2025年审计风险应对策略试题及答案

2025年审计风险应对策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些因素可能导致审计风险增加？

A.客户行业的竞争加剧

B.客户内部控制存在缺陷

C.审计人员的专业能力不足

D.经济环境的不确定性

E.审计客户的历史财务状况良好

2.审计过程中，以下哪些程序有助于降低检查风险？

A.分析程序

B.询问程序

C.实质性程序

D.控制测试

E.证实程序

3.以下哪些属于审计风险评估的初步阶段？

A.确定审计目标和范围

B.收集和评价审计证据

C.确定重要性水平

D.识别和评估重大错报风险

E.设计应对程序

4.审计人员应当如何处理已识别的特别风险？

A.重新评估重大错报风险

B.获取更多的审计证据

C.执行额外的控制测试

D.考虑对审计意见的影响

E.减少审计证据的数量

5.以下哪些审计程序有助于降低审计风险？

A.对管理层提供的财务报表进行审计

B.对管理层提供的非财务信息进行审计

C.对被审计单位的环境和社会责任进行审计

D.对被审计单位的治理结构进行审计

E.对被审计单位的内部控制进行审计

6.审计人员如何评估舞弊风险？

A.分析被审计单位的业务流程

B.识别可能存在舞弊的机会

C.评估舞弊的动机和压力

D.评估舞弊的借口和机会

E.考虑被审计单位的历史舞弊记录

7.以下哪些审计程序有助于评估舞弊风险？

A.分析被审计单位的财务报表

B.询问管理层和员工

C.获取外部信息

D.实施实质性程序

E.评估被审计单位的内部控制

8.审计人员如何应对评估出的特别风险？

A.修改审计程序的性质

B.修改审计程序的范围

C.修改审计程序的时间

D.增加审计证据的数量

E.降低审计证据的质量要求

9.以下哪些审计程序有助于应对特别风险？

A.执行详细的实质性程序

B.执行更多的控制测试

C.获取更多独立的外部证据

D.增加审计人员的工作时间

E.减少审计人员的专业能力要求

10.以下哪些因素会影响审计人员的职业判断？

A.审计人员的专业经验

B.审计人员的职业道德

C.审计人员的个人价值观

D.审计人员的财务状况

E.审计人员的职业培训

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计风险是指审计人员在执行审计程序时，未能发现重大错报的可能性。（）

2.审计人员应当根据评估的重大错报风险，确定审计程序的性质、时间和范围。（）

3.审计人员应当对客户的内部控制进行充分的了解和评估。（）

4.审计人员可以依赖客户的内部控制来降低检查风险。（）

5.审计人员应当对客户的舞弊风险进行评估，并采取相应的应对措施。（）

6.审计人员可以仅通过分析程序来评估财务报表的总体合理性。（）

7.审计人员应当对客户的管理层和员工进行询问，以获取审计证据。（）

8.审计人员应当对客户的财务报表进行审计，以确定其公允性。（）

9.审计人员应当对客户的内部控制进行测试，以确定其有效性。（）

10.审计人员应当根据审计准则的要求，对审计工作进行记录和报告。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计风险评估的三个层次。

2.解释审计程序的性质、时间和范围如何影响审计风险。

3.说明审计人员在应对特别风险时，可能采取哪些措施。

4.简要描述审计人员在执行审计工作时，如何保持职业怀疑态度。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计人员在面对复杂审计环境时，如何运用专业判断和职业怀疑来提高审计质量。

2.分析在数字化时代，审计风险的变化趋势以及审计人员应如何适应这些变化，确保审计工作的有效性和可靠性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计人员评估重大错报风险时，以下哪项不是常用的评估方法？

A.分析程序

B.询问程序

C.实质性程序

D.风险矩阵

2.下列哪项不是审计人员确定重要性水平时考虑的因素？

A.财务报表的公允性

B.财务报表的使用者

C.财务报表的规模

D.财务报表的复杂性

3.审计人员在进行风险评估时，以下哪项不是特别风险的特征？

A.影响财务报表的公允性

B.重大错报风险高

C.内部控制薄弱

D.审计证据充分

4.下列哪项不是审计人员执行控制测试的目的？

A.评估内部控制的有效性

B.确定内部控制的设计是否合理

C.确定内部控制是否得到执行

D.确定内部控制是否能够防止或发现重大错报

5.审计人员在进行实质性程序时，以下哪项不是常用的审计证据？

A.管理层的声明

B.外部证据

C.内部证据

D.被审计单位的内部审计报告

6.下列哪项不是审计人员应对特别风险时可能采取的措施？

A.执行更多的实质性程序

B.获取更多的审计证据

C.修改审计程序的性质

D.减少审计程序的范围

7.审计人员在进行舞弊风险评估时，以下哪项不是舞弊的动机？

A.贪婪

B.压力

C.机会

D.能力

8.下列哪项不是审计人员保持职业怀疑态度的体现？

A.对审计证据保持警觉

B.对管理层提供的信息保持怀疑

C.对审计程序的结果保持客观

D.对审计意见的表述保持简洁

9.审计人员在进行审计工作时，以下哪项不是审计准则的要求？

A.保持独立性

B.保持专业胜任能力

C.保持职业道德

D.保持审计工作的连续性

10.下列哪项不是审计人员对审计工作进行记录和报告的要求？

A.记录审计工作底稿

B.编制审计报告

C.保持审计工作底稿的完整性

D.对审计报告进行保密

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABD

解析思路：审计风险增加可能与客户行业的竞争、内部控制缺陷、经济环境的不确定性等因素有关，而客户的财务状况良好可能降低审计风险。

2.ACDE

解析思路：分析程序、实质性程序、证实程序和询问程序都是降低检查风险的重要审计程序，而控制测试主要用于评估内部控制的有效性。

3.ACD

解析思路：风险评估的初步阶段包括确定审计目标和范围、确定重要性水平和识别和评估重大错报风险。

4.ABD

解析思路：应对特别风险时，审计人员需要重新评估重大错报风险、获取更多审计证据、考虑审计意见的影响，但不应该减少审计证据的数量。

5.ABDE

解析思路：审计风险包括财务报表的审计、非财务信息的审计、环境和社会责任的审计、治理结构的审计以及内部控制的审计。

6.ABCE

解析思路：评估舞弊风险时，审计人员需要分析业务流程、识别舞弊机会、评估动机和压力以及考虑历史舞弊记录。

7.ABCD

解析思路：审计程序有助于评估舞弊风险，包括分析财务报表、询问管理层和员工、获取外部信息和实施实质性程序。

8.ABD

解析思路：应对特别风险时，审计人员可能需要修改审计程序的性质、范围和时间，但不应该减少审计证据的数量。

9.ABCD

解析思路：审计程序有助于应对特别风险，包括执行详细的实质性程序、执行更多的控制测试、获取更多独立的外部证据和增加审计人员的工作时间。

10.ABC

解析思路：影响审计人员职业判断的因素包括专业经验、职业道德和个人价值观，与财务状况和职业培训无关。

二、判断题

1.正确

解析思路：审计风险确实是指审计人员在执行审计程序时未能发现重大错报的可能性。

2.正确

解析思路：审计程序的性质、时间和范围直接影响审计人员获取审计证据的充分性和适当性，进而影响审计风险。

3.正确

解析思路：审计人员确实需要充分了解和评估客户的内部控制，以确定审计程序的性质、时间和范围。

4.错误

解析思路：审计人员不能仅依赖客户的内部控制，而应该通过实施控制测试来评估内部控制的有效性。

5.正确

解析思路：审计人员应当评估舞弊风险，并根据评估结果采取相应的应对措施。

6.错误

解析思路：仅通过分析程序不能充分评估财务报表的总体合理性，需要结合其他审计程序。

7.正确