税法(2016) 第十章 企业所得税法 课后作业word

.分享是一种美税法(2016) 第十章 企业所得税法 课后作业一 、单项选择题1.根据企业所得税法律制度规定，下列企业属于我国非居民企业的是（ ） 。 A.依据外国法律成立，但实际管理机构在我国境内的企业B.依据我国法律成立，但实际管理机构在我国境外的企业C.依据外国法律成立，实际管理机构不在我国境内，未在我国设立机构场所，也未在我国取得所得的企业D.依据外国法律成立，实际管理机构不在我国境内，但有来源于我国所得的企业2.根据企业所得税法律制度规定，下列关于所得来源地的表述，错误的是（ ） 。A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.股息红利所得，按照负担、支付所得的企业或者机构所在地确定D.转让动产所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定3.根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税税率的表述，不正确的是（ ） 。A.国家重点扶持的高新技术企业减按 15%的税率征收企业所得税B.境外企业在我国设立机构场所，但取得的来源于我国的与境内机构场所无实际关系的所得，减按 10%的税率征收企业所得税C.境外企业在我国设立机构场所，取得的来源于我国的与境内机构场所有实际关系的所得，减按 10%的税率征收企业所得税D.年应纳税所得额为 20 万的小型微利居民企业，可以享受减按 10%税率纳税的税收优惠4.根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税收入确认时间的表述，不正确的是（ ） 。A.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入，按照捐赠合同约定的捐赠日期确认收入的实现D.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现.分享是一种美5.根据企业所得税法律制度规定，下列情形，企业所得税不需要视同销售的是（ ） 。A.将自产的产品用于本企业职工食堂B.将外购的产品用于市场推广C.将自产的产品用于股息分配D.将外购的产品用于对外捐赠6.根据企业所得税法律制度规定，下列情形,不符合规定的是（ ） 。A.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过 5 年期限内，分期均匀计入相关年度的应纳税所得额B.居民企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估，并按照评估的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产的转让所得C.居民企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现D.非货币资产投资政策的适用对象为即可以是居民企业，也可以是非居民企业7.根据企业所得税法律制度规定，下列不属于企业所得税税前扣除项目的原则的是（ ） 。A.权责发生制原则B.相关性原则C.客观性原则D.配比性原则8.根据企业所得税法律制度规定，下列各项不属于合理的工资薪金总额的是（ ） 。A.生产车间季节工的工资B.销售部门临时工的工资C.职工食堂临时工的工资D.科研部门返聘退休员工的工资9.A 公司 2015 年实际发放合理的工资薪金总额为 2356 万元，当年发生职工福利费 500 万元，职工教育经费 45 万元，上年结转至本年的职工教育经费 20 万元，当年拨缴的工会经费为 40 万元，则“三项”经费一共需要调增应纳税所得额（ ）万元。.分享是一种美A.170.16B.150.16C.156.26D.184.0610.根据企业所得税法律制度规定，下列各项保险费用，在企业所得税前不得扣除的是（ ） 。A.基本养老保险B.为员工缴纳普通商业保险C.企业的财产保险D.为特殊工种员工缴纳的人身安全保险11.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是（ ） 。A.企业缴纳的车船税B.企业向银行借款的利息支出C.企业请广告公司制作广告的支出D.企业非广告性质的赞助支出12.A 汽车制造企业 2015 年度销售小汽车收入 10000 万元，销售零部件收入 2000万元，出租闲置办公楼取得租金收入 300 万元，处置旧生产设备取得收入 300万元，将自产小汽车捐赠给其他单位，小汽车公允价值 40 万元，本年取得投资收益 500 万元，该企业当年发生业务招待费 130 万元，则业务招待费应调增应纳税所得额为（ ）万元。A.52B.68.3C.64.3D.68.513.A 公司和 B 公司共同投资成立 M 公司，A 公司出资 4000 万元，占 M 公司股份的 40%，B 公司出资 6000 万元，占 M 公司股份的 60%，由于双方持股比例接近，公司治理屡屡引发矛盾，因此 A 公司准备将其持有股份全部转让给 B 公司。截止股权转让前，M 公司的未分配利润为 5000 万元，盈余公积为 5000 万元。2015 年 A 公司直接将其股份作价 12000 万元全部转让给 B 公司，股权转让完成后，M 公司成为 B 公司的全资子公司。A 公司转让股权取得的所得应缴纳企业.分享是一种美所得税（ ）万元。A.1500B.2000C.2500D.300014.某商场 2016 年 1 月采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一件价格为 1500元（不含增值税，下同）的西服的客户可获赠一条价值 200 元的领带；当月该商场一共销售西服 100 件，取得收入 150000 元。则商场当月应确认西服的销售收入为（ ）元。A.150000B.132352.94C.17647.06D.17000015.某企业 2015 年购入政府发行的年利息率为 5%的一年期国债 1000 万元，持有300 天时以 1055 万元的价格将该国债转让。根据企业所得税的有关规定，假设不考虑其他相关税费，则该企业该笔交易的应纳税所得额为（ ）万元。A.5B.13.9C.50D.5516.境内居民企业 A 公司 2012 年 10 月以 1000 万元投资于境内另一居民企业 M 上市公司，取得 M 公司 30%的股权。2015 年 11 月经 M 公司股东会批准，A 公司将其持有的全部股份撤资，撤资时 M 公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为 3000 万元，A 公司撤资分得银行存款 2000 万元。则 A 公司该业务应缴纳企业所得税（ ）万元。A.25B.225C.250D.50017.某企业（增值税一般纳税人）因管理不善损失以前月份从农民手中购进的免税农产品一批，成本 97 万元，含支付给运输公司（增值税一般纳税人）的运费.分享是一种美10 万元（进项税额均已在购进当月抵扣） 。保险公司审理后同意赔付 10 万元，该企业已按照规定进行专项申报，则企业所得税前可以扣除的损失为（ ）万元。A.87B.101.24C.101.1D.111.118.A 企业拟采取用股权收购的方式，收购 B 公司 60%的股权，已知 B 公司全部股权账面价值为 7000 万，公允价值 9000 万，A 企业拟用公允价值 5130 万的股权和 270 万的现金收购，如果 A、B 选择采用特殊重组处理方法，则下列说法正确的是（ ） 。A.B 公司取得 A 企业支付的股权的计税基础为 5400 万B.B 公司取得 A 企业支付的股权的计税基础为 4200 万C.B 公司取得 A 企业支付的股权的计税基础为 3990 万D.B 公司应确认的股权转让所得为 1200 万19.2015 年 12 月， A 企业吸收合并 B 企业，B 企业全部资产公允价值为 3700 万元、全部负债公允价值为 1200 万元、未超过弥补年限的亏损额为 620 万元。合并时，A 企业支付给 B 企业的股权支付额为 2300 万元、银行存款 200 万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件，且 A 企业选择按照特殊性税务处理的规定处理。假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为 6%。则可由 A 企业弥补的 B 企业的亏损额为（ ）万元。A.0B.150C.570.40D.62020.某企业 2016 年 3 月转让技术所有权，取得收入 900 万元，成本费用 300 万元，该企业本项业务应纳企业所得税（ ）万元。A.37.5B.25C.12.5D.021.分享是一种美下列关于加计扣除优惠，说法不正确的是（ ） 。A.对企业共同合作开发的项目，符合条件的，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除B.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合条件的，由委托方和受托方分别按规定计算加计扣除C.烟草制造业不适用研究开发费税前加计扣除的优惠D.企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出。对划分不清的，不得实行加计扣除22.2015 年某居民企业向主管税务机关申报收入总额 120 万元，成本费用支出总额127.5 万元，全年亏损 7.5 万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。则该企业 2015 年度应缴纳企业所得税（ ）万元。A.3.38B.4.5C.5.63D.22.523.某工业企业 2014 年销售（营业）收入为 1800 万元，当年实际发生广告费支出350 万元； 2015 年销售收入 1900 万元，出租房屋取得收入 100 万元；转让商标所有权取得收入 240 万元；将市价为 60 万元的外购工程物资用于本企业厂房建设；当年实际发生广告费支出 200 万元。则该企业 2015 年准予在企业所得税前扣除的广告费为（ ）万元。A.120B.200C.280D.30024.某企业拥有一栋原价 2000 万元的厂房（使用年限 20 年，不考虑净残值） ，在使用 18 年时对其进行改造，取得变价收入 30 万元，领用自产产品一批，成本350 万元，含税售价 400 万元（增值税税率 17%） ，改造工程分摊人工费用 100万元，改造后该厂房使用年限延长 3 年。已知企业按直线法计算折旧，则改造后该厂房的年折旧额为（ ）万元。A.124B.135.62.分享是一种美C.137.60D.141.6225.下列关于企业所得税征收管理的说法中，不正确的是（ ） 。A.除另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点B.企业清算时，应当以清算期间作为 1 个纳税年度C.自年度终了之日起 4 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款D.总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享部分中，25%由总机构所在地分享，50%由各分支机构所在地分享，25% 按一定比例在各地间进行分配26.某小型微利企业 2009 年2015 年应纳税所得额分别为-100 万元、20 万元、30万元、-10 万元、20 万元、10 万元、18 万元，则该企业 2015 年企业应纳税所得额为（ ）万元。A.0B.10C.18D.827.A 创业投资企业 2014 年 1 月 1 日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资1000 万元，股权持有到 2015 年 12 月 31 日。2015 年 A 企业实现利润总额 800万元，其中取得被投资企业分得的股息、红利 3000 万元，发生业务招待费 60万元，已经计入管理费用。不考虑其他纳税调整事项，则 A 企业 2015 年应纳企业所得税（ ）万元。A.25B.36.25C.10D.31.228.根据企业所得税征收管理的相关规定，下列说法不正确的是（ ） 。A.合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其应纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利B.按税法规定免缴流转税的企业，按其免缴的流转税税种确定企业所得税征管归属C.既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由国税局管理.分享是一种美D.既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，原则上按照其税务登记时自行申报的主营业务应缴纳的流转税税种确定征管归属29.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，可以计算折旧在企业所得税税前扣除的是（ ） 。A.未投入使用的房屋、建筑物B.未投入使用的机器设备C.以经营租赁方式租入的固定资产D.以融资租赁方式租出的固定资产30.某高新技术企业，2015 年度取得境内应纳税所得额 2000 万元，境外应纳税所得额折合人民币 500 万元，在境外已缴纳企业所得税折合人民币 70 万元。该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（ ） 。A.375 万元B.355 万元C.325 万元D.305 万元二 、多项选择题1.根据企业所得税法律制度规定，下列企业属于我国企业所得税的纳税人的有（ ） 。A.外商投资企业B.股份有限公司C.合伙企业D.个人独资企业2.根据企业所得税法的有关规定，判定居民企业的标准有（ ） 。A.实际管理机构所在地标准B.所得来源地标准C.登记注册地标准D.交易发生地标准3.根据企业所得税法的有关规定，下列收入中，属于不征税收入的有（ ） 。A.财政拨款.分享是一种美B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.有专项用途符合管理条件的财政补助D.非营利机构接受其他单位的捐赠收入4.下列关于收入实现的确认中，表述正确的有（ ） 。A.采用售后回购方式销售商品且有证据表明不符合销售收入确认条件的，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用B.采取以旧换新方式销售商品的，销售的商品应当按照扣除旧商品作价后的金额确认收入C.销售商品涉及商业折扣的，应当按扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额，商业折扣在实际发生时作为财务费用扣除D.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入5.下列满足收入确认条件的劳务中，确认收入的表述正确的有（ ） 。A.宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入B.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入C.申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，该会员费应在整个受益期内分期确认收入D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转让资产所有权时确认收入6.下列关于不征税收入和免税收入的说法中，不正确的有（ ） 。A.企业取得的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除B.企业将取得的符合条件的财政性资金作不征税收入处理后，在 3 年内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第 4 年的应税收入总额征税C.企业在不同时间购买同一品种国债的，其转让时的成本计算方法，可在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种D.非营利组织取得的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入，均属于免税收入7.李先生 2009 年将 100 万元交付给 A 公司用于购买非流通股，A 公司属于代持股.分享是一种美公司。该非流通股通过股权分置改革，成为限售股。2015 年 11 月，A 公司 将限售股转让，取得 1000 万元收入，但是不能准确计算限售股原值。根据企业所得税法的相关规定，下列表述正确的有（ ） 。A.A 公司转让该限售股应缴纳企业所得税 212.5 万元B.A 公司转让该限售股应缴纳企业所得税 225