金融银行业--获客增长大礼包-50份银行现状ey-bcm-symposium-event-highlights

1、安永2016年中银行及资本市场论坛未来的银行业中国北京2016年9月28日观点精粹2016安永2016年中国银行及资本市场论坛未来的银行业 |1国目录02 安永2016年中国银行及资本市场论坛议程0304 观点精粹06 主题讲者13 专题研讨摘要首届安永2016年中国银行及资本市场论坛安永2016年中国银行及资本市场论坛于2016年9月28日在北京金融街威斯汀大酒店成功举办。本次论坛的主题为未来的银行业，共计超过二百五十位行业领士、银行高管及监管参会，共同探讨并展望未来的银行及资本市场发展趋势。通过多项精彩的交流活动及专题研讨，本次论坛为金融界、科技界及监管机构提供了一个坦诚和有建设性和变革提

2、供了新的思路。以下为各主题讲者的观点精粹以及专题研讨节选。议时间主题讲者08:45 09:00登记09:00 09:15欢迎辞：从到大趋势安永大区金融服务部区域主管09:15 09:30主题演讲：闫冰竹共同开启未来银行业的美好前景全国经济委员会副主任、北京银行董事长张东宁北京银行行长09:30 10:05科技促进金融创新冯春培蚂蚁金服网商银行总监、蚂蚁金服安全产品技术部负责人10:05 10:40区块链助力中国金融原雅虎全球首席安全架构师安永（中国）企业咨询有限公司金融行业风险管理团队执行总监10:40 10:55茶歇10:55 11:30信托行业与金融科技创新余萌中航信托股份有限公司总经理1

3、1:30 12:00专题讨论：（主持）金融科技（或科技金融）的趋势和中国金融行业的应对之策安永（中国）企业咨询有限公司金融行业风险管理团队执行总监原雅虎全球首席安全架构师余萌中航信托股份有限公司总经理王嵩中国工商银行总行电子银行部副总经理曹汉平中国银行网络金融部副总经理12:00 13:30午餐及交流13:30 13:40欢迎辞忻怡安永（中国）企业咨询有限公司大区金融服务咨询主管合伙人13:40 14:10新会计政策解读冷冰财政部会计司调研员14:10 14:40国际财务报告准则第九号项目实施经验分享中国工商银行总行财务会计部副总经理14:40 15:10从中债市场隐含评级IFRS 9预期信用

4、损失模型赵凌中债登估值中心债券估值部主任15:10 15:20茶歇15:20 15:55专题讨论：国际财务报告准则第九号实施小组论坛郭杭翔（主持）安永华明会计师事务所（特殊普通合伙） 金融服务部合伙人范勋安永华明会计师事务所（特殊普通合伙） 专业业务合伙人刘凡中债登估值中心总经理冷冰财政部会计司调研员浦发银行资本管理高级法合规达标推进领导小组办公室主任中国工商银行总行财务会计部会计处处长15:55 16:00闭幕辞安永华明会计师事务所（特殊普通合伙） 大区金融服务部首席合伙人程观点精粹4| 安永2016年中国银行及资本市场论坛未来的银行业安永2016年中国银行及资本市场论坛未来的银行业 |5主

5、题讲者陈凯带领安永大务团队为大区金融服区银行、保险、证券、基金以及其他金融机构提供全面的审计、税务、风险管理及业绩提升咨询，以及并购交易咨询服务。陈先生从事银行和资本市场咨询及审计业务超过20年，曾为众多、中国内地、其它亚洲及欧洲的金融机构提供审计、尽职调查、内控、公司治理、财务重组、国际会计准则的报表转换、风险管理等全面的服务。从到大趋势陈凯先生为本次论坛致欢迎词时指出, 考虑到实务界在过去的一段时间内都不断地被“大数据”、“区块链”、“Fintech（金融科 技）”等词汇轰炸，安永将今年论坛的主题相应确定为“从到大趋势”，希望在本次论坛上与嘉宾们共同探讨，到底这些技术对银行业意味着什么，会

6、对银行业的未来产生怎样的影响。第二，客户需求驱动银行变革。随着通信技术的快速发展和智能设备的迅速普及，客户行为呈现出翻天覆地的变化。安永最新发布的“2016年全球消费者银行调查”显示，内地95%的受访者经常使用智能手机，79%的受访者经常使用电脑。因此，客户越来越多地通过网银或手机银行等电子渠道办理业务，而不再单独依靠银行网点；另外，客户也更倾向于以多种方式与银行互动，选择产品时也往往也更依赖社交媒体传播的口碑。随着一批科技型公司介入金融服务领域，以极致的客户体验分流客户，使得公众对传统银行的依赖性也日益降低。在这样的变化面前，怎样满足客户需求，提升客户体验，将是考验银行提供差异化服务能力的关

7、键，也是未来银行的核心竞争力之一。如何理解呢?我认为是个中性词汇。受科技创新的驱动， 人将通常意味着改变商业模式和价值理念。现在愈来愈多的视为机遇，而非威胁。越来越多的企业为适应环境的不断变化，通过转型创新，直面性的挑战，催生了一系列行业大趋势，进而影响行业的未来发展。根据我们的观察，未来银行及资本市场的趋势主要包括以下三个方面。第三，在性金融技术的影响下，银行越来越注重创新文化的培育和专业人才库的构建。我们看到，一些银行正致力于吸引技术专业人才并构建创新文化。例如，某总部位于的银行去年第一，技术推动银行业务模式的转变。过去几年，众多银行利用大数据和数据分析等技术，推动产品创新，并针对特定客户

8、进行定点营销，提升金融服务的“精准性”。2015年以来，区块链技术越来越受到全球金融业的广泛关注。无论行业巨头还是初创公司都在积极探索如何利用区块链技术来降低成本、提高效率。例如，某全球性银行在过去几年中一直关注区块链技术，并创建和测试了基于区块链技术的数字货币。随着大型国际银行在区块链领域加紧布局，国内金融机构也在加快研究区块链技术及其对金融业务产生的潜在影响。设立了逾3000英尺的创新中心，供全行各有关部门员工激发动脑风暴，创新产品，利用现有人才和资源革新原有服务。一些银行积极与初创企业建立伙伴关系以驱动创新。例如，某亚太区银行推行的创投计划，通过招募人工智能、数据分析、区块链及财富管理等

9、相关领域的初创企业参与，协助其改良商业模式。银行逐渐成为金融技术初创公司和孵化器主要的投资者，截至2015 年12月，全球共有16家由银行提供支持的企业加速器投资于金融技术初创公司。金融科技的精髓，是将尖端科技应用到金融服务的不同范畴，需要将多个层面的专门知识融会贯通。因此，金融界、科技界及监管机构间的紧密交流与合作至为重要。希望此次论坛能够为在座的各位嘉宾提供一个交流的平台，通过一次坦诚、有建设性的讨论和交流，对未来银行业可能发生的性变化有更清晰的认识，为银行业的未来发展和变革提供新的思路。6| 安永2016年中国银行及资本市场论坛未来的银行业陈凯安永大区金融服务部区域主管共同开启未来银行业

10、的美好前景中国银行业未来面临全球化布局的广阔空间、跨周期经营的严峻继往开来，共同创造中国银行业的美好未来考验、式变革的历史机遇顺应市场化潮流，打造创新驱动的未来银行。一是打造差异化特色，围绕产业链部署创新链，围绕创新链完善资金链，提升全产业链服务能力，满足新经济提出的金融需求。二是完善市场化机制，深化子公司制、事业部制、专营部门制改革，持续释放改革“红利”。三是探索智能化模式，加强大数据、云计算、区块链等新技术的前瞻研究和深层应用，探索全程响应、智慧交互的全景式智慧金融模式，搭建专业协同、跨界融合的金融生态圈。从时代发展进程看，中国银行业已经站在同世界深度互世界深度开放的新起点，面临全球化布局

11、的广阔空间。对此，需要强化战略领航，通过扩大开放合作，持续提升全球化布局能力， 这是未来成长的关键所在。从金融运行规律看，经济“新常态” 带来跨周期经营的严峻考验。对此，需要引起高度警觉，通过差异化转型，持续提升跨周期经营能力，这是行稳致远的关键所在。从行业演化路径看，大数据、云计算、物联网等新兴技术与银行业务深度融合，正在改变银行的基因，技术“新突破”蕴含把握可持续内涵，打造行稳致远的未来银行。一方面，加强全面风险管理体系建设，另一方面，加强信用、市场、流动性、操作、信息科技、声誉等风险综合治理，让稳健发展成为首要经营理念和文化基因，为行稳致远保驾护航。着式变革的历史机遇。对此，需要做好前瞻

12、布局，通过智慧化升级，持续提升科技引领水平，这是创新驱动的关键所在。中小银行创新探索是中国银行业腾飞崛起的精彩缩影加快高端化升级，打造轻型绿色的未来银行。适应资本约束常态化，通过从资产持有向资产管理转型；通过从“重资产”经营向“轻资产”经营转变降低资本消耗；通过客户、渠道、业务结构的持续优化，打造一张“低杠杆、轻资本、快周转、高回报” 精致生动的资产负债表。改革开放30多年来，中小银行抢抓改革开放的历史机遇，创新服务实体经济，形成了一定的特色和经验，成为中国银行业腾飞崛起的精彩缩影。以北京银行为例：北京银行成立之初，总资产仅200多亿元，却背负近百亿历史遗留不良资产。正是对风险的刻骨铭心，审慎

13、、协调、可持续的稳融入全球化格局，打造开放共赢的未来银行。从国际格局来看， 要围绕开放战略，拓展跨境服务网络，提供“本外币、境内外、离在岸、投商行”的一体化跨境金融服务。从行业视角来看，要加强与金融同业、科技企业等外部伙伴的合作，从生态体系和生命周期角度为客户提供一揽子、订制化、高附加值的综合金融服务，形成客户共享、渠道共建、产品互通的联动发展新格局。健理念，是北京银行发展的坚定。北京银行率先启用综合信贷管理系统并开展压力测试，着力构建全面风险管理体系，确保资产质量连续保持上市银行优秀水平；与此同时，北京银行通过一系列战略举措，构建起国际化、多元化、品牌化金融平台；率先打破同质化竞争，打造了“

14、科技金融”、“文化金融”、“绿色金融”、“惠民金融”等品牌体系。目前已与多家国际金融巨头建立起深度战略合作关系，树立了中外融合的精彩典范；并在渠道建设、服务模式、信息安全及科技建设方面，构建起科技引领的金融生态，为打造百年老店奠定了坚实基础。目前，北京银行全球千家大银行排名在过去10年间提升近500位，最新排名77 位，被克强总理誉为“区域银行中做得最好的银行”。践行普惠型理念，打造百花齐放的未来银行。建议从国家战略层面，把大力发展中小银行，作为深化金融供给侧改革、促进经济转型的战略举措，让普惠金融、小微金融、社区金融、消费金融、绿色金融百花齐放，进一步提升金融服务的覆盖面、渗透率和可获得性，

15、为全面建成小康社会贡献金融的力量。安永2016年中国银行及资本市场论坛未来的银行业 |7张东宁北京银行行长闫冰竹全国经济委员会副主任北京银行董事长主题讲者冯春培，现任蚂蚁金服安全产品技术部负责人。2004 年入职阿里巴巴，带领数据库团队奠定了阿里巴巴在国内数据库应用领域的领先地位，在支付宝领导了数据平台登月一号项目，推动了实时数据平台及图数据库发 展。目前负责蚂蚁金服安全产品技术和生态合作，启动蚂蚁新一代安全体系升级， 并推动生物特征识别技术在移动支付安全领域应用及相关国家标准建设。科技促进金融创新中国的电子商务、移动支付等领域的发展速度之快超出想象，这得益于技术的发展，而技术的发展又促进了金

16、融创新。回顾蚂蚁金服的IT架构发展历程，一开始是集中式，随着客户数量规模越来越大、交易越来越多，集中式系统的硬件和软件能力无法满足业务的需求，从而被迫走向分布式；分布式虽然能满足业务需求，但随着数据的积累，用于数据存储和计算的成本也越来越高，对资源的利用效率不充分，因此催生了技术上的变化，云的概念逐渐得到发展。今天，我们在大数据、云计算的基础上，又在探讨智能化。因为随着业务的发展，人力已很难去适应各种复杂的业务场景，促使我们去思考如何利用机器的能力帮助我们去降低管理的复杂程度从而提升效率，使得金融领域的智能应用在最近几年得到了长足的发展。应用大数据分析，从大量的历史数据经验的积累，我们可以实现

17、用机器代替人工去为客户解决问题。智能技术、深度学习、机器学习在蚂蚁金服都被充分应用于为客户服务方面。蚂蚁金服通过“双11”活动带动了技术的发展。为了应对“双 11”活动的峰值，蚂蚁金服在资源方面的投入尤其是软硬件方面 的投入是非常巨大的。而日常的业务到不了这个峰值，闲置的资 源怎么办？这促进了我们利用云计算去灵活调动资源的能力。很 多时候，我们都是为了解决特定的问题而不得不去实现一些技术。蚂蚁金服的大数据体系非常复杂，不仅仅是考虑数据怎样应用、创造价值，还要考虑数据本身如何做到合法合规，怎样保障数据和信息的安全，以及如何进行内部管理。技术的进步提升了效率，降低了成本，使得我们可以进行差异化的经

18、营，追求极致的客户体验，同时又能保证稳健、安全。云平台的安全问题是我们首要考虑的问题。越来越多的消费者和合作伙伴使用我们的平台，我们要对他们负责。随着技术的进步和业务形态的变化，过去我们不曾关注的地方， 成为了新的业务增长点。例如，电子商务的发展为保险公司带来了大量的运费险业务。而“余额宝”业务的爆发式增长一方面得益于技术的进步，另一方面是由于我们的客户数量积累到一定程度从而具备了这种爆发的条件。我相信，未来可能在不经意间又会诞生新的产品，由于在特定的时段满足客户的需要而具备爆发的条件。希望未来不断吸收科技的进步，通过科技的创新（包括云计算、大数据、物联网（IoT）、虚拟现实（VR）、增强现实

19、（AR）、区块链(Blockchain)、机器学习、深度学习、生物特征识别等），使得我们在金融领域的应用得到创新，从而以更低的成本、更高的 效率为消费者提供服务，并保障消费者的信息安全和资金安全。 这方面还有很长的路要走。8| 安永2016年中国银行及资本市场论坛未来的银行业冯春培蚂蚁金服网商银行总监、蚂蚁金服安全产品技术部负责人张建钢，原雅虎全球首席安全架构师，拥有 20年以上的高级技术架构和领导执行经验， 在巨型跨国公司领导和决定战略性的技术架构及其实施，并具有丰富的信息安全和跨洲系统集群及集群互联经验。张建钢现任PDX创始 人/CEO/CTO，致力于 重构区块链，建立适 合关键应用的区块

20、链PaaS平台。吴大维现任安永（中国）企业咨询有限公司金融行业风险管理团队执行总监，负责安永咨询团队风险管理在大数据，区块链和互联网金融方面的应用方案，并参与了国内著名的数字货币和区块链项目研究（如万象区块链研究院，小蚁，区块链铅笔等）。区块链助力中国区块链的概念与特性融区块链在金融行业的应用关注点区块链技术的首个较成熟的应用是比特币，比特币的交易过程与 运作原理体现了区块链技术分布式、共同维护、不可篡改等特性。区块链本质上是一个去中心化的分布式账本，任何互不信任的参 加者都可以共同参与维护该账本。区块由某个参加者生成并用其 私钥签名，通过共识机制在整个区块链内同步。每个区块包含交在洞察到区块

21、链良好的发展前景的同时，也需要理性地认识到金融领域对系统和技术的稳定性、安全性等方面的严格要求。区块链只有全面满足金融行业在性能指标、交易属性、功能属性、安全属性、实现属性、发展属性和互联属性等方面的现实要求才能在金融行业得到广泛应用。目前大部分区块链平台普遍存在以下问题：平台能力低难以支持关键应用；难以（甚至不能）与现有生态系统集成和协作；缺乏对应用的数据、逻辑以及软硬件运营易或记录、当前的状态以及前一区块的哈希值，这使得任何交易的篡改或删除需要多数节点达成共识后才会更新所有后续的区块，因此这一账本被篡改或删除难度极高。此外，通过在区块链的智能合约中嵌入预设好的交易规则，在达到预定条件时合约

22、自动完成，可以有效降低成本并提升效率。环境的完全保护；缺乏对用户隐私和商业完全保护。安永+PDX金融行业区块链解决方案区块链助力金融行业发展安永积极把握技术革新的战略机遇，与区块链创业公司PDX共同合作探索区块链在金融领域的应用解决方案，目前已经合作提出了区块链在金融领域如下四方面的解决方案：数据不离属地的风控、 监管、审计；数据不离属地的大数据交易和分析；实现全生态互 联的超级CRM和KYC；兼容未来、消除门槛的PDX区块链建设。区块链作为一项具有代表性的新兴技术，能够在简化运营、改进监管、降低交易风险、节省和结算时间、改善资产流动性及最小化等方面助力金融机构的发展变革。此外，监管机构作为节

23、点的方式加入到区块链中可以推动金融监管的进步。麻省理工的研究报告和世界经济论坛都认为区块链具备逐步重构金融服务和金融基础设施的潜力。面对区块链技术带来的新机遇，金融机构、研究机构以及政府监管等众多行业力量纷纷投入区块链领域的探索浪潮之中，研究区块链在未来社会生产生活中可能的应用。安永2016年中国银行及资本市场论坛未来的银行业 |9吴大维 安永（中国）企业咨询有限公司金融行业风险管理团队执行总监张建钢原雅虎全球首席安全架构师主题讲者中航信托股份有限公司总经理余萌先生，在本次论坛中针对金融科技创新如何促进信托业务转型、提升风险防范与管控分享了深刻见解。信托与金融科技创新近年来，金融科技公司在全球

24、范围形成投资热潮，大多数金融科技公司通过并购方式实现价值，少数金融科技公司已成功上市。金融科技公司在存款与借贷、投资、保险、支付、企业运营等方面的持续创新，深刻地变革着金融行业。金融科技创新有助于风险防范与管控新技术带来了新的机遇与挑战，金融科技创新影响着金融机构事前、事中、事后三道防线的风险管理技术。利用大数据等新科技手段，结合传统风险管控经验，可以从以下几方面进一步完善信托公司金融风险管理体系。金融科技创新促进信托业务转型金融科技创新对于当下信托行业的业务转型起到促进作用，以金蛋科技、福佑卡车等创新商业模式为例，信托公司和金融科技平台分工合作，在寻找优质资产、防控风险等方面探索出新的业务模

25、式。金蛋科技依靠专业、庞大的自由房产经纪人团队，以“纯线上、 低成本”的方式，通过互联网平台汇聚大量房产金融服务需求， 对接信托、P2P、小贷公司等资金方，提供科技化、标准化、规模化的个人房产金融信贷服务。第一道防线，可利用大数据及数据挖掘技术，获取不同数据源中 有关目标客户所在的行业、客户、产品、销售、客户反馈、信用 评级、各商业项目可行性等信息，从“了解客户”转变为“了解 客户的客户”，实现客户关系网络的可视化，建立内外互动的客户信息数据管理体系，提升尽职调查能力；第二道防线，可依赖大 数据技术，密切跟踪目标客户、项目、资产持有人的信用情况， 实时对风险、估值进行监控，提升贷款审核能力；第

26、三道防线， 可结合自动化、去中介化、完全独立的数据判断和分析，对目标 项目的整体运作风险进行独立判断。福佑卡车利用互联网平台汇聚货源信息、发布物流信息，通过网络效应降低物流成本、提高匹配效率，并与信托公司合作提供应收账款金融服务，实现多重盈利商业模式创新。新科技手段、模型有助于金融风险防控，金融企业应利用新兴金融科技手段完善金融风险管理体系，提升风险管理能力。两个案例显示出，信托公司与科技创新、模式创新的金融科技企 业合作，利用科技创新平台为各种生产要素、各类融资需求组合提供服务，有利于信托公司寻求普惠金融、供应链金融等合作契机。10 | 安永2016年中国银行及资本市场论坛未来的银行业余萌中

27、航信托股份有限公司总经理冷冰博士为财政部会计司调研员，负责金融工具准则研究和制定，也曾参与金融工具列报、金融工具确认计量等会计准则的起草或修订 工作。在本次极具启发性 的国际财务报告准则第9号（“IFRS 9”）新会计政策解读中，冷冰博士通过大量生动的实务例子和精辟到位的会计理论观点，分享了他对IFRS 9制定及我国参与情况、我国金融工具会计准则修订进展情况和新金融工具准则实施挑战应对等方面的深刻洞见。新金融工具会计准则解读为何修订准则?实施新准则中将会有何挑战?冷冰博士分享了金融工具准则修订的背景以及全球金融期间对金融工具准则的误解众多、准则基础相对薄弱，尤其是对金融机构内部与业务部门之间的

28、协调合作和更深入的理解新准则亦提出了挑战理顺与其他准则的关系，尤其是与可能存在重叠或冲突的准则的关系信息系统相对薄弱，无法充分满足准则要求的完备信息准则的实施执行需要监管机构的配合的批评对准则修订的推动作用。金融稳定论坛研究报告称，会计不是造成金融的根本原因，但在金融中可以说是“难辞其咎”的，并指出金融工具准则存在“太复杂、拨备计提太晚太少、套期会计太难用”等主要问题，一定程度上推动了金融工具准则修订的进程。新准则的印象最后，冷冰博士希望相关各方在面临上述挑战时，抓住本次准则转换的良好契机解决现行金融工具准则下存在的部分问题，加快完善准则进程，同时希望各部门通力合作，建立更有效率的信息冷冰博士

29、指出了IFRS 9新金融工具准则具有“篇幅长、准则修订跨度时间长（2009年-2014年）、晦涩难懂以及实施成本高”等特 点，肯定了IFRS 9准则是一次重塑金融工具会计的尝试，认为比现行的金融工具准则更接近常识，据此编制的会计报告主表及附注更易理解；是会计体系的转型和会计准则演变的组成部分，并非孤立存在的。系统、充分发挥监管作用以及专业准则。的作用，更有效地执行新冷冰博士介绍了我国通过参与历次征询意见、内部调研、圆桌会 议以及过渡工作组等形式参与IFRS 9准则的修订工作，并着眼定位于“以新理念引领新常态、供给侧结构性改革提供有效供给、理顺价格防范化解财政金融风险和中立客观”，本着“配合财政

30、中心 工作要求、满足经济发展和会计实务的需要以及持续与国际趋同 的需要”对我国金融工具会计准则进行修订，并于下半年发布了企业会计准则第22号、第23号、第24号及第37号的征询。安永2016年中国银行及资本市场论坛未来的银行业 |11冷冰博士财政部会计司调研员主题讲者现任中国工商银行总行财务会计部副总经理。他曾先后担任中国工商银行总行财务会计部系统财务处副处长、应税事务管理处副处 长、处长，江苏徐州分行 副行长、党委副书记，总行消费者权益保护办公室副主任。博士研究生，高级会计师，全国会计领才。他曾主持中国工商银行“营改增”实施工作，IFRS 9新金融工具准则集团实施工作。国际财务报告准则第九号

31、项目实施经验分享同时，先生还指出准则转换工作是一项系统工程，银行金融资中国工商银行财务会计部副总经理针对IFRS 9新金融工具准则的实施对中国银行业的主要影响以及准则转换中需重点关注的问题和应对措施，根据工行在国内领先启动新准则实施工作的实践经验，分享了深刻的见解。产业务系统和主机系统，以及现有拨备系统和风险模型都面临大量改造。特别是预期损失模型要求商业银行综合考虑历史、当前状况及对未来状况的判断来确认预期信用损失，银行需要评估相关数据的可用性，改造信息系统并调整内部工作流程，需要财 会、信用风险管理、数据管理、信息系统建设等诸多部门的通力 合作；同时也需要在数据管理、模型风险管理、操作流程管

32、理、首先，先生分享了新金融工具准则对国内商业银行主要影响的看法：新准则增加了金融资产分类判断的复杂性,贷款和债券计量属性的不确定性加大。根据工行实施情况，目前以摊余成本计量的贷款和债券绝大部分能够通过新准则规定的分类标准，但是也发现部分需改按公允价值计量,对其他综合收益和当期损益都有影响。因此，准则实施前期对存量贷款和债券资产进行梳理和分析工作是必不可少的。部分金融资产计量属性的变化和预期损失模型下减值准备的增加，将影响损益和资本成本，加大关键经营指标的波动。根据部分欧洲国家开展的准则实施影响评估结果，主要大型银行的拨备总额将上升19%至49%。而从目前工行的测算结果来看， 目前拨备水平要好于

33、欧洲银行，但是着眼于对未来预期损失的计量来看，在未来经济形势出现见底回升之前，拨备提取将有可能进一步增加。从全球范围来看，新金融工具准则下的预期信用损失将超过内评法下的预期损失。这意味着预期信用损失模型实施后，若拨备提取大幅增加，税后利润减少，利润补充资本金额变少，为满足资本充足率监管要求，银行必须补充更多的一级资本，从而推高银行的资本成本。信息系立复核以及文档管理方面建设配套的内部控制程序。此外，在谈及准则转换中银行业所面临的挑战时， 如下几点需要注意的问题：先生提出传统业务受业务模式影响导致计量基础发生变化，如常规的票据转贴现业务中票据买卖频率的快慢差异较大，经营模式的差异将影响到会计上有

34、关业务模式的判断，进而影响票据估值波动计入其他综合收益还是当期损益，因此对该类业务的分类规则，行业内应尽快进行明确并达成共识。新准则对新兴业务带来挑战，如证券化业务中银行自持证券化产品，很可能需要以公允价值计量。在不具备充足的市场信息的情况下，如何进行公允价值估计，将不仅是个技术难题更是一个管理难题。会计准则下的拨备计提与监管拨备要求之间的协调问题，一直是理论及实务界的难题，新准则下也无法避免。新准则下，如何处理组合拨备的问题，如何认定拨备差异，需要监管部门给予明确。12 | 安永2016年中国银行及资本市场论坛未来的银行业中国工商银行总行财务会计部副总经理赵凌，金融硕士，现任中央国债登记结算

35、公司中债估值中心债券估值部主任。赵凌女士从事中债收益率曲线和估值工作10余年，曾获得 “银监会优秀共青团员”及“全国金融青年服务明星”的称号。从中债市场隐含评级赵凌主任指出，在IFRS 9下，预期信用损失是企业预计金融资产从IFRS9预期信用损失模在实务中，投资者用于上述评估的内部评级往往与外部评级相匹配，而外部评级机构所使用的历史违约率通常需要根据当前和预期信息进行更新。由于外部评级未必能够及时反映债券信用质量的恶化，投资者应当同时关注债券市场价格和其他市场信息的变化。其中，“中债市场隐含评级”是以债券市场价格为基础，综合外部评级、企业资质（企业性质、行业特点及财务信息）、偿债顺序、担保情况

36、等因素，反映市场对该债券信用质量的评价。相较于外部评级的“左偏分布”，中债市场隐含评级呈现出“正态分布”。就债券发行的初始评级而言,中债市场隐含评级低于外部评级的债券占47%，平均低于外部评级约半级；另据对2016年违约债券的观察，在债券违约前一个月时，中债市场隐含评级平均低于外部评级约2级。因此，在判断信用风险是否显著增加和减少时，中债市场隐含评级具有较高的参考价值。违约中遭受损失的估计。预期损失模型根据“信用风险是否显著增加”的判断结果来确认未来12个月或整个存续期间的预期信用损失。在实际应用中，存在两个挑战：1)2)如何判断信用风险是否显著增加? 如何计量预期信用损失?赵凌主任认为，从债

37、券市场出发探讨预期信用损失模型的应用与挑战有两个重要意义：1)作为金融机构持有的重要资产，债券的市场规模已远超股票市场。截至2016年6月30日，债券规模为58.01万亿，而A股流 通市值为36.33万亿；2)债券市场已打破刚性兑付，近年来违约频发。2015年以来，我国公募债构成实质违约的达17例。违约公募债的发行人的存量债余额合计393亿元，约占我国信用债规模0.2%。自违赵凌主任指出，IFRS 9在实务应用中的另一个挑战是如何计量预期信用损失。仍以债券为例，计量预期信用损失通常有两种方法：一种是统计法，主要参考历史相关数据进行估计；另一种是市场法，主要参考债券市场价格中所蕴含的信息进行估计

38、。就市场法而言，中债估值中心首先基于中债收益率曲线、中债市场隐含评级等市场信息加工生成特定债券的估值结果（即可变现参考价格），随后参考报告日扣除无风险利率因素后的估值结果与上一报告日扣除无风险利率因素后的估值结果进行分析对比，据此合理估计预期信用损失。除债券资产外，贷款等非标资产也可以借鉴上述估值思路。约发生以来，高、低信用等级之间的信用利差出现扩大。长期来看，违约将推动信用债投资回归合理风险定价，实现风险与收益匹配。在IFRS 9下，判断“信用风险是否显著增加”对确认未来12个月或整个存续期间的预期信用损失至关重要，原因在于上述两阶段下计提的减值准备金额存在 “悬崖效应”。另外，评估“债券信

39、用风险是否显著增加”的一个简化方法为：若债券具有“低信用风险（通常理解为“投资级别”）”，则假定信用风险没有显著增加；反之，则须评估信用风险是否显著增加。安永2016年中国银行及资本市场论坛未来的银行业 | 13赵凌中债登估值中心债券估值部主任专题研讨金融科技的趋势和中国应对之策融行业的以下观点来自安永（中国） 企业咨询有限公司金融行业风险管理团队执行总监吴大维主持的专题研讨。该研讨会的讲者嘉宾包括原雅虎全球首席安全架构师张建钢； 中航信托股份有限公司总经理余萌；中国工商银行总行电子银行部副总经理王嵩； 以及中国银行网络金融部副总经理曹汉平。伴随中国的金融科技蓬勃发展，国内金融格局逐渐演变，金

40、融机构面临金融科技公司等新的竞争对手。在本次论坛中，与会者针对金融科技的趋势及中国金融行业的应对之策分享了深刻见解。与会者认为，银行业是最早利用金融科技为客户提供便捷的行业 之一。面对金融科技公司的蓬勃发展，银行业应充分利用大数据、区块链等创新技术，变革流程、提高效率，创新产品和服务模式。按照沃顿商学院的定义，金融科技公司是用技术改进金融体系效率的经济行业。国内自2015年下半年逐渐引用金融科技（“Fintech”），替代曾火热的互联网金融标签。与会者认为， 互联网金融的落脚点在金融，而相比互联网金融，金融科技更聚焦于以大数据、云计算、移动互联等代表的新一轮信息技术的应用与普及，并强调它们对于

41、提升金融效率和优化金融服务的重要作用。具体而言，银行业可以利用大数据技术，实现客户关系网络可视化，加强风险防范与管理；利用互联网平台，拓展客户识别的介质；开拓服务平台，将银行服务嵌入至社会平台。另外，银行业可结合国外优秀银行机构的区块链案例，如高盛银行跨境交易案例、美国银行信用证交易案例，在积分共享、支付结算等局部领域尝试区块链，提升客户体验。金融科技创新具有高成长性，不仅是技术创新，也是商业模式、在金融创新变革的环境下，银行业应抓住机遇，在探索创新的过程中，拥抱变革、顺应趋势，为客户提供更优质的服务，更好地践行社会责任。思维方式的创新。针对金融科技公司是否银行业的问题，与会者表示，金融科技公

42、司可能会渐进地改变银行业未来的服务形态，但银行业在国民经济中占重要地位，且金融科技公司与传统银行业并非针锋相对，应少谈，多谈开放合作。银行业可以利用金融科技手段，进行人才、工作流程的调整，促进金融行业健康、可持续发展，为客户、投资者创造价值。14 | 安永2016年中国银行及资本市场论坛未来的银行业国际财务报告准则第九号实施小组论坛以下观点来自安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）金融服务部合伙人郭杭翔主持的专题研讨。该研讨会的讲者嘉宾包括安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）专业业务合伙人范勋；中债登估值中心总经理刘凡；财政部会计司调研员冷冰博士；浦发银行资本管理高级法合规达标推进领导小组办公室

43、主任赵先信以及中国工商银行总行财务会计部会计处处长。中 登 估中心刘凡总经理国际财务报告准则第九号较为复杂，实施是一项浩大的工程。如何更好地实施国际财务报告准则第九号，具有丰富实施经验的嘉宾及与会者分享了他们的实施经验及观点：如何判断IFRS 9预期信用损失模型中债券信用风险的显著增加? 若债券初始确认后，公允评级每下调一个信用等级（按照人民银行规定的评级符号）且报告日间的收益率出现上行，可视为该债券的信用风险已大幅增加，应对存续期间的全部信用损失予以确认。实务中，投资者一般使用评级公司评级作为衡量信用风险的重要指标，但是外部评级未必能够准确、及时反映债券信用质量的恶化，建议采用公允评级而非仅依靠