国际贸易结算法

1、第五章 国际贸易结算法一、 国际贸易结算概述国际结算对于国际货物买卖而言就是货款的支付，相对于国内买卖，更为复杂，如存在汇率风险、外汇管制问题，买卖双方的信用风险也更大。所以其支付工具特别是支付方式有不同与国内买卖的地方。（一） 支付工具国际贸易的支付工具包括现金（可兑换货币）和票据，票据更为常见。票据是指本票、支票和汇票，其中汇票使用最多。汇票是一方对另一方开出的支付命令，命令另一方即期或在一定时期内将一定金额的货币交给持票人、特定人或其指定的人。汇票是流通票据，可以通过交付票据本身或在汇票上背书后交付实现自由转让。（二） 支付方式国际货物买卖中的支付主要采用汇付、托收和信用证三种方式。1、

2、 汇付，是付款人通过银行将款项汇交收款人的支付方式，根据汇款方法的不同，汇付可以分为信汇、电汇、票汇三种形式。（1） 信汇（Mail Transfer, M/T）是指汇出行应汇款人的申请，开具信汇委托书邮寄给汇出行，授权该汇出行解付一定金额给收款恩的一种结算方式。（2） 电汇（Telegraphic Transfer, T/T）指汇出行应汇款人的申请，拍发加密电报或电传给其在收款人所在地的分行或代理行，委托其向收款人付款的结算方法。（3） 票汇（Demand Draft ,D/D）是指汇出行应汇款人的申请，开出以其分行或代理行为付款银行的即期汇票，指令该付款行支付一定金额给收款人的一种结算方法

3、。显然，对于国际货物买卖来说，买方通过汇付方式付款，或者是买方预付货款，或者是货到后买方付款，无论哪种情况，对提供信用的一方都意味着很大的风险，所以在国际贸易中很少采用。在国际贸易中采用较多的是托收和信用证结算方式。2、 托收，是收款人（卖方）向付款人（买方）开出汇票，委托银行向付款人收取款项的结算方式。在托收方式中，开出汇票的人是债权人，票据流动方向与资金流动方向相反，所以是逆汇（汇付是顺汇）。根据汇票是否附有商业票据，托收可以分为光票托收和跟单托收：（1） 光票托收是指卖方仅开出汇票而不附带任何商业单据的托收，由于这种托收与卖方交货没有联系，所以也很少采用。（2） 跟单托收是指卖方将汇票与

4、商业单据一起交银行委托收款的支付方式，由于这种托收可以使买方在支付货款的同时得到代表货物所有权的商业单据，所以采用广泛，实际上国际贸易中的托收主要是指跟单托收。根据商业单据移交的时间，跟单托收又可以分成付款交单和承兑交单两种：A 付款交单（Documents against Payment, D/P）是指收款银行必须在买方付清货款以后才能将商业单据交给买方。B 承兑交单 （Documents against Acceptance, D/A）是指卖方将远期汇票和商业单据交给托收行，由托收行委托代收行向买方提示承兑，买方承兑汇票后即可得到商业单据，待汇票到期时，买方再履行付款义务。在托收结算方式中

5、，虽然有银行参与，但银行只是卖方委托收款的代理人，如果买方拒绝付款，银行并不承担付款责任，托收是否成功完全取决于买方的信誉，因此托收属于商业信用。由于在托收方式下卖方承担首先交货责任，因此卖方风险较大，对买方则比较有利。3、 凭信用证结算，信用证是开证银行应申请人的请求并按其指示，向第三者开具的载有一定金额，在一定期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。与跟单托收类似，国际贸易中在绝大多数情形下使用跟单信用证。信用证的性质：信用证是开证银行对信用证受益人（国际货物买卖的卖方）的一种保证，受益人只要提交符合信用证规定的各种单据，开证行就保证付款，也就是说， 在信用证结算方式下，承担首先付款责任

6、的是银行，所以信用证结算方式属于银行信用。信用证的种类：可撤消和不可撤消信用证，是指开证行是否能不经受益人同意而修改信用证的内容，显然，不可撤消信用证对卖方安全收取货款更有保证，实践中使用的几乎都是不可撤消信用证。保兑信用证和非保兑信用证，是指信用证是否经另一家银行（保兑银行）保兑，如果受益人要求，保兑银行应承担付款或承兑的责任，显然，保兑信用证更为可靠。信用证的支付过程一般包括：（1） 开证人（买方）按照买卖合同规定向当地银行（开证行）申请开立以卖方为受益人的信用证；（2） 开证行开立信用证，并将信用证寄给卖方所在地代理银行（通知行）；（3） 通知行向受益人（卖方）通知信用证；（4） 受益人

7、审查信用证是否与合同一致，认可后按信用证规定的条件装运货物；（5） 受益人发货后，备妥信用证规定的所有单据，送交当地的议付行办理议付，所谓议付，是指议付行首先向受益人购进汇票和单据，然后向开证行索偿；（6） 议付行审查单据与信用证规定一致后议付（即垫款给受益人）；（7） 议付行将汇票、货运单据寄开证行索偿；（8） 开证行审核单据无误后，付款给议付行；（9） 开证行通知开证申请人付款赎单；（10） 开证申请人验单，付款赎单，在取得单据后，凭运输单据提货。可见，信用证结算方式把由买方付款，转为由银行付款，既能保证卖方能安全收到货款，也能让买方能按时收到货运单据，因此，在一定程度上解决了买卖双方互不

8、信任的矛盾。所以在国际贸易中得到广泛采用。二、调整国际贸易结算关系的法律规范目前调整国际结算关系的主要是国内法（合同法、票据法等法律）和国际惯例，有关国际结算方面的国际惯例在世界各国银行业得到普遍采纳。对于托收结算方式，有国际商会制定的托收统一规则，最新修订本是1995年修订本，为国际商会第522号出版物，简称URC522。对于信用证结算方式，有国际商会制定的跟单信用证统一惯例（修订本为1993年国际商会第500号出版物，简称UCP500）三、信用证结算中的法律关系由于信用证在当今国际贸易中是最主要的结算方式，所以主要介绍跟单信用证统一惯例的基本规定。（一） 合同独立原则，信用证结算方式下存在

9、三个合同关系，买卖双方的买卖合同关系；买方与开证行之间开立信用证的合同关系；开证行对信用证受益人（买方）作出的保证付款承诺。合同独立原则是指这三个合同是相互独立的，特别是银行对信用证受益人的付款承诺不因受其他两个合同履行情况的影响，如未付开证押金。案例P296一开证行（包括保兑行）付款责任的唯一例外是“欺诈例外”，但应严格限制为卖方欺诈。（二） 对单据的要求信用证结算涉及的单据主要有发票、运输单据和保险单。1、 发票，统一惯例要求，商业发票中对货物的描述必须和信用证中的描述完全一致。其他单据中可以作一般性描述，如青岛啤酒和啤酒。2、 运输单据，可以是提单、海运单和其他运输单据。对于提单，统一惯

10、例要求，除非信用证另有规定，提单应当是清洁、已装船、全套、全程的正本提单，全套是指承运人签发的所有提单，全程是指提单必须覆盖货物从装货港到目的港的全程运输，不能是在中途签发的提单。3、 保险单，保险单必须是由保险公司签发，保险单生效日期必须不迟与货物装船或承运人接受货物的日期，必须覆盖全程运输，必须是足额保险，必须按照信用证要求的险种投保，不能少保。（三） 检验单据的基本原则银行检验单据的基本原则是“单证相符”,即卖方提交的装运单据必须和信用证的规定相符。在单据相符之下又有两项具体原则，严格相符和表面相符。所谓“严格相符”是指银行在检验单据时应该持严格的态度，实际提交的单据和信用证对单据的要求

11、必须完全一致，任何细微的不符都可能导致银行拒付。如要求提交某特定检验机构的检验报告，就不能提交另一家检验机构的检验报告，即使另一家信誉更好。但统一惯例对货物数量规定了允许的误差幅度，如信用证中使用“大约”、“接近”或相似的字眼应该解释为允许10%的误差幅度，在一般情况下应允许误差5%，如信用证要求装运100吨货物，发票、提单实际记载的货物数量是97吨，银行应当接受单据（但可以减少支付金额）。案例P293“表面相符”是指银行只检查单据的表面状况而对货物的实际情况如何不进行审查。统一惯例规定，“信用证业务中所有当事人处理的单据，而不是货物、服务或其他可能与单据有关的行为。”“银行应合理仔细地检查信用证规定的所有单据，是确定其是否在表面上和信用证的条款和条件相符合。”即使货物有瑕疵，只要单据表面完好，银行就可以也应当支付。相反，即使货物完好，但单据表面与信用证不符，银行也不能支付。案例P296二信用证结算方式的上述特定可以概括为信用证结算方式下银行审单“四不管”