云南税务面试试题及答案

云南税务面试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.我国现行的税收制度中，增值税的基本税率是（）。-A.13%-B.9%-C.6%-D.3%答案：A2.企业所得税的税率一般是（）。-A.15%-B.20%-C.25%-D.30%答案：C3.以下哪种税是对房产征收的（）。-A.车船税-B.房产税-C.土地增值税-D.印花税答案：B4.个人所得税中，工资薪金所得的免征额是（）。-A.3000元-B.5000元-C.8000元-D.10000元答案：B5.小规模纳税人增值税征收率是（）。-A.13%-B.9%-C.6%-D.3%答案：D6.下列税种中属于流转税的是（）。-A.企业所得税-B.房产税-C.增值税-D.契税答案：C7.税收的基本特征不包括（）。-A.强制性-B.无偿性-C.固定性-D.灵活性答案：D8.下列哪项不属于税收的职能（）。-A.财政职能-B.经济职能-C.监督职能-D.消费职能答案：D9.消费税的征税范围不包括（）。-A.烟-B.图书-C.酒-D.高档化妆品答案：B10.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。-A.合理的工资薪金支出-B.企业所得税税款-C.不超过工资薪金总额14%的职工福利费支出-D.在年度利润总额12%以内的公益性捐赠支出答案：B二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收优惠形式的有（）。-A.减税-B.免税-C.退税-D.缓税答案：ABCD2.我国现行的地方税主要有（）。-A.房产税-B.城镇土地使用税-C.土地增值税-D.车船税答案：ABCD3.影响税收负担的因素有（）。-A.经济发展水平-B.国家职能范围-C.税收征管能力-D.税率形式答案：ABCD4.以下关于增值税的说法正确的有（）。-A.增值税是价外税-B.增值税有利于避免重复征税-C.增值税的计税依据是增值额-D.增值税只对生产环节征税答案：ABC5.企业所得税中，不征税收入包括（）。-A.财政拨款-B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费-C.政府性基金-D.国债利息收入答案：ABC6.下列属于印花税应税凭证的有（）。-A.合同-B.产权转移书据-C.营业账簿-D.权利、许可证照答案：ABCD7.税收征管的基本环节包括（）。-A.税务登记-B.账簿、凭证管理-C.纳税申报-D.税款征收答案：ABCD8.个人所得税的应税项目包括（）。-A.工资薪金所得-B.劳务报酬所得-C.稿酬所得-D.特许权使用费所得答案：ABCD9.以下关于房产税的说法正确的有（）。-A.房产税以房产为征税对象-B.房产税按照房产余值或租金收入为计税依据-C.房产税由房产所在地的税务机关征收-D.房产税的税率为12%答案：ABC10.税收筹划的原则包括（）。-A.合法性原则-B.前瞻性原则-C.效益性原则-D.综合性原则答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。（）答案：正确2.纳税人就是负税人。（）答案：错误3.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票。（）答案：正确4.企业所得税是按年计征，分月或者分季预缴。（）答案：正确5.所有的房产都需要缴纳房产税。（）答案：错误6.个人所得税的纳税义务人仅包括中国公民。（）答案：错误7.税收征管法是规范税收征收和缴纳行为的法律。（）答案：正确8.消费税是在生产环节单一环节征收的。（）答案：错误9.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。（）答案：正确10.小规模纳税人不能使用增值税专用发票。（）答案：错误四、简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的作用。答案：税收具有财政作用，为国家筹集财政资金；具有经济作用，如调节经济总量、调节产业结构等；具有监督作用，监督企业和个人的经济活动是否符合国家政策等。2.简述增值税的特点。答案：增值税具有不重复征税的特点，只对增值额征税；实行税款抵扣制度；具有价外税性质；在多环节征收。3.简要说明企业所得税中不得扣除的项目有哪些？答案：企业所得税税款不得扣除；向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得扣除；税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失不得扣除等。4.简述个人所得税的税率形式。答案：个人所得税有超额累进税率，如工资薪金所得适用3%-45%的七级超额累进税率；还有比例税率，如劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等预扣率为20%等情况。五、讨论题（每题5分，共4题）1.如何提高纳税人的纳税遵从度？答案：加强税收宣传，让纳税人了解税收政策；优化纳税服务，提高办税效率；完善税收征管体系，减少偷漏税机会等。2.讨论税收政策对中小企业发展的影响。答案：税收优惠政策可减轻中小企业负担，促进发展；合理的税收征管有助于中小企业规范经营；但不合理税收政策可能增加成本，阻碍发展。3.如何在税收征管中平衡效率与公