理解审计中的风险管理与试题及答案

理解审计中的风险管理与试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些是审计中的主要风险？（）

A.重大错报风险

B.违规风险

C.审计失败风险

D.审计意见风险

2.在审计过程中，下列哪些属于控制风险？（）

A.信息系统控制

B.会计控制

C.审计人员能力风险

D.内部审计

3.下列哪些属于风险评估程序？（）

A.背景调查

B.内部控制测试

C.交易流程分析

D.审计抽样

4.在审计计划阶段，审计人员应考虑哪些因素？（）

A.审计目标

B.被审计单位规模

C.审计风险

D.审计时间安排

5.下列哪些属于审计证据？（）

A.内部审计报告

B.交易记录

C.会计凭证

D.财务报表

6.在审计实施阶段，审计人员应重点关注哪些内容？（）

A.内部控制的有效性

B.重大错报风险

C.审计程序的实施

D.审计工作底稿的编制

7.下列哪些属于审计意见？（）

A.保留意见

B.无法表示意见

C.无保留意见

D.审计失败意见

8.审计人员应如何处理审计过程中的疑问？（）

A.询问管理层

B.进行追加程序

C.与其他审计人员沟通

D.直接修改审计结果

9.下列哪些属于审计报告的内容？（）

A.审计意见

B.审计过程描述

C.审计工作底稿

D.审计人员评价

10.下列哪些属于审计质量控制程序？（）

A.审计项目风险评估

B.审计工作底稿审查

C.审计人员培训

D.审计意见审核

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计风险是指审计人员因未能发现重大错报而发表不恰当审计意见的可能性。（）

2.审计人员应当根据风险评估结果确定审计程序的性质、时间和范围。（）

3.重大错报风险是指财务报表中存在重大错报的可能性。（）

4.内部控制测试的目的是评估内部控制的有效性。（）

5.审计抽样可以完全替代实质性程序。（）

6.审计人员应当对审计过程中获取的审计证据进行评价，以确定其充分性和适当性。（）

7.审计意见应当基于审计人员的专业判断，不受管理层影响。（）

8.审计工作底稿是审计人员对审计工作过程的记录和证明。（）

9.审计人员应当对审计意见承担责任，但不需要对被审计单位的财务报表承担责任。（）

10.审计质量控制是确保审计工作质量的一种制度安排。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计风险评估程序的主要内容。

2.解释审计程序的性质、时间和范围如何影响审计工作的有效性。

3.说明审计人员如何处理审计过程中发现的异常情况。

4.简要描述审计质量控制的主要目标和措施。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计人员在执行审计工作时，如何平衡审计风险与审计成本的关系。

2.结合实际案例，分析审计人员在审计过程中如何运用职业判断，确保审计意见的恰当性。

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五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不是审计风险的三要素？（）

A.重大错报风险

B.审计风险

C.控制风险

D.审计失败风险

2.审计人员在进行风险评估时，通常采用的方法是？（）

A.审计抽样

B.审计调查

C.审计分析

D.审计测试

3.下列哪项不是审计证据的适当性特征？（）

A.有效性

B.客观性

C.完整性

D.可靠性

4.审计人员在进行内部控制测试时，首先应评估的是？（）

A.内部控制的设计

B.内部控制的执行

C.内部控制的运行

D.内部控制的改进

5.下列哪项不是审计报告的必要组成部分？（）

A.审计意见

B.审计发现

C.审计结论

D.审计建议

6.审计人员发现被审计单位存在重大错报时，应采取的措施是？（）

A.直接修改财务报表

B.通知管理层

C.审计抽样

D.审计调查

7.下列哪项不是审计质量控制的目标？（）

A.确保审计工作的质量

B.提高审计效率

C.保障审计人员的职业声誉

D.遵守审计准则

8.审计人员在进行审计工作时，应遵循的原则是？（）

A.客观性原则

B.独立性原则

C.完整性原则

D.保密性原则

9.下列哪项不是审计人员的职业责任？（）

A.保持职业谨慎

B.遵守职业道德规范

C.保守客户秘密

D.获取高额审计费用

10.审计人员在进行审计工作时，应关注的关键领域是？（）

A.财务报表的真实性

B.财务报表的合规性

C.财务报表的完整性

D.财务报表的合理性

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.A,B,C

解析思路：审计中的主要风险包括重大错报风险、违规风险和审计失败风险。

2.A,B

解析思路：控制风险是指由于内部控制不足或失效而导致的财务报表重大错报风险。

3.A,B,C

解析思路：风险评估程序包括背景调查、内部控制测试和交易流程分析。

4.A,B,C,D

解析思路：审计计划阶段需要考虑审计目标、被审计单位规模、审计风险和时间安排。

5.A,B,C

解析思路：审计证据包括内部审计报告、交易记录和会计凭证。

6.A,B,C,D

解析思路：审计实施阶段应关注内部控制的有效性、重大错报风险、审计程序的实施和审计工作底稿的编制。

7.A,B,C

解析思路：审计意见包括保留意见、无法表示意见和无保留意见。

8.A,B,C

解析思路：审计人员处理疑问时应询问管理层、进行追加程序和与其他审计人员沟通。

9.A,B,C

解析思路：审计报告应包括审计意见、审计过程描述和审计人员评价。

10.A,B,C,D

解析思路：审计质量控制程序包括审计项目风险评估、审计工作底稿审查、审计人员培训和审计意见审核。

二、判断题答案及解析思路

1.正确

解析思路：审计风险是指审计人员未能发现重大错报而发表不恰当审计意见的可能性。

2.正确

解析思路：审计程序的性质、时间和范围直接影响审计工作的有效性。

3.正确

解析思路：重大错报风险是指财务报表中存在重大错报的可能性。

4.正确

解析思路：内部控制测试的目的是评估内部控制的有效性。

5.错误

解析思路：审计抽样是审计程序之一，但不能完全替代实质性程序。

6.正确

解析思路：审计人员对审计证据的评价是确保其充分性和适当性的关键。

7.正确

解析思路：审计意见应基于审计人员的专业判断，不受管理层影响。

8.正确

解析思路：审计工作底稿是审计人员对审计工作过程的记录和证明。

9.错误

解析思路：审计人员对审计意见承担责任，但不需要对被审计单位的财务报表承担责任。

10.正确

解析思路：审计质量控制是确保审计工作质量的一种制度安排。

三、简答题答案及解析思路

1.答案：审计风险评估程序的主要内容通常包括了解被审计单位及其环境、识别和评估重大错报风险、应对重大错报风险。

解析思路：风险评估程序是审计工作的基础，涉及对被审计单位的了解、风险识别、评估和应对。

2.答案：审计程序的性质、时间和范围影响审计工作的有效性，因为它们决定了审计人员能否获取足够的审计证据来支持审计意见。

解析思路：审计程序的性质、时间和范围直接影响审计证据的获取，进而影响审计意见的可靠性。

3.答案：审计人员处理异常情况时应进行追加程序，如扩大审计范围、追加审计