针对新考生的备考建议税务师试题及答案

针对新考生的备考建议税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于税务师事务所的主要业务范围？

A.纳税申报代理

B.税收筹划

C.税务咨询

D.税务审计

2.税务师职业道德的基本要求包括哪些？

A.独立公正

B.诚信为本

C.保守秘密

D.爱岗敬业

3.税务师考试报名需要满足哪些条件？

A.具有完全民事行为能力

B.具有国家承认的高等专科及以上学历

C.在中国境内居住两年以上

D.通过全国税务师资格考试

4.税务师考试科目包括哪些？

A.税法一

B.税法二

C.税务代理实务

D.税务筹划

5.税务师事务所的内部质量控制包括哪些方面？

A.业务质量控制

B.人力资源控制

C.信息技术控制

D.内部审计

6.税收筹划的基本原则有哪些？

A.合法性原则

B.实用性原则

C.创新性原则

D.经济性原则

7.税务师事务所的审计程序包括哪些阶段？

A.预审

B.审计实施

C.审计报告

D.审计后续

8.以下哪些属于税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收加计扣除

D.税收退税

9.税务师事务所的审计报告包括哪些内容？

A.审计意见

B.审计发现

C.审计依据

D.审计结论

10.税务师事务所的内部管理包括哪些方面？

A.人力资源管理

B.财务管理

C.信息技术管理

D.合规管理

11.税收筹划的主要方法有哪些？

A.利用税法差异

B.利用税收优惠政策

C.利用税基调整

D.利用税率调整

12.税务师事务所的审计证据包括哪些类型？

A.内部证据

B.外部证据

C.直接证据

D.间接证据

13.税务师事务所的审计目标包括哪些？

A.评价被审计单位财务报表的真实性

B.评价被审计单位内部控制的有效性

C.评价被审计单位经营管理活动的合规性

D.评价被审计单位税务处理和缴纳的合规性

14.以下哪些属于税收违法行为？

A.纳税人未按照规定办理税务登记

B.纳税人未按照规定报送纳税申报表

C.纳税人未按照规定缴纳应纳税款

D.纳税人未按照规定进行纳税申报

15.税务师事务所的审计意见分为哪些类型？

A.无保留意见

B.保留意见

C.无法表示意见

D.否定意见

16.税收筹划的主要目的是什么？

A.减少纳税义务

B.增加纳税收益

C.优化税务处理

D.降低税务风险

17.税务师事务所的审计范围包括哪些？

A.财务报表审计

B.内部控制审计

C.税务审计

D.合规性审计

18.税收筹划的合规性要求是什么？

A.符合税法规定

B.符合税收政策

C.符合行业规范

D.符合社会道德

19.税务师事务所的审计报告应当由谁签署？

A.审计合伙人

B.审计负责人

C.审计项目合伙人

D.审计项目经理

20.税收筹划的可行性分析主要包括哪些方面？

A.税法分析

B.税收政策分析

C.企业经营分析

D.风险分析

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师事务所的审计报告应当对被审计单位的财务状况和经营成果进行全面评价。（）

2.税收筹划应当在合法的前提下，尽可能减少企业的纳税义务。（）

3.税务师考试合格分数线为国家统一规定的最低标准。（）

4.税务师事务所的审计程序中，审计实施阶段是审计工作的核心环节。（）

5.税务师事务所的内部质量控制应当由审计合伙人负责监督实施。（）

6.税收筹划的目的是通过合法手段减少企业的税负，提高企业的经济效益。（）

7.税务师考试报名时，考生需提供身份证原件及复印件。（）

8.税务师事务所的审计报告应当包括审计意见、审计发现和审计依据等内容。（）

9.税收筹划应当遵循税法规定，不得违反税收政策。（）

10.税务师事务所的审计证据应当充分、适当，能够支持审计意见的形成。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师事务所内部控制的主要内容和作用。

2.解释税收筹划的概念及其与逃税、避税的区别。

3.说明税务师在为企业进行税收筹划时，应遵循的基本原则。

4.简要介绍税务师事务所进行审计工作时，应当关注的几个关键内部控制点。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在提高企业税务管理水平中的重要作用，并结合实际案例分析税务师如何帮助企业降低税务风险。

2.结合当前税收政策及经济发展趋势，探讨税收筹划在企业发展中的必要性，并分析未来税收筹划的发展方向。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

2.ABCD

3.AB

4.ABC

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABC

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABC

20.ABCD

二、判断题

1.×

2.√

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题

1.税务师事务所的内部控制主要包括业务质量控制、人力资源控制、财务管理、信息技术管理和合规管理。内部控制的作用是确保事务所的审计质量、防范风险、提高效率和合规性。

2.税收筹划是指在企业合法经营的前提下，通过合理规划经济活动和财务安排，以降低税负、提高经济效益的活动。与逃税、避税的区别在于税收筹划是合法的，而逃税、避税是非法的，旨在规避税收法规。

3.税务师在为企业进行税收筹划时应遵循的基本原则包括合法性原则、经济性原则、实用性原则、创新性原则和风险控制原则。

4.税务师事务所进行审计工作时，应当关注的关键内部控制点包括财务报告的编制与披露、内部审计、风险管理、员工诚信与能力、信息技术控制、资产保护等。

四、论述题

1.税务师在提高企业税务管理水平中的重要作用包括提供专业的税务咨询和筹划服务、帮助企业合法合规地进行税务处理、降低税务风险、提高税务效率、优化税务结构等。案例分析可以参考企业通过税务筹