注会税务法考点试题及答案研究

注会税务法考点试题及答案研究姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于企业所得税税前扣除的项目有：

A.企业实际发生的合理的工资、薪金支出

B.企业为员工支付的社会保险费、住房公积金

C.企业发生的与生产经营活动无关的支出

D.企业按照规定计算出的固定资产折旧费用

2.下列各项中，不属于增值税一般纳税人资格认定条件的有：

A.近三年内企业销售额连续增长

B.企业具有独立的核算能力

C.企业资产总额超过人民币2000万元

D.企业年销售额超过人民币5000万元

3.下列各项中，属于增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的项目有：

A.增值税专用发票

B.纳税人购买的自用汽车

C.纳税人购买的用于生产销售的商品

D.纳税人购买的材料

4.下列各项中，属于增值税简易计税方法的项目有：

A.一般纳税人销售自产货物

B.一般纳税人提供交通运输服务

C.一般纳税人销售不动产

D.一般纳税人提供加工、修理修配劳务

5.下列各项中，属于营业税改征增值税的应税服务范围的有：

A.纳税人提供的有形动产租赁服务

B.纳税人提供的交通运输服务

C.纳税人提供的现代服务业服务

D.纳税人提供的金融服务

6.下列各项中，属于个人所得税应纳税所得额的项目有：

A.纳税人取得的工资、薪金所得

B.纳税人取得的稿酬所得

C.纳税人取得的特许权使用费所得

D.纳税人取得的财产转让所得

7.下列各项中，属于土地增值税纳税义务人的有：

A.土地所有权的转移

B.土地使用权的转让

C.土地使用权的出租

D.土地使用权的抵押

8.下列各项中，属于资源税征税范围的有：

A.矿产资源

B.土地资源

C.水资源

D.森林资源

9.下列各项中，属于环境保护税的纳税义务人的有：

A.排放大气污染物的企业

B.排放水污染物的企业

C.排放固体废弃物的企业

D.排放噪声的企业

10.下列各项中，属于印花税征税范围的有：

A.买卖合同

B.租赁合同

C.技术合同

D.保险合同

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

2.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，而小规模纳税人只能开具普通发票。（）

3.增值税的纳税义务发生时间，以货物交付的当天为准。（）

4.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。（）

5.个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）

6.土地增值税的纳税义务发生时间，以纳税人签订土地转让合同的当天为准。（）

7.资源税的计税依据是资源税的应税数量乘以单位税额。（）

8.环境保护税的纳税义务人，仅限于直接向环境排放污染物的企业。（）

9.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种。（）

10.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查，并要求提供有关资料和说明。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。

2.解释什么是企业所得税的税前扣除项目，并列举至少三项常见的税前扣除项目。

3.描述增值税简易计税方法的基本原则和应用场景。

4.说明个人所得税中稿酬所得和特许权使用费所得的税率及其计算方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其对税收管理提出的要求。

2.分析土地增值税政策在调节土地市场、促进土地资源合理利用方面的作用和影响。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，不属于增值税一般纳税人认定标准的是：

A.近三年内企业销售额连续增长

B.企业具有独立的核算能力

C.企业资产总额超过人民币2000万元

D.企业年销售额超过人民币500万元

2.增值税专用发票的联次中，不属于基本联次的是：

A.发票联

B.押票联

C.付款联

D.增值税纳税申报联

3.下列各项中，不属于增值税简易计税方法适用范围的是：

A.一般纳税人销售自产货物

B.一般纳税人提供交通运输服务

C.一般纳税人提供加工、修理修配劳务

D.一般纳税人销售不动产

4.营业税改征增值税后，下列哪项服务不再征收营业税？

A.金融保险服务

B.房地产租赁服务

C.咨询服务

D.广告服务

5.个人所得税中，下列哪项所得适用超额累进税率？

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.劳务报酬所得

6.土地增值税的税率形式是：

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.固定税率

7.资源税的计税依据是：

A.资源产量

B.资源销售额

C.资源使用量

D.资源开采成本

8.环境保护税的纳税期限是：

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按排放污染物种类确定

9.印花税的税率中，属于比例税率的是：

A.购销合同

B.财产租赁合同

C.技术合同

D.贷款合同

10.税务机关在税务检查中，有权查阅纳税人会计凭证、账簿、报表和其他有关资料的是：

A.主管税务机关

B.税务稽查局

C.财政部门

D.地方税务局

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,D

解析思路：税前扣除项目包括合理的工资、社会保险费、住房公积金和固定资产折旧费用。

2.A,C

解析思路：增值税一般纳税人资格认定不要求销售额连续增长或资产总额超过2000万元。

3.B,D

解析思路：进项税额不得抵扣的项目包括自用汽车和购买的材料。

4.B,C,D

解析思路：简易计税方法适用于交通运输服务、不动产销售和加工修理修配劳务。

5.B,C,D

解析思路：应税服务范围包括有形动产租赁、交通运输服务和现代服务业服务。

6.A,B,C,D

解析思路：个人所得税应纳税所得额包括工资薪金、稿酬、特许权使用费和财产转让所得。

7.B,C

解析思路：土地增值税纳税义务人包括土地使用权的转让和抵押。

8.A,B,C,D

解析思路：资源税征税范围包括矿产资源、土地资源、水资源和森林资源。

9.A,B,C,D

解析思路：环境保护税的纳税义务人包括排放大气、水、固体废弃物和噪声的企业。

10.A,B,C,D

解析思路：印花税征税范围包括买卖合同、租赁合同、技术合同和保险合同。

二、判断题

1.√

解析思路：符合企业所得税公益性捐赠支出扣除政策。

2.√

解析思路：小规模纳税人不得开具增值税专用发票。

3.×

解析思路：增值税纳税义务发生时间为货物交付或服务完成的当天。

4.√

解析思路：个人出租住房适用简易计税方法的5%征收率减半。

5.√

解析思路：个人转让自用5年以上住房免征个人所得税。

6.√

解析思路：土地增值税纳税义务发生时间为签订土地转让合同的当天。

7.√

解析思路：资源税计税依据是资源税的应税数量乘以单位税额。

8.√

解析思路：环境保护税纳税义务人限于直接排放污染物的企业。

9.√

解析思路：印花税税率分为比例税率和定额税率。

10.√

解析思路：税务机关有权查阅纳税人的财务会计资料进行税务检查。

三、简答题

1.解析思路：对比一般纳税人和小规模纳税人的认定标准、发票开具、计税方法等方面的不同。

2.解析思路：定义税前扣除项目，列举工资、社会保险、住房公积金和固定资产折旧等扣除项目。

3.解析思路：阐述简易计税方法的原则，如简易征收、降低税负，以及适用范围。

4.解析思路：说