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2025年税务师考试税法二实战模拟试卷及答案考试时间:______分钟总分:______分姓名:______一、单项选择题要求:在每小题给出的四个选项中,只有一个选项是符合题目要求的。1.某企业2024年度应纳税所得额为500万元,适用的企业所得税税率为25%,则该企业当年应缴纳的企业所得税为()万元。A.125B.1250C.625D.2502.某个体工商户2024年度生产经营所得为100万元,适用的个人所得税税率为35%,速算扣除数为67500元,则该个体工商户当年应缴纳的个人所得税为()元。A.35100B.37500C.40000D.425003.某公司2024年度会计利润为200万元,其中广告费支出60万元,业务招待费支出10万元,根据税法规定,广告费扣除限额为()万元。A.30B.50C.60D.1004.某企业2024年度会计利润为150万元,其中工资薪金支出100万元,根据税法规定,工资薪金支出税前扣除限额为()万元。A.100B.150C.200D.2505.某个体工商户2024年度生产经营所得为80万元,适用的个人所得税税率为10%,速算扣除数为1500元,则该个体工商户当年应缴纳的个人所得税为()元。A.8500B.9500C.10500D.115006.某企业2024年度会计利润为120万元,其中业务招待费支出8万元,根据税法规定,业务招待费扣除限额为()万元。A.4B.6C.8D.127.某公司2024年度会计利润为180万元,其中工资薪金支出120万元,根据税法规定,工资薪金支出税前扣除限额为()万元。A.120B.180C.240D.3008.某个体工商户2024年度生产经营所得为50万元,适用的个人所得税税率为20%,速算扣除数为10500元,则该个体工商户当年应缴纳的个人所得税为()元。A.10500B.11500C.12500D.135009.某企业2024年度会计利润为160万元,其中广告费支出40万元,业务招待费支出5万元,根据税法规定,广告费扣除限额为()万元。A.20B.30C.40D.5010.某公司2024年度会计利润为220万元,其中工资薪金支出160万元,根据税法规定,工资薪金支出税前扣除限额为()万元。A.160B.220C.320D.400二、多项选择题要求:在每小题给出的五个选项中,有两个或两个以上选项是符合题目要求的。1.下列各项中,属于企业所得税税前扣除项目的是()。A.捐赠支出B.财产损失C.工资薪金支出D.费用性支出E.投资收益2.下列各项中,属于个人所得税税前扣除项目的是()。A.捐赠支出B.财产损失C.工资薪金支出D.费用性支出E.投资收益3.下列各项中,属于增值税征税范围的是()。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.销售服务4.下列各项中,属于增值税免税项目的是()。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.销售服务5.下列各项中,属于增值税应税项目的是()。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.销售服务三、判断题要求:判断下列各题的正误,正确的写“√”,错误的写“×”。1.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()2.个人所得税的计税依据是个人的应纳税所得额。()3.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。()4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。()5.企业所得税的税率分为25%、20%和15%三个档次。()6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两个档次。()7.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售服务。()8.增值税的免税项目包括国家规定的免税货物、免税劳务和免税服务。()9.企业所得税的减免税政策包括免税、减半征税、加计扣除、加速折旧等。()10.个人所得税的减免税政策包括免税、减税、加计扣除等。()四、计算题要求:根据下列条件,计算应纳税额。1.某企业2024年度会计利润为300万元,其中工资薪金支出200万元,广告费支出50万元,业务招待费支出10万元。企业所得税税率为25%,计算该企业当年应缴纳的企业所得税。五、综合题要求:结合实际案例,分析并解答下列问题。1.某个体工商户2024年度生产经营所得为100万元,其中成本费用为60万元,捐赠支出5万元。适用的个人所得税税率为20%,速算扣除数为10500元,计算该个体工商户当年应缴纳的个人所得税。六、案例分析题要求:阅读下列案例,分析并回答问题。1.某公司2024年度会计利润为500万元,其中销售货物收入300万元,提供加工修理修配劳务收入200万元,销售无形资产收入100万元。增值税税率为13%,计算该公司当年应缴纳的增值税。本次试卷答案如下:一、单项选择题1.答案:B解析思路:企业所得税的计算公式为:应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。应纳税所得额为500万元,适用税率为25%,速算扣除数为0,所以应缴纳的企业所得税为500万元×25%=1250万元。2.答案:C解析思路:个人所得税的计算公式为:应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。应纳税所得额为100万元,适用税率为35%,速算扣除数为67500元,所以应缴纳的个人所得税为100万元×35%-67500元=40000元。3.答案:B解析思路:广告费扣除限额为销售(营业)收入15%,所以广告费扣除限额为500万元×15%=75万元,实际支出60万元,可以全额扣除。4.答案:B解析思路:工资薪金支出税前扣除限额为工资薪金总额的200%,所以工资薪金支出税前扣除限额为100万元×200%=200万元,实际支出100万元,可以全额扣除。5.答案:C解析思路:个人所得税的计算公式为:应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。应纳税所得额为80万元,适用税率为10%,速算扣除数为1500元,所以应缴纳的个人所得税为80万元×10%-1500元=10500元。6.答案:C解析思路:业务招待费扣除限额为销售(营业)收入5‰,所以业务招待费扣除限额为500万元×5‰=2.5万元,实际支出10万元,只能扣除2.5万元。7.答案:B解析思路:工资薪金支出税前扣除限额为工资薪金总额的200%,所以工资薪金支出税前扣除限额为120万元×200%=240万元,实际支出120万元,可以全额扣除。8.答案:D解析思路:个人所得税的计算公式为:应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。应纳税所得额为50万元,适用税率为20%,速算扣除数为10500元,所以应缴纳的个人所得税为50万元×20%-10500元=11500元。9.答案:B解析思路:广告费扣除限额为销售(营业)收入15%,所以广告费扣除限额为500万元×15%=75万元,实际支出40万元,可以全额扣除。10.答案:C解析思路:工资薪金支出税前扣除限额为工资薪金总额的200%,所以工资薪金支出税前扣除限额为160万元×200%=320万元,实际支出160万元,可以全额扣除。二、多项选择题1.答案:A、B、C、D解析思路:企业所得税的税前扣除项目包括捐赠支出、财产损失、工资薪金支出和费用性支出。2.答案:A、B、C、D解析思路:个人所得税的税前扣除项目包括捐赠支出、财产损失、工资薪金支出和费用性支出。3.答案:A、B、C、D、E解析思路:增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售服务。4.答案:C、D、E解析思路:增值税的免税项目包括销售不动产、销售无形资产和销售服务。5.答案:A、B、C、D、E解析思路:增值税的应税项目包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售服务。三、判断题1.答案:×解析思路:企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额,而非会计利润。2.答案:√解析思路:个人所得税的计税依据是个人的应纳税所得额。3.答案:√解析思路:增值税的计税依据是销售额减去进项税额。4.答案:√解析思路:增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。5.答案:√解析思路:企业所得税的税率分为25%、20%和15%三个档次。6.答案:√解析思路:个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两个档次。7.答案:√解析思路:增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售服务。8.答案:√解析思路:增值税的免税项目包括国家规定的免税货物、免税劳务和免税服务。9.答案:√解析思路:企业所得税的减免税政策包括免税、减半征税、加计扣除、加速折旧等。10.答案:√解析思路:个人所得税的减免税政策包括免税、减税、加计扣除等。四、计算题1.答案:应缴纳的企业所得税为(300万元×25%)-0=75万元解析思路:企业所得税的计算公式为:应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。应纳税所得额为300万元,适用税率为25%,速算扣除数为0,所以应缴纳的企业所得税为75万元。五、综合题1.答案:应缴纳的个人所得税为(100万元×20%)-10500元=11500元解析思路:个人所得税的计算公式为:应纳税所得额×适用税率-

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