税收基础习题

1、项目四 申报纳税实训 1、 单项选择题（每题2分，共30分） 1、 属于增值税征税范围的行为是（ ） A歌舞餐厅提供餐饮服务 B房地产开发公司销售房屋 C自来水公司销售水 D咨询公司提供中介服务 2、 一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售 额，应（ ）。 A 从高适用税率 B从低适用税率 C 适用6%征收率 D从低适用税率，但不得抵扣进项税额 3、 进项税额可从销项税额中抵扣的项目是（ ） A 用于生产免税产品的原材料 B办公用品 C 因管理不善发生霉烂变质等损失的外购原材料 D未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品 4、 某企业用本厂生产的酒精连续生产白酒，则其

2、消费税的缴纳情况应 为（ ） A 酒精不纳税，白酒纳税 B酒精与白酒都征税 C酒精纳税，白酒不纳税 D酒精与白酒都不征税 5、 纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算 纳税时，其委托加工应税消费税的已纳消费税税款应按（ ）处 理。 A 该已纳税款不得扣除 B该已纳税款当期可全部扣除 C 对收回的委托加工应税消费品当期生产领用部分已纳税款予以扣除 D该已纳税款当期可扣除一半 6、 纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的 适用范围是（ ） A 一切企业、单位及个人 B非从事货物的生产、批发或者零售的企业、单位及个人 C从事货物的生产、批发或者零售的企业、单位

3、及个人 D国有企业 7、 我国营业税采用（ ）税率 A 定额 B累进 C超累累进 D比例 8、 某居民王某出租自有房屋半年，一次取得全部收入人民币6000元， 则其应当缴纳的个人所得税税额为（ ） A1200 B960 C240 D1140 9、 属于混合销售的经营行为是（ ） A 某农村供销社既销售税率为17%的家用电器，又销售税率为13%的化 肥 B某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽 室内装潢业务 C某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算 D某农业机械厂既生产销售税率为13%的农机，又从事加工、修理修配 业务 10、 增值税一般纳税人应当开具增值税专用发票的是（

4、 ） A销售不动产 B向个人消费者销售消费品 C将货物用于集体福利 D收到代销单位送交的代销货物清单 11、 属于企业所得税纳税人的是（ ） A有限责任制的私营企业 B个人独资企业 C合伙企业 D个体工商户 12、 在计算应纳税所得额时（ ）支出可以扣除。 A向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B违反合同法规定付给对方的违约金 C付给税务机关的税收滞纳金 D付给工商部门的罚款 13、 纳税人发生年度亏损，可以从下一年度的所得中弥补，下一纳税 年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期限最 长不得超过（ ）年。 A 3 B 5 C 7 D 10 14、 纳税人在计算应纳税所得

5、额时，提取的职工工会经费、职工福利 费、职工教育经费可以分别按照记税工资总额的（ ）计算扣除。 A 5%、14%、1.5% B 5%、10%、3% C 2%、10%、3% D 2%、14%、2.5% 15、 在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的税 种有（ ） A 增值税 B 消费税 C 营业税 D 土地增值税 2、 多选题（每题2分，共15个小题，30分） 1、 不能认定为一般纳税人的有（ ） A从事货物生产业务的小规模企业 B从事货物零售业务的小规模企业 C 其他个人 D不经常发生应税行为的企业 2、 价外费用应并入销售额计算应纳增值税额的项目有（ ） A 向购货方收取的手

6、续费 B向购货方收取的延期付款利息收入 C 向购货方收取的仓库储蓄费 D受托加工应税消费品所代收代缴的消 费税 3、 准予从销项税额中抵扣的进项税额有（ ） A 纳税人进口货物从海关取得的完税凭证上注明的增值税额 B 纳税人购进货物、应税劳务从销售方取得增值税专用发票上注明的增 值税额 C 一般纳税人为生产货物购买免税农产品买价的13% D 工业企业收购废旧物资收购金额的13% 4、 企业用于非应税项目的购进货物或应税劳务的进项税额不得从销项 税额中抵扣，非应税项目指（ ） A 转让无形资产 B 销售不动产 C 装饰建筑物 D 新建改建工程 5、 一般纳税人不得开具专用发票的情形有（ ） A

7、提供应当征收增值税的非应税劳 B 向消费税销售应税项目 C 提供免税项目 D 转让专利技术权 6、 消费税是在（ ）环节计征。 A 批发 B 零售 C 生产或进口 D 出口 7、 进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税 额，其组成计税价格的公式是（ ） A 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 B 组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税 C 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1- 消费税税率） D 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+ 消费税税率） 8、 关于营业税的纳税地点的说法，正确的有（ ） A销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B从事

8、运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 C承包工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申 报纳税 D提供应税劳务，应向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税 9、 属于关税法定纳税义务人的有（ ） A进口货物收货人 B进口货物代理人 C出口货物发货人 D出口货物代理人 10、 属于企业所得税中列举的不征税收入的有（ ） A财政拨款 B国债利息收入 C接受捐赠收入 D依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 11、 企业所得税的纳税义务人包括（ ） A国有企业 B集体企业 C私营企业 D联营企业 12、 在会计利润的基础上应调增应纳所得税的项目有（ ） A工资费用支出

9、B业务招待费超标准 C公益救济性支出超标准 D税收滞纳金 13、 应纳个人所得税的项目有（ ） A劳务报酬所得 B保险赔偿 C稿酬所得 D个人的生活困难补助费 14、 免纳个人所得税的有（ ） A救济金 B稿酬 C按国家统一规定发给的补贴、津贴 D按国家统一规定发给的退休工资 15、 属于自行申报的所得有( ) A纳税人在两处或两处以上取得的工资、薪金所得 B稿酬所得 C纳税人在多处取得同一项劳务报酬所得 D没有扣缴义务人的应税所得 3、 判断题（每题1分，共10个小题，10分） 1、 增值税专用发票的记账联是购货方付款的记账凭证。 2、 纳税人自产自用的应税消费品，以组成计税价格计算缴纳消费

10、 税。 3、 对托儿所、幼儿园提供的育养服务，残疾人个人为社会提供的劳 务，免征营业税。 4、 进口应税消费品，应以销售收入为消费税征税对象。 5、 建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部 承包额为计税营业额。 6、 纳税人在生产经营期间的借款利息支出，在计算应纳税所得额 时，可以按实际发生数扣除。 7、 纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。 8、 不论是居民企业还是非居民企业，都要就其来源于中国境内、外 的所得计征企业所得税。 9、 企业发生年度亏损，可以用以后5个有利润的年度的所得进行弥 补。 10、 个人将其所得对教育事业的其他公益事业的捐赠，可以从其应纳 税

11、所得额中全部如数扣除。 4、 计算题（共5个小题，每题6分，共30分） 1、 某贸易公司2012年8月进口货物一批，该批货物在国外的买价为400 万元，另该批货物运抵中国海关前发生的包装费、运费、保险费等 共计50万元。货物报送后，公司按照规定缴纳了进口环节的税金， 并取得了海关开具的完税凭证。假定该批货物在国内全部销售，取 得不含税销售额900万元。（关税税率为15%、增值税税率为17%） 要求: （1）计算该批货物进口环节应该缴纳的关税和增值税。 （2）计算该批货物国内销售环节应该缴纳的增值税。 2、A企业委托B企业加工一批应税消费品，A企业为B企业提供原材料 等，实际成本为16500元，

12、支付B企业加工费1500元。 要求：计算A企业应缴纳的消费税税额。（该消费品适用消费税税率为 10%，受托方无同类消费品的销售价格） 3、 某旅游公司组织50人旅游团从杭州到北京等地旅游，每人收取旅游 费3500元，旅游结束进行结算，旅游公司替旅游者没人支付房款 800元，餐费400元，交通费800元，门票等费用600元。 要求：计算该公司应缴纳的营业税税额。（服务业营业税税率为5%) 4、 伟达公司2012年共实现税前收入总额1800万元（其中包括产品销售 收入1600万元，国库券利息收入200万元），发生各项成本费用共 计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90 万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元， 税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元（均未经税务 机关批准），其他成本费用支出均符合税法规定。（企业所得税税 率25%） 要求： （1）计算该公司2012年应纳税所得额 （2