行政事业单位内部控制11-PPT课件讲义

1、第11。行政事业单位内部控制具体规范：政府特别支出，1，政府特别支出的含义是单位部门预算分配的基本支出，项目支出以外的政府委托或授权。为执行特定领域公共事务管理功能而发生的特殊用途支出。11、行政机关内部控制具体规范：政府特别支出，1、政府特别支出的含义是单位部门预算分配的基本支出，项目支出以外的政府委托或批准。为执行特定领域公共业务管理功能而发生的特殊用途支出。2、政府特别支出内部控制的重点单位在建立和实施政府特别支出内部控制制度中，必须对以下核心方面和核心环节进行有效控制：(1)岗位设置和责任分担要明确，人员配置要科学合理。(二)政府特别支出经费预算的编制依据要充分。(三)政府特别支出预算

2、的执行要严格规范，支出事项审查程序要明确。3、有关工作岗位分担和批准许可的内部控制(1)单位要建立政府特别支出工作的职务责任制，明确内部相关部门和职位的义务和权限，确保处理政府特别支出工作的不相容工作岗位徐璐分离、限制和监督。(二)政府特别支出工作的不相容职责，至少应包括政府特别支出计划的编制和批准。项目项目审查和项目审计和验收项目实施跟踪和补贴支出，(3)单位要建立政府特别支出工作的严格审批制度，建立规范合理的审批程序，明确批准者对政府特别支出工作的审批方法、权限、程序、责任和相关控制措施。规定负责人对政府特别支出工作的责任范围和工作要求。(四)审批人、审批权限应根据支出金额大小和重要性原则

3、合理确定。3、有关工作岗位分担和批准许可的内部控制(1)单位要建立政府特别支出工作的职务责任制，明确内部相关部门和职位的义务和权限，确保处理政府特别支出工作的不相容工作岗位徐璐分离、限制和监督。(二)政府特别支出工作的不相容职责，至少应包括政府特别支出计划的编制和批准。项目项目审查和项目审计和验收项目实施跟踪和补贴支出，(3)单位要建立政府特别支出工作的严格审批制度，建立规范合理的审批程序，明确批准者对政府特别支出工作的审批方法、权限、程序、责任和相关控制措施。规定负责人对政府特别支出工作的责任范围和工作要求。(四)审批人、审批权限应根据支出金额大小和重要性原则合理确定。(5)审批人必须按照政

4、府特别支出审批制度的规定，在审批范围内获得批准，超过审批权限后渡边杏。经营者在职责范围内，应根据审批人的批准意见处理政府特别支出业务。4、政府特别支出控制的主要环节单位应根据政府特别支出的特点和管理要求确定政府特别支出的核心控制点。(1)特别费用预算控制的主要部分是：是否符合经济社会发展的客观需要和发展重点。当年特别资金的来源；去年特别基金的实际部署和实际支出；政府研究和人大审议情况。(2)项目建立控制的主要部分是项目申报指南和预算安排说明的要求。项目审查结果和项目预期利益项目程序的合法性和社会宣传；入港方式。原则上采用公开招标方式。不能采用公开招标方式的，项目主管部门应与财政部门一起实施专家

5、审查方式。签订项目实施合同。(3)特别筹资控制的主要部分如下：项目合同履行节点要求项目中期跟踪结果和结论审计结论；项目实施的绩效评价项目验收结论。，5、政府特别支出控制的主要内容(1)单位要对每个政府特别支出进行预算管理。行政事业单位的政府特别支出预算应当按照政府和财政部规定的程序、方法和标准编制。行政事业单位编制的政府特别支出预算，由行政事业单位领导集体审查，经财政部审查，经政府批准后执行。(2)政府特别支出应尽可能采用项目合同管理，合同应注明项目名称、实施主体、投资(实施)总额、投资强度、预计经济效益和社会效益。政府的特别支出以项目仓库、申报制等形式管理。各机关各政府专项支出要严格执行国家有关财务制度规定，按照规定的用途严格使用政府专项资金。严禁挪用政府特别资金。部门必须严格按照批准制度的规定批准各政府的特别支出工作。(3)单位会计机关和专家在处理政府特别支出业务时，应根据批准的支出申请，严格审查宋应昌、结算证明等相关证明的真实性、完整性、合法性和合规性。单位要对各政府的特别支出进行单独核算，建立完善的业务对账户系统。交叉验证业务对账户系统和会计系统，加强政府特别支出管理。部门要建立政府特别支出分析制度，定期检查政府特别支出计划的执行情况，发现问题，及时向有关部门报告。(4)单位要加强对政府特别支出的监督检查。检查内容如下：政府特别支出工作相关岗位设置政府特别支出