注会内部审计流程试题及答案

注会内部审计流程试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.内部审计流程的起点是：

A.制定内部审计计划

B.确定审计目标

C.进行现场审计

D.审计报告

2.内部审计计划应包括以下哪些内容？

A.审计目标

B.审计范围

C.审计方法

D.审计时间

3.在内部审计过程中，以下哪些是审计人员应遵循的原则？

A.独立性

B.客观性

C.专业胜任能力

D.保密性

4.内部审计的目的是：

A.发现和纠正财务报表中的错误

B.评估内部控制的有效性

C.促进企业合规经营

D.提高企业效益

5.内部审计报告应包括以下哪些内容？

A.审计发现

B.审计结论

C.审计建议

D.审计依据

6.内部审计人员在进行现场审计时，应关注以下哪些方面？

A.内部控制的有效性

B.财务报表的真实性

C.会计政策的选择

D.财务风险

7.内部审计人员在进行风险评估时，应考虑以下哪些因素？

A.内部控制环境

B.风险发生的可能性

C.风险影响程度

D.风险应对措施

8.内部审计人员在进行审计程序设计时，应遵循以下哪些原则？

A.审计程序应与审计目标相适应

B.审计程序应具有针对性

C.审计程序应具有可操作性

D.审计程序应具有独立性

9.内部审计人员在进行审计抽样时，应遵循以下哪些原则？

A.抽样方法应科学合理

B.抽样样本应具有代表性

C.抽样结果应具有可靠性

D.抽样过程应具有透明性

10.内部审计人员在进行审计沟通时，应关注以下哪些方面？

A.沟通内容应真实、准确

B.沟通方式应恰当

C.沟通对象应明确

D.沟通结果应得到确认

二、判断题（每题2分，共10题）

1.内部审计的目的是确保企业财务报表的公允性。（×）

2.内部审计人员应当独立于被审计单位，以保证审计的客观性。（√）

3.内部审计计划应当在审计工作开始前制定完成。（√）

4.内部审计报告应当由内部审计部门负责人签字确认。（√）

5.内部审计人员可以不遵守职业道德规范，因为审计工作本身就是对违规行为的揭露。（×）

6.内部审计发现的问题可以直接向董事会报告，无需经过管理层同意。（×）

7.内部审计人员在进行风险评估时，应当仅考虑可能对财务报表产生重大影响的因素。（×）

8.内部审计报告应当对审计发现的问题提出具体的改进建议。（√）

9.内部审计工作可以替代外部审计工作，因为内部审计同样具有独立性和客观性。（×）

10.内部审计人员应当对审计过程中获得的保密信息保密，不得泄露给无关人员。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述内部审计流程的基本步骤。

2.内部审计人员在进行风险评估时，应考虑哪些关键因素？

3.内部审计报告应当包含哪些主要内容？

4.内部审计人员在执行审计程序时，如何确保审计工作的有效性和可靠性？

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述内部审计在提高企业风险管理水平中的作用。

2.结合实际案例，分析内部审计在促进企业合规经营方面的具体实践和成效。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.内部审计的主要目标是：

A.发现错误和违规行为

B.评价和改进内部控制

C.确保财务报表的公允性

D.提高企业效率

2.内部审计计划的编制依据不包括：

A.管理层的期望

B.内部控制评估结果

C.审计标准

D.公司年度预算

3.内部审计报告的最终接收者是：

A.审计委员会

B.财务部门

C.普通员工

D.顾客

4.内部审计人员发现重大问题时，首先应当：

A.向管理层报告

B.采取纠正措施

C.修订审计计划

D.与被审计单位协商

5.内部审计的独立性不包括：

A.组织结构上的独立性

B.职业道德上的独立性

C.知识和技能上的独立性

D.管理层的支持

6.内部审计的目的是：

A.替代外部审计

B.监督外部审计

C.评估和改进内部控制

D.提供咨询服务

7.内部审计报告的结论应当基于：

A.被审计单位的财务报表

B.内部审计人员的个人判断

C.审计证据的充分性和适当性

D.被审计单位的管理层意见

8.内部审计人员在进行实质性测试时，主要关注：

A.内部控制的有效性

B.财务报表的准确性

C.管理层的诚信

D.法律合规性

9.内部审计人员在进行抽样测试时，抽样风险包括：

A.随机抽样风险

B.非随机抽样风险

C.控制风险

D.风险评估风险

10.内部审计报告的改进建议应当：

A.具有操作性

B.与被审计单位实际情况相符

C.限于财务报告相关

D.必须得到管理层的同意

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.B.确定审计目标

2.A.审计目标

B.审计范围

C.审计方法

D.审计时间

3.A.独立性

B.客观性

C.专业胜任能力

D.保密性

4.B.评估内部控制的有效性

C.促进企业合规经营

D.提高企业效益

5.A.审计发现

B.审计结论

C.审计建议

D.审计依据

6.A.内部控制的有效性

B.财务报表的真实性

C.会计政策的选择

D.财务风险

7.A.内部控制环境

B.风险发生的可能性

C.风险影响程度

D.风险应对措施

8.A.审计程序应与审计目标相适应

B.审计程序应具有针对性

C.审计程序应具有可操作性

D.审计程序应具有独立性

9.A.抽样方法应科学合理

B.抽样样本应具有代表性

C.抽样结果应具有可靠性

D.抽样过程应具有透明性

10.A.沟通内容应真实、准确

B.沟通方式应恰当

C.沟通对象应明确

D.沟通结果应得到确认

二、判断题

1.×内部审计的目的是评估和改进内部控制，确保财务报告的公允性。

2.√内部审计人员应当保持独立性，以确保审计的客观性。

3.√内部审计计划应当在审计工作开始前制定完成，以确保审计目标的实现。

4.√内部审计报告应当由内部审计部门负责人签字确认，以保证报告的权威性。

5.×内部审计人员应当遵守职业道德规范，即使在揭露违规行为时也不例外。

6.×内部审计发现的问题应当经过管理层同意后才能报告给董事会。

7.×内部审计人员在进行风险评估时，应考虑所有相关因素，而不仅仅是可能对财务报表产生重大影响的因素。

8.√内部审计报告应当对审计发现的问题提出具体的改进建议，以促进企业的改进。

9.×内部审计不能替代外部审计，两者各有其独立的作用。

10.√内部审计人员应当对审计过程中获得的保密信息保密，以维护企业的利益。

三、简答题

1.内部审计流程的基本步骤包括：确定审计目标、制定审计计划、执行审计程序、收集审计证据、评价内部控制、撰写审计报告、沟通审计结果和后续跟踪。

2.内部审计人员在进行风险评估时，应考虑关键因素包括：内部控制的有效性、财务报表的真实性、业务流程的效率、法律法规的遵守情况、市场竞争环境、技术变化等。