注会实务问题解决试题及答案

注会实务问题解决试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计抽样方法的说法，正确的是：

A.审计抽样方法分为随机抽样和非随机抽样

B.随机抽样方法中，简单随机抽样是最常用的方法

C.非随机抽样方法中，分层抽样可以提高审计效率

D.在审计抽样中，样本量越大，审计风险越低

2.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是企业为了保证经营活动的有效性、合规性和效率而实施的一系列措施

B.内部控制的目标包括保证财务报告的可靠性、防止资产损失和促进经营效率

C.内部控制的有效性取决于控制环境的强弱

D.内部控制的设计和实施应遵循成本效益原则

3.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据是审计人员获取的用以支持审计意见和结论的信息

B.审计证据分为直接证据和间接证据

C.审计证据的充分性和适当性是审计人员判断审计意见和结论的重要依据

D.审计证据的来源可以是外部或内部

4.下列关于审计工作底稿的说法，正确的是：

A.审计工作底稿是审计人员对审计过程和结果的记录

B.审计工作底稿应当包括审计计划、实施、完成和复核等阶段的内容

C.审计工作底稿的编制应当遵循真实性、完整性和连续性原则

D.审计工作底稿的保存期限应当根据法律法规和审计准则的要求确定

5.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件

B.审计报告应当包括审计意见、审计依据、审计范围和审计程序等内容

C.审计报告的编制应当遵循真实性、客观性和完整性原则

D.审计报告的签发人应当是审计人员的法定代表人

6.下列关于财务报表审计的说法，正确的是：

A.财务报表审计是指审计人员对被审计单位财务报表的真实性、公允性和合法性进行审计

B.财务报表审计的目标是发表审计意见，为报表使用者提供决策依据

C.财务报表审计的程序包括审计计划、审计实施、审计完成和审计报告

D.财务报表审计的审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

7.下列关于审计风险的说法，正确的是：

A.审计风险是指审计人员在审计过程中可能发生错误或遗漏，导致审计意见与实际情况不符的风险

B.审计风险分为固有风险、控制风险和检查风险

C.审计风险与审计意见的发表密切相关

D.审计风险的管理是审计工作的重要环节

8.下列关于审计准则的说法，正确的是：

A.审计准则是指审计人员在审计过程中应当遵循的基本原则和规范

B.审计准则包括审计职业道德准则、审计程序准则和审计报告准则

C.审计准则的制定和实施旨在提高审计工作的质量和效率

D.审计准则的遵守是审计人员履行职责的基本要求

9.下列关于审计质量控制的说法，正确的是：

A.审计质量控制是指审计机构对审计工作进行全面、系统、持续的质量管理

B.审计质量控制的目标是确保审计工作的质量和合规性

C.审计质量控制包括审计项目质量控制、审计机构质量控制和个人质量控制

D.审计质量控制是审计机构履行社会责任的重要体现

10.下列关于审计独立性说法，正确的是：

A.审计独立性是指审计人员在执行审计工作时，不受被审计单位或其他外部因素的干扰

B.审计独立性包括实质独立性和形式独立性

C.审计独立性是审计工作的重要前提和基础

D.审计独立性是审计人员履行职责的重要保障

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计抽样方法中的分层抽样可以确保样本在总体中的代表性。（）

2.内部控制的有效性可以通过内部控制自我评估（COSO）框架进行评估。（）

3.审计证据的适当性是指证据与审计目标的相关性。（）

4.审计工作底稿的保存期限至少为十年。（）

5.审计报告中的管理层责任段是对管理层责任的描述，而非审计人员的责任。（）

6.财务报表审计的目标是发现所有重大错报，包括舞弊和错误。（）

7.审计风险中的固有风险是指被审计单位内部控制无法防止的错报风险。（）

8.审计准则的遵守是审计人员个人行为的问题，与审计机构无关。（）

9.审计质量控制的主要目的是确保审计工作符合法律法规的要求。（）

10.审计独立性是审计人员职业道德的核心要求，也是审计工作质量的重要保障。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计抽样中样本量的确定因素。

2.解释内部控制五要素，并说明其在内部控制中的作用。

3.简要说明审计证据的三个基本特征。

4.阐述审计工作底稿的作用及其在审计过程中的重要性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计人员在面对舞弊风险时，应采取的应对措施，并说明这些措施如何有助于降低审计风险。

2.论述审计准则在保证审计质量、提高审计效率和维护审计独立性方面的作用。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计抽样中样本量的说法，正确的是：

A.样本量越大，审计风险越低

B.样本量与审计风险成正比

C.样本量与审计成本成反比

D.样本量与审计意见的发表无关

2.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制的目标是保证财务报告的公允性

B.内部控制的设计应当以成本效益原则为基础

C.内部控制的有效性可以通过内部控制自我评估（COSO）框架进行评估

D.内部控制的目标是确保所有交易都经过管理层的批准

3.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据的适当性是指证据的可靠性

B.审计证据的充分性是指证据的数量

C.审计证据的适当性和充分性是审计证据的两个基本特征

D.审计证据的来源可以是外部或内部，但内部证据的可靠性高于外部证据

4.下列关于审计工作底稿的说法，正确的是：

A.审计工作底稿的编制应当遵循真实性、完整性和连续性原则

B.审计工作底稿的保存期限应当根据审计人员的意愿确定

C.审计工作底稿的编制可以由审计人员自行决定

D.审计工作底稿的编制与审计意见的发表无关

5.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告应当包括审计意见、审计依据、审计范围和审计程序等内容

B.审计报告的签发人应当是审计人员的法定代表人

C.审计报告的编制应当遵循真实性、客观性和完整性原则

D.审计报告的签发人可以是审计人员的任何一名员工

6.下列关于财务报表审计的说法，正确的是：

A.财务报表审计的目标是发表审计意见，为报表使用者提供决策依据

B.财务报表审计的程序包括审计计划、审计实施、审计完成和审计报告

C.财务报表审计的审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

D.财务报表审计的审计意见的发表与审计人员的个人喜好有关

7.下列关于审计风险的说法，正确的是：

A.审计风险是指审计人员在审计过程中可能发生错误或遗漏，导致审计意见与实际情况不符的风险

B.审计风险与审计意见的发表密切相关

C.审计风险的管理是审计工作的重要环节

D.审计风险与被审计单位的经营风险无关

8.下列关于审计准则的说法，正确的是：

A.审计准则是指审计人员在审计过程中应当遵循的基本原则和规范

B.审计准则的制定和实施旨在提高审计工作的质量和效率

C.审计准则的遵守是审计人员履行职责的基本要求

D.审计准则的遵守与审计人员的个人素质无关

9.下列关于审计质量控制的说法，正确的是：

A.审计质量控制是指审计机构对审计工作进行全面、系统、持续的质量管理

B.审计质量控制的目标是确保审计工作的质量和合规性

C.审计质量控制包括审计项目质量控制、审计机构质量控制和个人质量控制

D.审计质量控制与审计人员的个人能力无关

10.下列关于审计独立性的说法，正确的是：

A.审计独立性是指审计人员在执行审计工作时，不受被审计单位或其他外部因素的干扰

B.审计独立性包括实质独立性和形式独立性

C.审计独立性是审计工作的重要前提和基础

D.审计独立性是审计人员职业道德的核心要求，但不是审计工作质量的重要保障

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD

解析思路：审计抽样方法包括随机抽样和非随机抽样，简单随机抽样是随机抽样中最常用的方法，分层抽样可以提高审计效率，样本量与审计风险成反比。

2.ABCD

解析思路：内部控制是企业为了保证经营活动的有效性、合规性和效率而实施的一系列措施，其目标包括保证财务报告的可靠性、防止资产损失和促进经营效率，控制环境的强弱影响内部控制的有效性，设计时应遵循成本效益原则。

3.ABCD

解析思路：审计证据是审计人员获取的用以支持审计意见和结论的信息，分为直接证据和间接证据，充分性和适当性是审计人员判断审计意见和结论的重要依据，证据的来源可以是外部或内部。

4.ABCD

解析思路：审计工作底稿是审计人员对审计过程和结果的记录，应包括审计计划、实施、完成和复核等阶段的内容，编制应遵循真实性、完整性和连续性原则，保存期限根据法律法规和审计准则的要求确定。

5.ABCD

解析思路：审计报告是审计人员对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件，应包括审计意见、审计依据、审计范围和审计程序等内容，编制应遵循真实性、客观性和完整性原则，签发人应当是审计人员的法定代表人。

6.ABCD

解析思路：财务报表审计是指审计人员对被审计单位财务报表的真实性、公允性和合法性进行审计，其目标是发表审计意见，为报表使用者提供决策依据，程序包括审计计划、审计实施、审计完成和审计报告，审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。

7.ABCD

解析思路：审计风险是指审计人员在审计过程中可能发生错误或遗漏，导致审计意见与实际情况不符的风险，包括固有风险、控制风险和检查风险，与审计意见的发表密切相关，管理是审计工作的重要环节。

8.ABCD

解析思路：审计准则是指审计人员在审计过程中应当遵循的基本原则和规范，包括审计职业道德准则、审计程序准则和审计报告准则，其制定和实施旨在提高审计工作的质量和效率，遵守是审计人员履行职责的基本要求。

9.ABCD

解析思路：审计质量控制是指审计机构对审计工作进行全面、系统、持续的质量管理，其目标是确保审计工作的质量和合规性，包括审计项目质量控制、审计机构质量控制和个人质量控制，是审计机构履行社会责任的重要体现。

10.ABCD

解析思路：审计独立性是指审计人员在执行审计工作时，不受被审计单位或其他外部因素的干扰，包括实质独立性和形式独立性，是审计工作的重要前提和基础，是审计人员职业道德的核心要求，也是审计工作质量的重要保障。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确

解析思路：分层抽样可以确保样本在总体中的代表性，提高样本的代表性。

2.正确

解析思路：内部控制自我评估（COSO）框架是评估内部控制有效性的常用工具。

3.正确

解析思路：审计证据的适当性是指证据与审计目标的相关性，是审计证据的基本特征之一。

4.正确

解析思路：审计工作底稿的保存期限通常根据法律法规和审计准则的要求确定，至少为十年。

5.正确

解析思路：审计报告中的管理层责任段是对管理层责任的描述，而非审计人员的责任。

6.正确

解析思路：财务报表审计的目标是发现所有重大错报，包括舞弊和错误。

7.正确

解析思路：固有风险是指被审计单位内部控制无法防止的错报风险，是审计风险的一部分。

8.错误

解析思路：审计准则的遵守与审计人员的个人素质有关，是审计人员履行职责的基本要求。

9.正确

解析思路：审计质量控制的目标是确保审计工作的质量和合规性，是审计机构履行社会责任的重要体现。

10.正确

解析思路：审计独立性是审计人员职业道德的核心要求，也是审计工作质量的重要保障。

三、简答题答案及解析思路：

1.答案：审计抽样中样本量的确定因素包括：

-审计风险水平：样本量与审计风险成反比，风险水平越高，所需样本量越大。

-可接受的检查风险：检查风险越高，所需样本量越大。

-可接受的抽样误差：抽样误差越大，所需样本量越大。

-总体规模：总体规模越大，所需样本量越大，但超过一定规模后，样本量对总体代表性影响不大。

-以前审计或审阅的经验：如果以前的经验表明总体存在较高的风险，则可能需要更大的样本量。

-总体项目的变异性：项目变异性越大，所需样本量越大。

解析思路：分析样本量确定的因素，包括审计风险、检查风险、抽样误差、总体规模、经验因素和项目变异性。

2.答案：内部控制五要素包括：

-控制环境：为内部控制提供框架，包括管理层的诚信和道德价值观。

-风险评估：识别和评估与目标实现相关的风险。

-控制活动：为管理风险提供政策和程序。

-信息与沟通：确保相关信息能够被识别、捕获、处理和沟通。

-监控活动：对内部控制的有效性进行监督和评估。

解析思路：阐述内部控制五要素，并说明每个要素在内部控制中的作用。

3.答案：审计证据的三个基本特征包括：

-适当性：证据与审计目标的相关性。

-充分性：证据的