B柜柜员上岗考试培训课件.ppt

1、省行营运管理部,B柜柜员上岗考试培训,中华人民共和国票据法,1,人民币单位账户管理实施细则,2,票据法总则,票据是指汇票、本票和支票。 票据权利：指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。 票据责任：指票据债务人向持票人支付票据金额的义务。 无民事行为能力人或限制民事行为能力人在票据上签章的，其签章无效，但不影响其他签章的效力。 票据上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章,票据法总则,票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，票据无效 票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。 对票据上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人

2、签章证明。 票据上的记载事项应当真实，不得伪造、变造。伪造、变造票据上的签章和其他记载事项的，应当承担法律责任。,票据法,票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。 票据丧失，失票人可以及时通知票据的付款人挂失支付，但是，未记载付款人或者无法确定付款人及其代理付款人的票据除外。 失票人应在通知挂失支付后三日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。 行内规定：失票人未提供申请公示催告或提起诉讼的证明的，可办理临时挂失，临时挂失期限为三天。现金支票、现金本票不允许办理临时挂失，只能办理正式挂失。,支票,支票的概念 支票是出票人签发的，委托办理支

3、票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 支票的基本当事人有：出票人、付款人、收款人 支票种类 清分机普通支票 清分机外币普通支票 粤港支票（港币）,支票,支票必须记载的事项 1、表明“支票”字样 2、无条件支付的委托 3、确定的金额 4、付款人名称 5、出票日期 6、出票人签章 未记载以上规定事项之一的，支票无效,支票,支票应以碳素墨水或墨汁填写。 支票上的金额可以由出票人授权补记，未补记前的支票，不得使用。 支票上未记载收款人名称的，经出票人授权，可以补记。 支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。 支票上未记载出票地的，出票人的营业场

4、所、住所或者经常居住地为出票地。,支票,支票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的，为空头支票。禁止签发空头支票。 支票的出票人不得签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票。 支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效。 支票的持票人应当自出票日十日内提示付款。,支票,背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章、将票据权利转让他人的票据行为。 背书连续是指在票据转让中，转让票据的背书人与受让票据的被背书人在票据上的签章依次前后衔接。 背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。 将票据金额的一部分或将票据金额分别转让给2人

5、以上的背书无效。,支票,出票人在票据上记载“不得转让”字样的，票据不得转让。 背书由背书人签章并记载背书日期。背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。 以背书转让的票据，背书必须连续。 以背书转让的票据，后手应当对其直接前手背书的真实性负责。,支票,票据到期被拒绝付款的，持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权。 持票人为出票人的，对其前手无追索权。 持票人为背书人的，对其后手无追索权。 持票人行使追索权，可以请求被追索人支付下列金额和费用： 1、被拒绝付款的票据金额 2、票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息 3、取得有关拒绝证明和

6、发出通知书的费用,单位结算账户的分类,按账户性质分,单位活期账户,单位定期账户,单位银行结算账户,单位协定存款账户,单位定期存款账户,单位通知存款账户,单位结算账户的分类,按账户用途分类,1、基本存款账户,2、一般存款账户,3、专用存款账户,4、临时存款账户,预算单位专用存款账户，非预算单位专用存款账户，QFII专用存款账户，其它专用存款账户,验资户，非验资户,单位结算账户的分类,按人行管理制度分,核准类,基本户,预算单位 专用户,非验资 临时户,QFII专用 存款账户,备案类,一般户,非预算单 位专用户,账户的开立、变更、撤销等均需获得人民银行的核准,账户的开立、变更、撤销通过账户管理系统向

7、人报备,验资户,单位结算账户的分类,各类结算账户的定义 基本存款账户：单位客户因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。 一般存款账户：单位客户因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户行以外的银行营业机构开立的单位银行结算账户。 专用存款账户：单位客户按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 临时存款账户：单位客户因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 QFII专用存款账户：合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币单位银行结算资金账户。,单位银行结算账户的开立,基本规定 单位客户应以实名开立银行结算账户。

8、单位客户只能在一家银行开立一个基本户。 单位客户的基本户开户行不得为其开立一般存款账户。 未开立基本存款账户的单位客户不能开立一般存款账户。,单位银行结算账户的开立,单位客户凭同一证明文件，只能开立一个专用存款账户。 单位客户凭相关证明文件，只能在银行开立一个注册验资账户。 单位客户为临时机构的，只能在其驻在地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户。 单位客户在异地从事临时活动的，只能在其临时活动地开立一个临时存款账户。,单位银行结算账户的开立,单位客户必须由其法定代表人或单位负责人或授权代理人（以下简称“有权人”）到银行办理相关业务，其他人员（包括银行员工）一律不得代办、代填。 所有

9、客户签字环节，必须由单位客户的有权人在柜台当场面签，不得由他人代签，也不得离柜办理。 应交给单位客户的有关资料、回单、印鉴卡、支付密码、网上银行密钥等物品，一律直接交给有权人，并由其亲自签收，严禁由他人代领。,单位银行结算帐户的使用,单位结算账户自正式开立之日起，3个工作日后正式生效，生效后方可办理对外支付，但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和借款、贴现转存的一般存款账户除外。 单位结算账户正式生效前，开户行不得向单位客户出售重要空白凭证和支付凭证。 对于核准类账户，“正式开立之日”为人民银行当地分支行的核准日期；对于备案类账户，“正式开立之日”为银行为单位客户办理开户手续的日期。,单位

10、银行结算帐户的使用,基本存款账户的使用 基本存款账户是单位客户的主办账户。 该账户办理单位客户日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。,单位银行结算帐户的使用,一般存款账户的使用 一般存款账户用于办理单位客户借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。 该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。,单位银行结算帐户的使用,专用存款账户的使用 （一）单位银行卡备用金：必须由其基本户转账存入。不得办理现金收付业务。 （二）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。 （三）粮棉油收购资金、社会保障基金、住房基金、党、团、工会经费和业务支出专用存款账户支

11、取现金，应按照国家现金管理的规定办理，无须报人民银行当地分支行批准。 （四）各国驻华使馆、领事馆和各国际组织驻华代表机构开立的专用存款账户，均可用于存取现金（上述第（二）条中规定的除外），无须报人民银行当地分支行批准。,单位银行结算帐户的使用,专用存款帐户的使用 （五）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报人民银行当地分支行批准。 （六）收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。 （七）业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。

12、（八）其他未提及的按规定需专项管理和使用资金的专用存款账户需要支取现金的，应报人民银行当地分支行批准。,单位银行结算帐户的使用,临时存款账户的使用 （一）注册或增资验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。 （二）验资户在验资期间只收不付，注册验资的期限一般为3-6个月。 （三）临时存款账户根据开户证明文件确定的期限或单位客户的需要确定有效期限，最长不超过2年。,单位银行结算帐户的使用,临时存款账户的使用 （四）需要延长有效期的，必须在有效期届满前申请展期，并报人行审批。 （五）符合展期条件的，人行收回原开户许可证，颁发新的开户许可证；不符合展期条件的，单位客户应及时办理该临时存款帐户的销户手续。

13、 （六）有效期（含展期）满，开户行应停止为该账户办理各种支付结算业务。,单位银行结算账户的变更,单位客户下列信息变更后，应向开户行申请办理变更手续： 1、单位客户的名称； 2、单位客户的法定代表人或主要负责人； 3、地址、邮编或电话； 4、注册资金等信息； 5、证件种类和号码； 6、其他资料。,单位银行结算账户的撤销,有下列情形之一的，单位客户应向开户行提出撤销银行结算账户的申请： （一）被撤并、解散、宣告破产或关闭的； （二）注销、被吊销营业执照的； （三）因迁址需要变更开户行的； （四）其他原因需要撤销银行结算账户的。,单位银行结算账户的撤销,单位客户销户必须交回所有未用空白凭证、印鉴卡、

14、开户许可证、支付密码器、密码单等重要物品。开户行应将收回的各种空白凭证与公司业务系统中已出售未使用的情况进行核对，并对交回的凭证当面切角并加盖“作废”戳记。 开户行必须与申请销户的单位客户核对账户余额。 单位客户未按规定交回未用空白凭证的，应提交正式公函，后附“未按规定交回未用空白凭证清单”，并声明由此造成的一切损失自行承担；无法附清单的，应在公函中一并说明理由。,单位银行结算账户的撤销,未获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资期满后，应撤销注册验资户，其账户资金应退回原出资人账户。注册验资资金以现金方式存入且出资人需提取现金的，应出具缴存现金时的现金缴款单原件及其有效身份证件。 获得工商

15、行政管理部门核准登记的单位，应撤销验资户，开立基本户，将验资资金转入基本户；如基本户开在他行，凭开户许可证及预留印鉴办理转账手续，不得提取现金。,单位银行结算账户的撤销,如有下列情况之一，不能办理销户手续： （一）有应付未付托（委）收款项或其他应收未收款项 ； （二）有未归还的贷款、欠息； （三）有透支余额； （四）有已承兑的银行承兑汇票，已开出信用证、保函，贴现，核销贷款及利息 ； （五）有未结清的电子汇划费、手续费等费用 ； （六）有中国邮政储蓄银行的其他实有或或有债权。,单位协定存款账户,定义：存款人与开户行签订协定存款合同，对其基本存款账户或一般存款账户进行设定，使其具有结算和协定存款

16、双重功能。 开立基本存款账户或一般存款账户，且账户开立满三个月后才能申请办理单位协定存款业务。,单位协定存款账户,“一个账户、一个余额、两个结息积数、两种利率”的管理方式。 账户余额小于或等于基本存款额度的部分设为结算部分，可以办理资金支付结算，按活期存款利率计算存款利息； 账户余额大于基本存款额度的部分设为协定部分，不能对外支付，按协定存款利率计算存款利息。,单位定期存款账户,单位定期存款不得用于结算或支取现金 。 单位定期存款的期限分三个月、半年、一年、两年、三年、五年、五年以上七个档次，起存金额为1万元，多存不限。 开户行开具“单位定期存款开户证实书”，证实书仅对存款单位开户证实，不得作

17、为质押的权利凭证。如需办理质押贷款，可申请换开定期存单。,单位定期存款账户,单位定期存款存入 财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构。 单位定期存款从本行或他行开立了的结算账户转入。 单位定期存款可约定多次转存。转存分为本金转存或本息转存。转存时执行转存日挂牌利率，转存后的定期存款沿用原账号和原预留印鉴。,单位定期存款账户,单位定期存款支取 单位定期存款支取只能以转账方式转入其银行结算账户。 单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。 单位定期存款到期不取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计付利息。,单位通知存款账户,定义；存款人在存入款项时不约定存期，支

18、取时提前通知开户行，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。 通知存款不论实际存期多长，按存款人提前通知的期限长短划分为一天通知存款和七天通知存款两个品种。一天通知存款必须提前一天通知约定支取存款，七天通知存款必须提前七天通知约定支取存款。 开户行开具“单位通知存款证实书”，证实书仅对存款单位开户证实，不得作为质押的权利凭证 。,单位通知存款账户,单位通知存款存入 最低起存金额为50万元，需一次性存入。 存款人在存入时选择通知存款品种，但存单或存款凭证上不注明存期和利率，按支取日挂牌公告的相应利率水平和实际存期计息，利随本清。,单位通知存款账户,单位通知存款支取 最低支取金额为10万元。 支取时

19、只能以转账方式转入其单位银行结算账户。 可以办理全部或部分提前支取。 如已办理通知手续而不支取或在通知期限内取消通知的，通知期限内不计息。 部分提前支取时，留存部分金额高于最低起存金额的，需重新填写存款开户证实书，从原开户日计算存期；留存部分额低于起存金额的应予以销户，按销户日挂牌公告的活期存款利率计息。,单位账户集中审批管理,单位账户集中审批，是指基层对公营业机构（即初审网点）所有单位账户开立、变更、撤销的审批权限集中上收到上级管辖机构会计部门（即审批部门），经审批部门批准同意后，方可为单位客户办理相关业务 。 单位账户集中审批工作遵循前台受理并初审与后台集中审批相分离的基本原则 。 初审和

20、审批工作都必须坚持经办、复核双人审核制度。,单位账户集中审批管理,严格实行开户初审人、开户调查人、开户审批人、开户经办人责任分工制，其中，开户调查人不得与其他人为同一人。 初审网点与审批部门之间要互留公章及初审人员、审核人员签章的印模。做好账户资料的交接登记手续。 账户档案由审批部门集中保管。各行应按会计档案保管要求为审批部门建立专用档案柜，确保账户档案保管安全。,单位账户集中审批管理,账户档案实行“一户一档”管理。所有账户档案须编号管理，编号规则为9位机构号+2位账户性质代码+10位客户号（账户性质代码为：基本存款账户01，一般存款账户02，验资临时存款账户03，临时存款账户04，专用存款账

21、户05，定期一本通存款账户06）。 账户资料经审批部门审核完毕后，一律不准再由企业或他人经手，也不准本行内部违规调阅、复印和使用，严防有关资料被调包。,单位账户的查询、冻结和扣划,账户查询 有权查询机关：人民法院，税务机关，海关，人民检察院，公安机关，国家安全机关，军队保卫部门，监狱，走私犯罪侦查机关，监察机关（包括军队监察机关），审计机关，工商行政管理机关，证券监管管理机关 有权机关要求协助查询时，应提供执法人员的工作证件及有权机关县团级以上（含）机构签发的协助查询通知书。,单位账户的查询、冻结和扣划,账户冻结 有权冻结机关：人民法院，税务机关，海关，人民检察院，公安机关，国家安全机关，军队

22、保卫部门，监狱 需提供的证件和法律文书： 1、执法人员的工作证件； 2、县团级以上（含）机构签发的协助冻结通知书，法律、行政法规规定应当由有权机关主要负责人签字的，应由主要负责人签字； 3、有关生效法律文书或行政机关的有关决定书。,单位账户的查询、冻结和扣划,账户扣划 有权扣划机关：人民法院，税务机关，海关 需提供的证件和法律文书： 1、执法人员的工作证件； 2、县团级以上（含）机构签发的协助扣划通知书，法律、行政法规规定应当由有权机关主要负责人签字的，应由主要负责人签字； 3、有关生效法律文书或行政机关的有关决定书。,单位账户的查询、冻结和扣划,协助冻结、扣划单位存款时，应当审查以下内容：

23、1、“协助冻结、扣划存款通知书”填写的需冻结或扣划存款的开户行名称、户名和账号、大小写金额。 2、协助冻结或扣划存款通知书上的义务人应与所依据的法律文书上的义务人相同。 3、协助冻结或扣划存款通知书上的冻结或扣划金额应当是确定的。如发现缺少应附的法律文书，以及法律文书有关内容与“协助冻结、扣划存款通知书”的内容不符，应说明原因，退回“协助冻结、扣划存款通知书”或所附的法律文书,单位账户的查询、冻结和扣划,查询、冻结、扣划单位存款，不受辖区范围限制。 协助办理查询、冻结、扣划工作，不得无故拖延推诿，不得再扣划应当协助执行的款项用于收贷利息，不得向被查询、冻结、扣划单位通风报信，帮助隐匿或转移存款。 有权机关可对查询资料