税源管理与纳税评估习题

税源管理与纳税评估习题：一、单项选择题1评估分析过程中，评估部门因信息不全，需要补充收集评估对象其他与生产、经营有关信息的，应将所需信息列出清单，交相关责任区管理部门,责任区管理部门应在（）个工作日内将调查了解的情况反馈给纳税评估部门。答案：BA3 B5 C7 D102对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由（）实施。答案：AA总机构所在地的主管税务机关 B成员企业所在地的主管税务机关C纳税人自己选择 D税收管理员确定3对已纳入稽查对象或拟列入稽查对象的纳税人，在确定纳税评估对象时正确的处理方法是（ ），但必须将有关疑点告知稽查部门。答案：AA不列入 B必须列入 C稽查部门确定 D纳税评估确定4在对评估对象评估分析后，根据评估分析结果应直接转入实地核查环节的情形是（）。答案：DA疑点全部被排除，未发现新的疑点的B发现评估对象明显存在虚开或接受虚开发票现象的C明显存在不符合税前扣除条件及减免税条件事项的D纳税人申报的应纳税额小于评估分析判断的应纳税额，且差异额在 5 万元以上（含5 万元）的5纳税人因某种合理原因不能按税务机关建议的时间说明情况，需要延期的，可在税务机关建议的时间到期前（）向税务机关的联系人说明情况，重新约定说明时间。答案：AA1 日 B2 日 C3 日 D5 日6纳税评估过程中发现纳税人涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税，偷、骗税额占应纳税额百分之十以上，且税额在（ ）万元以上的，应转稽查部门进一步检查。答案：CA1 B3 C5 D107纳税评估根据其他信息来源直接确定对象不包括（ ）。答案：DA上级交办 B责任区管理部门转办C税源监控分析部门转办 D利用资料稽核的结果确定8税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（ ）情形，应直接转入评估处理环节，并注明“未发现违法行为，审定后归档“的建议。答案：DA纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的B纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的C约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的D疑点全部被排除，未发现新的疑点9纳税评估约谈说明时采用当面说明形式的，原则上要有（ ）评估人员同时参加，并做好纳税评估约谈说明记录。答案：BA一名 B二名 C三名 D纳税人申请10在对评估对象评估分析后，发现纳税人申报的应纳税额小于评估分析判断的应纳税额，且差异额在（ ）万元以上（含）的，应直接转入实地核查环节。答案：CA1 B3 C5 D1011在评估分析的基础上，需要纳税人说明疑点问题的环节是（ ）。答案：BA实地核查环节 B约谈说明环节 C评估处理环节 D评估复核环节二、多项选择题1加强税源分析与税源动态监控，按照（ ）、时限等对所辖税源实施结构分析监控。A地区 B行业 C企业 D税种答案：ABCD2纳税评估通用分析指标有（），单位产成品原材料耗用率，主营业务成本变动率，主营业务费用变动率，营业（管理、财务）费用变动率，成本费用率，成本费用利润率，税前列支费用评估分析指标，主营业务利润变动率，其他业务利润变动率。答案：ABDA主营业务收入变动率 B税前弥补亏损扣除限额C工（商）业增加值分析指标 D营业外收支增减额3在对评估对象评估分析后，在（ ）情形下可以直接转评估处理环节。答案：ABCA疑点全部被排除，未发现新的疑点的B发现评估对象明显存在虚开或接受虚开发票现象的C明显存在不符合税前扣除条件及减免税条件事项的D纳税人申报的应纳税额小于评估分析判断的应纳税额，且差异额在 5 万元以上（含5 万元）的4税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（ ）情形，应转入实地核查环节。答案：ABCA纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的B纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的C约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的D疑点全部被排除，未发现新的疑点5有下列（ ）情形之一的，由评估人员制作纳税评估拟办意见书，并注明“转稽查部门进一步检查“的意见。答案：ABCDA明显存在虚开或接受虚开发票现象的B纳税人拒绝评估人员实地核查，或者以各种方式阻挠、刁难评估人员核查的C纳税评估过程中发现纳税人涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税，偷、骗税额占应纳税额百分之十以上，且税额在 5 万元以上的D拒不按纳税评估拟办意见书(自查)补缴税款的6评估对象的约谈说明可以采取（ ）形式进行。答案：ABCDA当面说明 B电话说明 C书面说明 D电子邮件说明7评估部门复核人员不得兼职（ ）工作。答案：ABCDA评估分析 B约谈说明 C实地核查 D评估处理8纳税评估对象确定的方法分为（ ）两种。答案：ACA利用资料稽核的结果确定 B稽查部门提供的疑点C根据其他信息来源直接确定 D随机抽样三、判断题1确定纳税评估对象(项目)时，应与本级稽查部门进行信息交换。（ ）答案：2在一个年度内，发现评估对象在以前纳税评估时已被发现并得以纠正的问题再次发生的,评估人员制作纳税评估拟办意见书，并注明“转稽查部门进一步检查“的意见。（）答案：3对汇总合并纳企业所得税成员企业的纳税评估，由其监管的当地税务机关实施。（ ）答案：4开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。（ ）答案：四、填空题1、实施税源管理（科学化、精细化），才能使税收征管朝着规范化、法制化轨道迈进。2、加强税源管理，优化纳税服务，都要通过（逐户）管理加以落实。3、（税收管理员）负责对纳税户的税源管理工作。4、税源管理要实施（分类管理），对不同行业、不同规模、不同纳税信用等级的纳税人采取不同的管理方法。5、（纳税评估）是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断。6、纳税评估指标是税务机关筛选评估对象、进行重点分析时所选用的主要指标，分为通用分析指标和（特定分析指标）两大类。7、各地税务机关还可按照（因地制宜）原则根据当地实际情况和征管工作的需要设置细化的纳税评估指标。8、纳税评估分析时，要综合运用各类指标，并参照评估指标预警值进行（配比）分析。9、（评估指标预警值）是税务机关根据宏观税收分析、行业税负监控、纳税人生产经营和财务会计核算情况以及内外部相关信息，运用数学方法测算出的算术、加权平均值及其合理变动范围。10、纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的（所有纳税人）及其（应纳所有税种）。11、税控装置管理工作必须纳入法制规范轨道，坚持（标准化、市场化、行政监督）的原则加强管理。12、纳税评估对象的确定方法和依据可采用计算机自动筛选、人工分析筛选和（重点抽样筛选）等方法。13、制定纳税评估管理办法（试行），是为进一步强化税源管理，（降低税收风险），减少税款流失，不断提高税收征管的质量和效率。14、纳税评估是指税务机关运用数据信息（对比分析）的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报（包括减免缓抵退税申请）情况的真实性和准确性做出（定性和定量）的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。15、纳税评估要注意通过对纳税人生产经营结构，主要产品能耗、物耗等生产经营要素的当期数据、历史平均数据、同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较，推测纳税人（实际纳税能力）。16、税务约谈的对象主要是企业（财务会计）人员。17、纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈。税务代理人代表纳税人进行税务约谈时，应向税务机关提交（纳税人委托代理合法证明）。18、对经批准跨地区或跨县市汇总缴纳增值税的加油站，一律由（核算地）主管税务机关税源管理部门进行评估。19、主管税务机关税源管理部门完成数据采集后，利用以进控销软件系统对加油站的成品油（购进金额差异率）、（销售额差异率）、（税收负担率）指标进行评定。指标异常的，系统自动生成纳税申报异常纳税人清单。20、纳税评估工作遵循的原则（强化管理、优化服务）（分类实施、因地制宜）（人机结合、简便易行）。21、国家税务总局关于增值税纳税评估部分方法及行业纳税评估指标的通知中，增值税纳税评估部分方法有（税负对比分析法）（工业增加值评估、投入产出法）（能耗测算法）（工时耗用法）（设备生产能力法）。22、工业增加值是指（工资）（利润）（折旧）（税金）的合计。23、根据纳税人评估期内水、电、煤、气、油等能源、动力的生产耗用情况，利用单位产品能耗定额测算纳税人实际生产、销售数量，并与纳税人申报信息对比、分析的一种方法。称为增值税纳税评估（能耗测算法）。24、评估指标预警值是税务机关根据（宏观税收分析）、（行业税负监控）、纳税人生产经营和财务会计核算情况以及内外部相关信息，运用数学方法测算出的算术、加权平均值及其合理变动范围。五、简答题1、简述管事与管户的关系。【第 1 题参考答案】所谓“管户”，就是按户管理涉税事务。管事离不开管户，不然就没有针对性；管户就要从具体事务入手，不然就失去工作内容。加强税源管理，优化纳税服务，都要通过逐户管理加以落实。税收管理员负责对纳税户的税源管理工作，包括户籍管理、案头分析、咨询服务以及必要的入户检查、了解情况等等。要充分利用各种信息资料以及日常检查了解的情况，加强对纳税户生产经营情况和纳税申报真实性的分析评估，发现问题及时提出处理意见，或及时提供咨询服务。下户进行日常检查要有计划，避免多头重复，要有详细记录，并及时提出报告。要进一步强化纳税人户籍管理，加强清理检查，减少漏征漏管户。要实施分类管理，对不同行业、不同规模、不同纳税信用等级的纳税人采取不同的管理方法。2、简述税源管理的基本思路。【第 2 题参考答案】（1）坚持属地管理原则，实施分类管理。 （2）加强户籍管理，严格税务登记制度，减少漏征漏管户。（3）加强纳税人涉税事项的动态管理。 （4）加强税源分析与税源动态监控。 （5）大力推行税控装置，加强发票管理。（6）完善纳税评估指标，加强纳税评估。3、简述税源管理的主要方法。【第 3 题参考答案】（1） 重视分类管理。（2） 重视建立统一的纳税人登记代码及登记制度，加强纳税人的户籍监控。（3）重视利用现代科技手段，加强税源监控数据的处理分析，强化纳税人财务核算监控及申报征收监控。（4） 推广运用税控装置，逐步实现对税源的电子监控。 （5）建立外籍人员离境清税制度。 （6） 重视税收收入的分析、预测。4、简述税源管理的基本原则。【第 4 题参考答案】税源监控方式要与税制结构相适应；税源监控方式要与纳税人的素质状况相适应；税源监控方式要与现代化的科技手段相结合；税源监控要与社会力量有机结合。5、简述纳税评估对象的确定依据。【第 5 题参考答案】主要依据税收宏观分析、行业税负监控结果等数据，结合各项评估指标及其预警值和税收管理员掌握的纳税人实际情况，参照纳税人所属行业、经济类型、经营规模、信用等级等因素进行全面、综合的审核对比分析进行筛选。6、纳税评估重点对象如何选择？【第 6 题参考答案】包括：综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人，重点税源户，特殊行业的重点企业，税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人。7、简述纳税评估的方法。【第 7 题参考答案】纳税评估可根据所辖税源和纳税人的不同情况采取灵活多样的评估分析方法，主要有：案头初步审核比对，确定进一步评估分析的方向和重点；设置预警值，将纳税人的申报数据与预警值相比较；将纳税人申报数据与财务会计报表数、与同行业或类似行业同期相关数据进行横向比较；将纳税人申报数据与历史同期相关数据进行纵向比较；根据不同税种之间的关联性和钩稽关系，分析应纳相关税种的异常变化；将纳税人申报情况与其生产经营实际情况相对照；推测纳税人实际纳税能力。8、简述纳税评估结果处理。【第 8 题参考答案】1提请纳税人自行改正。对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的，可提请纳税人自行改正。需要纳税人自行补充的纳税资料，以及需要纳税人自行补正申报、补缴税款、调整账目的，税务机关应督促纳税人按照税法规定逐项落实。2移交稽查。发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理。3、评估分析报告和工作底稿。对纳税评估工作中发现的问题要作出评估分析报告，提出进一步加强征管工作的建议，并将评估工作内容、过程、证据、依据和结论等记入纳税评估工作底稿。9、简述税务约谈中注意事项。【第 9 题参考答案】税务约谈的对象主要是企业财务会计人员。约谈的范围主要是对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题，需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料的。税务约谈要经所在税源监控部门批准并事先发出税务约谈通知书，提前通知纳税人。10、简述纳税评估对纳税人申报纳税资料进行审核分析时的重点内容。【第 10 题参考答案】基础审核。纳税人是否按照税法规定的程序、手续和时限履行申报纳税义务，各项纳税申报附送的各类抵扣、列支凭证是否合法、真实、完整。逻辑审核。纳税申报主表、附表及项目、数字之间的逻辑关系是否正确，适用的税目、税率及各项数字计算是否准确，申报数据与税务机关所掌握的相关数据是否相符。纳税调整及法定手续审核。收入、费用、利润及其他有关项目的调整是否符合税法规定，申请减免缓抵退税，亏损结转、获利年度的确定是否符合税法规定并正确履行相关手续。期间比较。与上期和同期申报纳税情况有无较大差异。其他内容。税务机关和税收管理员认为应进行审核分析的其他内容。税收管理员习题 1一、单项选择题1、纳税人有（ ）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。A合并、分立 B变更经营范围 C变更法人代表 D变更财务人员 2、经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,税务机关可以查询（ ）款账户。 A从事生产、经营的纳税人 B纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人 C扣缴义务人 D纳税担保人 3、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关在收到税款或银行转回的完税凭证之日起 （ ）内解除税收保全。A12 小时 B1 日 C2 日 D3 日 4、 税收征管法规定，对违反税收法律、行政法规的行为， （ ）内未被发现的，将不再给予行政处罚。 A一年 B二年 C三年 D五年 5、纳税人欠缴税款（ ） ，并采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴其所欠税款， 税务机关应移送司法机关依法追究刑事责任。 A数额在 10000 元以上 B数额在 10000 元以上且占应纳税额的 10以上 C数额占应纳税额的 10以上 D数额占应纳税额的 20以上6、企业基本生产工人的劳动保险费,应当计入（ ） 。A制造费用 B生产成本 C营业外支出 D管理费用 7、工业企业的其他业务收入包括（ ） 。A 确实无法支付的应付款项 B包装物租金收入 C转让专利使用权收入 D股利收入 8、下列各项不属于营业外支出的是（） 。A固定资产盘亏的净损失 B非常损失 C坏账损失 D固定资产清理净损失9、管理费提取比例一般不得超过总收入的（） 。 A1% B2% C3% D4%10、有审批权的税务机关对纳税人的减免税申请，应按规定时限及时 完成审批工作，作出审批决定。地市级税务机关负责审批的减免税， 必须在（ ）个工作日作出审批决定。A10 B20 C30D60 11、根据增值税暂行条例规定，下列适用 13%的增值税税率的货物是 （ ） 。 A农机零部件 B方便面 C居民用煤炭制品 D古旧图书 12、纳税人取得的收入为非货币性资产或者权益的，其收入应当参照 （ ）计算或估定。A当时的市场价格 B公允价格 C同类产品的价格 D核定价格 13、高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在多少元（含）以上的各类手表（） 。A1000 元 B5000 元 C10000 元 D50000 元14、某汽车制造厂（一般纳税人）将自产的一辆汽车用于在建工程，同类汽车的不含税销售价格 20 万元，该汽车的生产成本为 12 万元，适用增值税税率为 17%、消费税税率为 5%，则企业在会计处理时计入在建工程的金额为（ ）万元。A14.64 B16.40 C18.24 D24.40 15、 对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税 评估，由（ ）实施。 A总机构所在地的主管税务机关 B成员企业所在地的主管税务机关 C纳税人自己选择 D税收管理员确定 16、金税工程（ ）系统对发现的涉嫌违规专用发票通过内部网络，委托异地税务机关协助检查。 A发票交叉稽核子系统 B发票协查子系统 C税务发票管理子系统 D增值税防伪税控认证子系统 二、多项选择题1、税务机关负责（ ）的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。 A征收 B管理 C稽查 D行政复议 2、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有（）和请求国家赔偿等权利。A陈述权、申辩权 B申请行政复议 C提起行政诉讼 D拒绝履行决定 3、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，经批准可以 （ ） 。A聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构 B经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务 C按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿 D使用税控装置 4、经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是（ ） 。 A上期应当缴纳的税额 B上期实际缴纳的税额 C本期申报的税额 D税务机关核定的税额 5、 某税务机关 2015 年月对企业 2014 年度纳税情况进行检查时，企业在同时符合下列（ ）情况下，税务机关可依法采取税收保全措施。A有逃避纳税义务行为 B有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物或收入的迹象 C有明显偷税嫌疑 D经县以上税务局局长批准的 6、 所谓关联企业，是指相互间存在下列关系之一的企业（ ） 。A在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的拥有或控制关系B法人代表间存在着直系亲属的关系 C直接或间接地同为第三者控制或拥有 D生产的产品或经营的项目为同一类型 7、 （ ）共同构成了税款征收的基本环节。A申报纳税 B优化服务 C集中征收 D强化管理 8、企业购置税控（ ）设备可凭取得的专用发票所注明的税款进行抵扣。A专用设备 B公用设备 C通用设备 D共用设备9、税收管理员不直接从事（ ）等工作。 A税款征收 B税务稽查 C审批减免缓抵退税 D违章处罚 10、企业销售商品时,确认为收入须同时满足的条件包括（ ） 。A企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方 B企业既没有保留与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的 商品实施控制 C与交易相关的经济利益能够流入企业 D相关收入和成本能够可靠计量 11、下列各项交易中，属于非货币性交易的有（