经营偏差分析11111111111.ppt

1、企 业 精 神,不怕困难,勇于开拓,永不服输,每战必胜,经营偏差分析报告,德隆畜牧新源县有限责任公司,财务科 2004年6月,分析报告,组织结构图,经理,付经理,综合办,生产车间,值班长,制粉班,动力班,质检班,财务科,目录,经营分析 风险提示 关键因素分析 管理目标分析 纠偏措施,单位：万元,概要,差异分析：,损益表（累计）,单位：万元,销售收入-6月-按地区、品种,分析说明：,按地区,按品种,销售收入-6月-按产品,对不同产品差异做出说明： 1、全脂 2、脱脂,单位：万元,差异分析：,损益表（本月）,单位：万元,销售成本分析6月按产品,差异分析：,单位：万元,成本分析架构图示,成本分析,财

2、务会计方法,管理会计方法,原材料,辅助材料,工人工资,职工福利费,外购燃料动力费,生产用间接费用,固定成本,固定产品成本,直接材料费,直接人工费,燃料和动力费,变动成本,外购半成品,自制燃料动力费,制造费用,固定销售和管理费用,变动产品成本,变动销售和管理费用,毛利率按产品,差异分析：从产品种类、渠道、产品结构等方面分析差异，整体毛利率的分析。,单位：万元,总成本趋势图,对各项差异分析说明原因：,主要产品单位生产成本分析6月,单位：万元,备注：每种产品逐一分析,鲜奶成本,收购成本（一）,备注：A类：基础设施及设备所有权为我方； B类：乙方基础设施，我方设备； C类：乙方基础设施及设备。,鲜奶成

3、本,X月管理费用增加主要原因：,5月管理费用明细,单位：万元,业绩趋势分析,分析说明：,销售收入趋势,业绩趋势分析,销售毛利率趋势,分析说明：,以下数据为百分数%,业绩趋势分析,分析说明：,净利润趋势,利润预测,资产、负债相关项目变动说明,业绩趋势分析,销售净利率趋势,分析说明：,以下数据为百分数%,三项费用-6月,差异分析：,单位：万元,资产负债表分析,1、当月流动比率下降，影响较大的是 2、资产负债率升高，一是 ，二是,单位：万元,（1）应付帐款本月略有增加，由于处于。 （2）其他应付款较年初变化较大，主要是。,负债及权益,对大项单独说明其构成,差异说明：,预测差异分析- 6月,单位：万元

4、,固定资产分析,固定资产增加较大，主要是,固定资产变动趋势,单位：万元,固定资产结构 （季度末，饼图）,资 产,（说明资产结构及其变动情况）,对大项单独说明其构成,存 货,存货呈下降趋势（上升趋势），主要是。,单位：万元,应付帐款,帐龄情况,说明：,单位：万元,主 要 产 品 存 货,x商品均呈上升趋势(下降），主要是。,A产品,B产品,流动负债分析,（阐述公司的信用政策，对重要供应商应付帐款的变动加以说明。）,流动负债结构（季度末）,资产管理能力趋势,存 货 周 转 天数,应收帐款周转天数,现金流量趋势分析,702 802 902 1002 1102 1202 103,现金预测,单位：万元,

5、由净利润到经营净现金分析,风险提示,市场风险：奶粉市场下滑 经营风险：促进经营良性循环 管理风险：加强质量管理，防止产品质量波动 财务风险：流动资金短缺 技术风险：降低产品单耗 战略风险: 抑制奶源市场收缩,现金流量表分析,填表说明： 1、结构分析指各项活动现金的流入（流出）占总流入（流出）的比重。 2、现金流动负债比=现金及等价物余额/流动负债； 现金到期债务比=经营净现金/到期债务； 现金销售收入比=经营净现金/销售收入。,风险规避措施,关键因素分析,脱脂乳粉耗电指标偏高： 主要原因是增加了二次袋滤系统用22千瓦风机,内控制度建设,已完成,未完成,计划完成时间,正在进行,上期纠偏措施落实情况,销售收入完成情况,经营性现金流量完成情况,净利润完成情况,完成全年考核指标情况,经营考核指标完成情况,本期纠偏措施,本期纠偏措施,差异分析：,质量