第2章 税务登记代理实务.ppt

1、税务代理实务,第2章 税务登记代理实务,目 录,2.1 企业税务登记代理实务 2.2 纳税事项税务登记代理实务,2.1 企业税务登记代理实务,2.1.1开业税务登记 1）开业税务登记办理程序 （1）向税务机关提出申请。 （2）税务机关受理。 （3）税务机关审核、发证。,2.1 企业税务登记代理实务,2）代理开业税务登记的管理规定 （1）开业税务登记的对象 领取营业执照从事生产、经营的纳税人 其他纳税人,2.1 企业税务登记代理实务,（2）开业税务登记的时间和地点 各类企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户，从事生产、经营的事业单位 应当自领取工商营业执照之日起30日内

2、，向所在地主管税务机关申报办理税务登记； 其他纳税人 应当自依照法律、行政法规的规定成为法定纳税人之日起30日内向所在地主管税务机关申报办理税务登记。,2.1 企业税务登记代理实务,（3）办理开业税务登记时需要提供的证件、资料 营业执照或其他核准执业证件及工商登记表或其他核准执业登记表； 有关机关、部门批准设立的条件； 有关合同、章程、协议书； 法定代表人和董事会成员名单； 法定代表人（负责人）或业主的身份证、护照或其他能够证明身份的合法证件；,2.1 企业税务登记代理实务,组织机构统一代码证书； 住所或经营场所证明； 税务代理协议书； 属于享受税收优惠政策的企业 还应提供相应的证明、资料，企

3、业在外地设立的分支机构或从事生产、经营的场所，还应当提供由总机构所在地税务机关出具的在外地设立分支机构的证明； 税务机关要求的其他证件、资料。,2.1 企业税务登记代理实务,2.1.2变更税务登记 变更税务登记是指纳税人办理税务登记后，需要对原登记内容进行更改，而向税务机关申报办理的税务登记。,2.1 企业税务登记代理实务,1）变更税务登记办理程序 （1）纳税人提出申请。 （2）税务机关受理。 （3）纳税人认真填写税务登记变更表，在签章齐全后提交税务机关审核。 （4）税务机关审核、换证。 （5）纳税人及时领回新证。,2.1 企业税务登记代理实务,2）代理变更税务登记的管理规定 （1）需要办理变

4、更税务登记的情形 （2）变更税务登记的时间、地点要求 （3）办理变更税务登记时需要提供的证件、资料,2.1 企业税务登记代理实务,2.1.3注销税务登记 1）注销税务登记的办理程序 （1）纳税人提出申请。 （2）税务机关受理。 （3）注销登记核批。,2.1 企业税务登记代理实务,2）代理注销税务登记的管理规定 （1）需要办理注销税务登记的情形 （2）办理注销税务登记的时间、地点要求 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形依法终止纳税义务的 纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的 （3）注销税务登记前须办理的事项 （4）办理注销税务登记时需要提

5、供的证件、资料 3）领取注销税务登记的有关批件,2.2 纳税事项税务登记代理实务,2.2.1代理增值税一般纳税人认定登记 1）增值税一般纳税人的认定程序 （1）纳税人提出申请。 （2）税务机关受理、发表。 （3）纳税人填表并提交。 （4）税务机关审核、审批。,2.2 纳税事项税务登记代理实务,2）代理增值税一般纳税人认定的管理规定 （1）一般纳税人的认定标准 一般纳税人是指年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的企业和企业性单位。 年应税销售额未超过标准的商业企业以外的其他小规模纳税人，会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的，可申请办理一般纳税人认定手续。,2.2 纳税事项税务登记

6、代理实务,一般纳税人总、分支机构不在同一县（市）的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。 新开业的符合一般纳税人条件的企业，税务机关预计其年应税销售额达到一般纳税人标准的，可认定为临时一般纳税人。,2.2 纳税事项税务登记代理实务,（2）办理一般纳税人认定登记时需要提供的证件、资料 营业执照； 有关合同、章程、协议书； 银行账号证明； 税务机关要求提供的其他有关证件、资料。,2.2 纳税事项税务登记代理实务,3）代理增值税一般纳税人认定登记的操作要点 （1）代理增值税一般纳税人认定登记申请 （2）代理填报增值税一般纳税人申请认定表 （3）领回认定登记证件，交给被代理人,2.2 纳税事项税务登记代理实务,2.2.2代理税种认定登记 1）代为提出税种认定申请 2）代理填写纳税人税种登记表 3）取回有关登记证件，送交被代理人 2.2.3代理代扣代缴税款登记 1）申请 2）审核发证,2.2 纳税事项税务登