训练思维与答题能力税务师试题及答案

训练思维与答题能力税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业应缴纳的印花税包括以下哪些？

A.购买印花税票

B.购买印花税专用章

C.购买印花税合同

D.购买印花税凭证

3.下列哪些行为属于偷税行为？

A.虚假申报

B.故意隐瞒应纳税收入

C.虚假列支

D.逾期申报

4.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.政府性基金收入

C.捐赠收入

D.税收返还

5.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.国际运输服务

B.销售土地使用权

C.销售免税农产品

D.提供教育服务

7.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让所得

D.股票期权所得

8.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

9.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.政府性基金收入

C.捐赠收入

D.税收返还

10.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

11.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.国际运输服务

B.销售土地使用权

C.销售免税农产品

D.提供教育服务

12.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让所得

D.股票期权所得

13.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

14.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.政府性基金收入

C.捐赠收入

D.税收返还

15.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

16.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.国际运输服务

B.销售土地使用权

C.销售免税农产品

D.提供教育服务

17.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让所得

D.股票期权所得

18.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

19.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.政府性基金收入

C.捐赠收入

D.税收返还

20.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出。（）

2.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在增值税的征收管理上享有同等待遇。（）

3.企业购买固定资产所支付的增值税进项税额可以全额抵扣销项税额。（）

4.企业因自然灾害遭受损失，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（）

5.企业发生的交际应酬费，按照实际发生额的60%计入税前扣除。（）

6.企业发生的广告费和业务宣传费，在不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（）

7.企业购买的土地使用权，按照实际支付金额计入无形资产，并在规定的年限内摊销。（）

8.企业发生的研发费用，在按规定比例加计扣除后，可以在税前扣除。（）

9.企业在境外取得的收入，应当按照我国税法规定缴纳企业所得税。（）

10.企业在纳税年度内发生的符合规定的亏损，可以在以后纳税年度用税前利润进行弥补。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.企业在计算应纳税所得额时，哪些支出不得税前扣除？

3.简述企业所得税的纳税申报程序。

4.企业在缴纳增值税时，如何进行进项税额的抵扣？

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收制度中的地位和作用，以及其在促进经济发展中的作用。

2.分析企业所得税在税收制度中的地位和作用，以及其在调节收入分配方面的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ACD

解析思路：印花税的缴纳通常涉及购买印花税票、印花税专用章、印花税合同和印花税凭证。

3.ABC

解析思路：偷税行为通常包括虚假申报、故意隐瞒应纳税收入和虚假列支。

4.ACD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、捐赠收入和税收返还。

5.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

6.ACD

解析思路：增值税的免税项目包括国际运输服务、销售免税农产品和提供教育服务。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入、财产转让所得和股票期权所得。

8.ABCD

解析思路：与第5题相同，这是增值税的应税行为。

9.ACD

解析思路：与第4题相同，这是企业所得税的免税收入。

10.ABCD

解析思路：与第5题相同，这是增值税的应税行为。

11.ACD

解析思路：与第6题相同，这是增值税的免税项目。

12.ABCD

解析思路：与第7题相同，这是企业所得税的应税所得。

13.ABCD

解析思路：与第5题相同，这是增值税的应税行为。

14.ACD

解析思路：与第4题相同，这是企业所得税的免税收入。

15.ABCD

解析思路：与第5题相同，这是增值税的应税行为。

16.ACD

解析思路：与第6题相同，这是增值税的免税项目。

17.ABCD

解析思路：与第7题相同，这是企业所得税的应税所得。

18.ABCD

解析思路：与第5题相同，这是增值税的应税行为。

19.ACD

解析思路：与第4题相同，这是企业所得税的免税收入。

20.ABCD

解析思路：与第5题相同，这是增值税的应税行为。

二、判断题答案

1.×

解析思路：捐赠支出在计算应纳税所得额时，通常有特定的扣除限额。

2.×

解析思路：一般纳税人和小规模纳税人在增值税征收管理上存在差异，如进项税额抵扣、税率等。

3.√

解析思路：符合条件的增值税进项税额可以全额抵扣销项税额。

4.√

解析思路：自然灾害造成的损失在税法允许的范围内可以全额扣除。

5.√

解析思路：交际应酬费在规定的范围内可以按照一定比例税前扣除。

6.√

解析思路：广告费和业务宣传费在规定限额内可以税前扣除。

7.√

解析思路：土地使用权购买后可以作为无形资产入账并按年限摊销。

8.√

解析思路：研发费用可以按照规定比例加计扣除后税前扣除。

9.√

解析思路：境外所得需要按照我国税法规定缴纳企业所得税。

10.√

解析思路：纳税年度内发生的亏损可以在未来纳税年度税前弥补。

三、简答题答案

1.简述增值税的计税方法。

解析思路：增值税的计税方法主要包括简易计税方法和一般计税方法，其中一般计税方法又分为销售额和进项税额的确定。

2.企业在计算应纳税所得额时，哪些支出不得税前扣除？

解析思路：不得税前扣除的支出包括但不限于罚款、滞纳金、赞助支出、非公益救济性捐赠等。

3.简述企业所得税的纳税申报程序。

解析思路：企业所得税的纳税申报程序包括纳税申报表的填写、申报材料的准备、申报表的提交、申报表的审核等环节。

4.企业在缴纳增值税时，如何进行进项税额的抵扣？

解析思路：企业进行进项税额抵扣需要取得合法的增值税专用发票或其他合法的抵扣凭证，并按照税法规定计算可抵扣的进项税额。

四、论述题答案

1.论述增值税在税收制度中的地位和作用，