2025年税务师考试税法二实战模拟试卷及答案

2025年税务师考试税法二实战模拟试卷及答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：在每小题给出的四个选项中，只有一个选项是符合题目要求的。1.某企业2024年度应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.125B.1250C.625D.2502.某个体工商户2024年度生产经营所得为100万元，适用的个人所得税税率为35%，速算扣除数为67500元，则该个体工商户当年应缴纳的个人所得税为（）元。A.35100B.37500C.40000D.425003.某公司2024年度会计利润为200万元，其中广告费支出60万元，业务招待费支出10万元，根据税法规定，广告费扣除限额为（）万元。A.30B.50C.60D.1004.某企业2024年度会计利润为150万元，其中工资薪金支出100万元，根据税法规定，工资薪金支出税前扣除限额为（）万元。A.100B.150C.200D.2505.某个体工商户2024年度生产经营所得为80万元，适用的个人所得税税率为10%，速算扣除数为1500元，则该个体工商户当年应缴纳的个人所得税为（）元。A.8500B.9500C.10500D.115006.某企业2024年度会计利润为120万元，其中业务招待费支出8万元，根据税法规定，业务招待费扣除限额为（）万元。A.4B.6C.8D.127.某公司2024年度会计利润为180万元，其中工资薪金支出120万元，根据税法规定，工资薪金支出税前扣除限额为（）万元。A.120B.180C.240D.3008.某个体工商户2024年度生产经营所得为50万元，适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为10500元，则该个体工商户当年应缴纳的个人所得税为（）元。A.10500B.11500C.12500D.135009.某企业2024年度会计利润为160万元，其中广告费支出40万元，业务招待费支出5万元，根据税法规定，广告费扣除限额为（）万元。A.20B.30C.40D.5010.某公司2024年度会计利润为220万元，其中工资薪金支出160万元，根据税法规定，工资薪金支出税前扣除限额为（）万元。A.160B.220C.320D.400二、多项选择题要求：在每小题给出的五个选项中，有两个或两个以上选项是符合题目要求的。1.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的是（）。A.捐赠支出B.财产损失C.工资薪金支出D.费用性支出E.投资收益2.下列各项中，属于个人所得税税前扣除项目的是（）。A.捐赠支出B.财产损失C.工资薪金支出D.费用性支出E.投资收益3.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.销售服务4.下列各项中，属于增值税免税项目的是（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.销售服务5.下列各项中，属于增值税应税项目的是（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.销售服务三、判断题要求：判断下列各题的正误，正确的写“√”，错误的写“×”。1.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）2.个人所得税的计税依据是个人的应纳税所得额。（）3.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）5.企业所得税的税率分为25%、20%和15%三个档次。（）6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两个档次。（）7.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售服务。（）8.增值税的免税项目包括国家规定的免税货物、免税劳务和免税服务。（）9.企业所得税的减免税政策包括免税、减半征税、加计扣除、加速折旧等。（）10.个人所得税的减免税政策包括免税、减税、加计扣除等。（）四、计算题要求：根据下列条件，计算应纳税额。1.某企业2024年度会计利润为300万元，其中工资薪金支出200万元，广告费支出50万元，业务招待费支出10万元。企业所得税税率为25%，计算该企业当年应缴纳的企业所得税。五、综合题要求：结合实际案例，分析并解答下列问题。1.某个体工商户2024年度生产经营所得为100万元，其中成本费用为60万元，捐赠支出5万元。适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为10500元，计算该个体工商户当年应缴纳的个人所得税。六、案例分析题要求：阅读下列案例，分析并回答问题。1.某公司2024年度会计利润为500万元，其中销售货物收入300万元，提供加工修理修配劳务收入200万元，销售无形资产收入100万元。增值税税率为13%，计算该公司当年应缴纳的增值税。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.答案：B解析思路：企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。应纳税所得额为500万元，适用税率为25%，速算扣除数为0，所以应缴纳的企业所得税为500万元×25%=1250万元。2.答案：C解析思路：个人所得税的计算公式为：应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。应纳税所得额为100万元，适用税率为35%，速算扣除数为67500元，所以应缴纳的个人所得税为100万元×35%-67500元=40000元。3.答案：B解析思路：广告费扣除限额为销售（营业）收入15%，所以广告费扣除限额为500万元×15%=75万元，实际支出60万元，可以全额扣除。4.答案：B解析思路：工资薪金支出税前扣除限额为工资薪金总额的200%，所以工资薪金支出税前扣除限额为100万元×200%=200万元，实际支出100万元，可以全额扣除。5.答案：C解析思路：个人所得税的计算公式为：应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。应纳税所得额为80万元，适用税率为10%，速算扣除数为1500元，所以应缴纳的个人所得税为80万元×10%-1500元=10500元。6.答案：C解析思路：业务招待费扣除限额为销售（营业）收入5‰，所以业务招待费扣除限额为500万元×5‰=2.5万元，实际支出10万元，只能扣除2.5万元。7.答案：B解析思路：工资薪金支出税前扣除限额为工资薪金总额的200%，所以工资薪金支出税前扣除限额为120万元×200%=240万元，实际支出120万元，可以全额扣除。8.答案：D解析思路：个人所得税的计算公式为：应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。应纳税所得额为50万元，适用税率为20%，速算扣除数为10500元，所以应缴纳的个人所得税为50万元×20%-10500元=11500元。9.答案：B解析思路：广告费扣除限额为销售（营业）收入15%，所以广告费扣除限额为500万元×15%=75万元，实际支出40万元，可以全额扣除。10.答案：C解析思路：工资薪金支出税前扣除限额为工资薪金总额的200%，所以工资薪金支出税前扣除限额为160万元×200%=320万元，实际支出160万元，可以全额扣除。二、多项选择题1.答案：A、B、C、D解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括捐赠支出、财产损失、工资薪金支出和费用性支出。2.答案：A、B、C、D解析思路：个人所得税的税前扣除项目包括捐赠支出、财产损失、工资薪金支出和费用性支出。3.答案：A、B、C、D、E解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售服务。4.答案：C、D、E解析思路：增值税的免税项目包括销售不动产、销售无形资产和销售服务。5.答案：A、B、C、D、E解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售服务。三、判断题1.答案：×解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而非会计利润。2.答案：√解析思路：个人所得税的计税依据是个人的应纳税所得额。3.答案：√解析思路：增值税的计税依据是销售额减去进项税额。4.答案：√解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。5.答案：√解析思路：企业所得税的税率分为25%、20%和15%三个档次。6.答案：√解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两个档次。7.答案：√解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售服务。8.答案：√解析思路：增值税的免税项目包括国家规定的免税货物、免税劳务和免税服务。9.答案：√解析思路：企业所得税的减免税政策包括免税、减半征税、加计扣除、加速折旧等。10.答案：√解析思路：个人所得税的减免税政策包括免税、减税、加计扣除等。四、计算题1.答案：应缴纳的企业所得税为（300万元×25%）-0=75万元解析思路：企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。应纳税所得额为300万元，适用税率为25%，速算扣除数为0，所以应缴纳的企业所得税为75万元。五、综合题1.答案：应缴纳的个人所得税为（100万元×20%）-10500元=11500元解析思路：个人所得税的计算公式为：应纳税所得额×适用税率-