财务人员的税务知识需求试题及答案

财务人员的税务知识需求试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.纳税人

D.非纳税人

2.以下哪些行为会导致企业税前扣除困难？

A.费用未按规定取得合法票据

B.费用未按规定进行会计核算

C.费用未按规定进行申报

D.费用未按规定进行纳税调整

3.企业下列哪些支出可以计入成本？

A.生产成本

B.销售费用

C.管理费用

D.财务费用

4.下列哪些属于企业所得税的纳税调整事项？

A.收入确认

B.费用扣除

C.资产处置

D.税收优惠

5.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于可以扣除的项目？

A.税金及附加

B.费用

C.损失

D.税收优惠

7.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.转让无形资产所得免征增值税

D.非居民企业税收优惠

8.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.基本养老保险基金

B.社会保险基金

C.基本医疗保险基金

D.失业保险基金

9.企业下列哪些支出可以计入成本？

A.生产成本

B.销售费用

C.管理费用

D.财务费用

10.下列哪些属于企业所得税的纳税调整事项？

A.收入确认

B.费用扣除

C.资产处置

D.税收优惠

11.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于可以扣除的项目？

A.税金及附加

B.费用

C.损失

D.税收优惠

13.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.转让无形资产所得免征增值税

D.非居民企业税收优惠

14.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.基本养老保险基金

B.社会保险基金

C.基本医疗保险基金

D.失业保险基金

15.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

16.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于可以扣除的项目？

A.税金及附加

B.费用

C.损失

D.税收优惠

17.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.转让无形资产所得免征增值税

D.非居民企业税收优惠

18.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.基本养老保险基金

B.社会保险基金

C.基本医疗保险基金

D.失业保险基金

19.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

20.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于可以扣除的项目？

A.税金及附加

B.费用

C.损失

D.税收优惠

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

2.企业购买固定资产发生的增值税进项税额，可以一次性全额抵扣。（）

3.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费包括职工教育经费。（）

4.企业转让土地使用权，应缴纳的土地增值税，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.企业发生的职工培训费用，可以直接在税前扣除。（）

6.企业购买小轿车作为生产用车，发生的车辆购置税可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

7.企业发生的业务招待费，按照发生额的60%在税前扣除。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的公益性捐赠支出包括向职工捐赠的礼品。（）

9.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的利息支出包括向关联方支付的利息。（）

10.企业发生的广告费和业务宣传费，按照发生额的30%在税前扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及各自的税率。

2.解释什么是企业所得税的税前扣除，并列举几种常见的税前扣除项目。

3.描述企业转让无形资产时，应如何计算缴纳增值税。

4.说明企业在享受税收优惠政策时，应注意哪些事项。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述财务人员在处理企业税务事务时，如何确保税务合规及降低税务风险。

2.结合实际案例，分析企业如何利用税收优惠政策实现税收筹划。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABC

解析思路：增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人，同时纳税人属于增值税的范畴。

2.ABC

解析思路：费用未按规定取得合法票据、未按规定进行会计核算、未按规定进行申报以及未按规定进行纳税调整都可能导致企业税前扣除困难。

3.ABCD

解析思路：生产成本、销售费用、管理费用和财务费用都是企业成本核算的组成部分。

4.ABCD

解析思路：收入确认、费用扣除、资产处置和税收优惠都是企业所得税的纳税调整事项。

5.ABCD

解析思路：销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物都属于增值税的应税行为。

6.ABCD

解析思路：税金及附加、费用、损失和税收优惠都是计算应纳税所得额时可以扣除的项目。

7.ABD

解析思路：高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠和非居民企业税收优惠都是企业所得税的优惠政策，转让无形资产所得免征增值税属于增值税政策。

8.ABCD

解析思路：基本养老保险基金、社会保险基金、基本医疗保险基金和失业保险基金都属于增值税的免税项目。

9.ABCD

解析思路：生产成本、销售费用、管理费用和财务费用都是企业成本核算的组成部分。

10.ABCD

解析思路：收入确认、费用扣除、资产处置和税收优惠都是企业所得税的纳税调整事项。

11.ABCD

解析思路：销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物都属于增值税的应税行为。

12.ABCD

解析思路：税金及附加、费用、损失和税收优惠都是计算应纳税所得额时可以扣除的项目。

13.ABD

解析思路：高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠和非居民企业税收优惠都是企业所得税的优惠政策，转让无形资产所得免征增值税属于增值税政策。

14.ABCD

解析思路：基本养老保险基金、社会保险基金、基本医疗保险基金和失业保险基金都属于增值税的免税项目。

15.ABCD

解析思路：销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物都属于增值税的应税行为。

16.ABCD

解析思路：税金及附加、费用、损失和税收优惠都是计算应纳税所得额时可以扣除的项目。

17.ABD

解析思路：高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠和非居民企业税收优惠都是企业所得税的优惠政策，转让无形资产所得免征增值税属于增值税政策。

18.ABCD

解析思路：基本养老保险基金、社会保险基金、基本医疗保险基金和失业保险基金都属于增值税的免税项目。

19.ABCD

解析思路：销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物都属于增值税的应税行为。

20.ABCD

解析思路：税金及附加、费用、损失和税收优惠都是计算应纳税所得额时可以扣除的项目。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：根据税法规定，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分可以在计算应纳税所得额时扣除。

2.正确

解析思路：增值税进项税额在符合条件的情况下可以一次性全额抵扣。

3.正确

解析思路：职工福利费包括职工教育经费，符合税法规定的可以在税前扣除。

4.错误

解析思路：土地增值税属于营业税范畴，不在企业所得税的税前扣除范围内。

5.正确

解析思路：职工培训费用符合税法规定的可以在税前扣除。

6.错误

解析思路：车辆购置税属于消费税范畴，不在企业所得税的税前扣除范