率计息。利率原则上高于活期存款利率低于率计息。利率原则上高于活期存款利率低于 6个月个月定期存款利率定期存款利率存款种类（四）存款种类（四）n 可转让定期存单存款是定期存款的一种可转让定期存单存款是定期存款的一种主要形式，主要特点是：存单面额固定主要形式，主要特点是：存单面额固定，不记名，利率有固定也有浮动，存期，不记名，利率有固定也有浮动，存期为个月、个月、个月和个月为个月、个月、个月和个月不等。存单能够流通转让。不等。存单能够流通转让。n 掉期存款指的是顾客在存款时把手上资掉期存款指的是顾客在存款时把手上资金名义上兑换成其所选择的外币，作为金名义上兑换成其所选择的外币，作为外币定期存款存入银行。到期满时顾客外币定期存款存入银行。到期满时顾客先将外币存款连本带息兑回本币后才提先将外币存款连本带息兑回本币后才提取。存款期限由一个月至一年不等。取。存款期限由一个月至一年不等。存款种类（五）存款种类（五）n 协议存款是指客户开户时和银行订立合同，在协议存款是指客户开户时和银行订立合同，在遵守人民银行规定的前提下，双方协商确定存遵守人民银行规定的前提下，双方协商确定存款本金，利率水平，存款期限，计算和付息方款本金，利率水平，存款期限，计算和付息方式，违约处罚标准等内容的存款，只能以转账式，违约处罚标准等内容的存款，只能以转账方式存入，无外币协议存款方式存入，无外币协议存款n 协议存款主要指商业银行对保险公司大额定期协议存款主要指商业银行对保险公司大额定期存款，金额需在存款，金额需在 3000万以上，期限在万以上，期限在 5年以上年以上。n 协议存款的存款期限不一定要求整年，零头天协议存款的存款期限不一定要求整年，零头天数按实际天数计息。数按实际天数计息。存款种类（六）存款种类（六）结构性存款是指结合了固定收益证券和金融衍生产品结构性存款是指结合了固定收益证券和金融衍生产品，其收益率与产品中规定的国际市场上的利率、汇率，其收益率与产品中规定的国际市场上的利率、汇率、证券、或者金融衍生产品等挂钩的组合存款。、证券、或者金融衍生产品等挂钩的组合存款。 结构性存款通常有以下特点：结构性存款通常有以下特点： （一）风险针对不同的指数、权益价格、汇率等的未（一）风险针对不同的指数、权益价格、汇率等的未来情况变动。来情况变动。 （二）高收益且保证本金安全：适合寻求更好的存款（二）高收益且保证本金安全：适合寻求更好的存款收益同时希望保护资金的投资者。收益同时希望保护资金的投资者。 （三）不需要信用额度。（三）不需要信用额度。 （四）条款的灵活性，例如：期限和其他参数可以根（四）条款的灵活性，例如：期限和其他参数可以根据投资者的需要和风险偏好进行适当的调整。据投资者的需要和风险偏好进行适当的调整。存款存款n 单位存入定期存款时，须预留银行印鉴，单位存入定期存款时，须预留银行印鉴，开户银行出具开户银行出具 “存款开户证实书存款开户证实书 ”，证实书作，证实书作为重要空白凭证管理，仅对存款单位开户为重要空白凭证管理，仅对存款单位开户证实，不得作为质押的权利凭证，单位如证实，不得作为质押的权利凭证，单位如需办理质押贷款，可向开户银行申请开具需办理质押贷款，可向开户银行申请开具 “单位定期存单单位定期存单 ”。n 支取单位定期存款时，须出具证实书并交支取单位定期存款时，须出具证实书并交回印鉴卡，经办行审核无误后办理支取手回印鉴卡，经办行审核无误后办理支取手续，同时收回证实书。续，同时收回证实书。外汇存款外汇存款n 单位外汇存款单位外汇存款 (包括甲类外汇存款和外债专包括甲类外汇存款和外债专户存款户存款 )n 个人外汇存款包括乙类外汇存款和丙类外个人外汇存款包括乙类外汇存款和丙类外汇存款汇存款 ,前者的存款人包括中国境内的外国前者的存款人包括中国境内的外国人人 ,外籍华人和港澳台同胞外籍华人和港澳台同胞 ,后者的存款人包后者的存款人包括中国境内居民括中国境内居民n 小额外币存款是指低于小额外币存款是指低于 300万美元或等值外万美元或等值外币的存款币的存款账户管理（一）账户管理（一）n 银行人民币结算账户是指银行为存款人银行人民币结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。企业银行结算账户，自正式存款账户。企业银行结算账户，自正式开立之日起开立之日起 3个工作日后，方可办理付款个工作日后，方可办理付款业务。业务。n 银行人民币结算账户按存款人分为单位银行人民币结算账户按存款人分为单位银行账户和个人银行账户，单位银行账银行账户和个人银行账户，单位银行账户按用途分为基本存款账户，一般存款户按用途分为基本存款账户，一般存款账户，专用存款账户和临时存款账户。账户，专用存款账户和临时存款账户。账户管理（二）账户管理（二）n 基本存款账户是单位的主办账户，单位的主要转账收基本存款账户是单位的主办账户，单位的主要转账收付及工资、奖金和日常现金的支取，必须通过该账户付及工资、奖金和日常现金的支取，必须通过该账户办理。存款人只能在银行开立一个基本存款账户，其办理。存款人只能在银行开立一个基本存款账户，其他银行结算账户的开立必须以基本存款账户的开立为他银行结算账户的开立必须以基本存款账户的开立为前提前提n 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户；该账户可以办理现金缴存，但不得办理现结算账户；该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取，一般存款账户没有数量限制金支取，一般存款账户没有数量限制n 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户，临时存款账户需要确定有用而开立的银行结算账户，临时存款账户需要确定有效期，可支取现金，有效期限最长不得超过效期，可支取现金，有效期限最长不得超过 2年。注册年。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付验资的临时存款账户在验资期间只收不付n 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。未经人民银行批准，不得在专用账户中支结算账户。未经人民银行批准，不得在专用账户中支取现金。取现金。账户管理（三）账户管理（三）n 开立基本存款账户、临时存款账户和预算开立基本存款账户、临时存款账户和预算外资金专用存款账户须报经中国人民银行外资金专用存款账户须报经中国人民银行核准，防止违规开户。二是开立一般存款核准，防止违规开户。二是开立一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户要在账户、专用存款账户、临时存款账户要在其基本存款账户开户登记证上登记存款人其基本存款账户开户登记证上登记存款人账户信息账户信息账户管理（四）账户管理（四）n 外汇账户的开立需经过外管局批准，根据外汇账户的开立需经过外管局批准，根据账户的用途可分为经常项目下账户和资本账户的用途可分为经常项目下账户和资本项目下账户项目下账户n 经常项目外汇账户包括结算账户、驻华机经常项目外汇账户包括结算账户、驻华机构代表处账户、国际货运账户、涉外中介构代表处账户、国际货运账户、涉外中介机构账户等等机构账户等等n 资本项目外汇账户包括外商投资企业资本资本项目外汇账户包括外商投资企业资本金账户、外债账户、股票账户等等。金账户、外债账户、股票账户等等。账户管理（五）账户管理（五）账户的几种状态账户的几种状态n 正常正常n 冻结冻结n 长期不动户长期不动户n 暂封户暂封户非存款性的资金来源非存款性的资金来源非存款性负债业务从期限上分可分为非存款性负债业务从期限上分可分为短期负债业务和长期负债业务，前者短期负债业务和长期负债业务，前者包括同业借款，同业拆借，包括同业借款，同业拆借， 从中央银从中央银行的借款，行的借款， 证券回购等。长期负债业证券回购等。长期负债业务包括国际金融市场融资和发行中长务包括国际金融市场融资和发行中长期债券。期债券。同业拆借同业拆借 (零零 )银行间同业拆借特指在银行机构之间，为了银行间同业拆借特指在银行机构之间，为了调剂头寸和临时性资金余缺，而进行的短调剂头寸和临时性资金余缺，而进行的短期资金融通活动。其重要作用在于使准备期资金融通活动。其重要作用在于使准备金盈余的商业银行可以及时地贷出资金，金盈余的商业银行可以及时地贷出资金，准备金不足的金融机构可以及时地借入资准备金不足的金融机构可以及时地借入资金保证支付，从而提高银行的资金运用效金保证支付，从而提高银行的资金运用效率并满足必要的流动性需求。率并满足必要的流动性需求。 同业拆借同业拆借 (一一 )n 拆借的期限最长不能超过拆借的期限最长不能超过 4个月个月 ,禁止利用拆禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或用于投资入资金发放固定资产贷款或用于投资 ,只能只能用于弥补票据结算用于弥补票据结算 ,联行汇差头寸的不足和联行汇差头寸的不足和解决临时性周转资金的需要。严禁占用联解决临时性周转资金的需要。严禁占用联行资金和人民银行贷款进行拆借行资金和人民银行贷款进行拆借 n LIBOR是国际市场上影响比较大的市场利是国际市场上影响比较大的市场利率。上海银行间同业拆借利率率。上海银行间同业拆借利率 SHIBOR较好较好地反映了我国信贷资金地供求状况地反映了我国信贷资金地供求状况同业拆借同业拆借 (二二 )n 同业拆借可以在同城和异地进行同业拆借可以在同城和异地进行n 同业拆借仅限于金融机构同业拆借仅限于金融机构 ,凡具有法人资格的金凡具有法人资格的金融机构均可参加融机构均可参加n 资金拆借坚持自愿拆借、恪守信用的原则资金拆借坚持自愿拆借、恪守信用的原则n 一般来说，同业拆借利率是以中央银行再贷款一般来说，同业拆借利率是以中央银行再贷款利率和再贴现率为基准，再根据社会资金的松利率和再贴现率为基准，再根据社会资金的松紧程度和供求关系由拆借双方自由议定的。由紧程度和供求关系由拆借双方自由议定的。由于拆借风险较小，期限较短，所以，利率较低于拆借风险较小，期限较短，所以，利率较低。n 同业拆借的业务品种有隔夜同业拆借的业务品种有隔夜 ,一周一周 ,两周两周 ,一月一月 ,3月月 ,6月月 ,9月月 ,1年年同业拆借同业拆借 (三三 )n 以拆入期限管理为核心，分别设置了不同以拆入期限管理为核心，分别设置了不同类型金融机构的拆入资金最长期限。类型金融机构的拆入资金最长期限。n 限额管理。为防止金融机构过度依赖同业限额管理。为防止金融机构过度依赖同业拆借融资，针对不同类型金融机构设置了拆借融资，针对不同类型金融机构设置了拆出拆入的限额拆出拆入的限额同业借款同业借款n 设立在中华人民共和国境内的商业银行之间开展设立在中华人民共和国境内的商业银行之间开展的人民币资金借出入业务的人民币资金借出入业务n 同业借款的期限为同业借款的期限为 4个月至个月至 3年年 (含含 3年年 )。 同业借款同业借款可展期一次可展期一次 ,展期期限最长不得超过原同业借款期展期期限最长不得超过原同业借款期限的一半限的一半n 借入方同业借款月末余额与其人民币总负债月末借入方同业借款月末余额与其人民币总负债月末余额之比不得超过余额之比不得超过 40%n 在考核存贷比时在考核存贷比时 ,以同业借款资金所发放贷款的余以同业借款资金所发放贷款的余额计入存贷比中的贷款余额考核；同时，借入同额计入存贷比中的贷款余额考核；同时，借入同业借款余额计入存贷比中的存款余额考核。业借款余额计入存贷比中的存款余额考核。转贴现转贴现n 所谓转贴现，就是中央银行以外的投资所谓转贴现，就是中央银行以外的投资人在二级市场上贴进票据的行为，商业人在二级市场上贴进票据的行为，商业银行通过转贴现在