解析思路税务师考试试题及答案

解析思路税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于企业会计核算的基本职能？（）

A.记账

B.报表

C.管理会计

D.财务分析

E.税收筹划

2.下列关于增值税的说法，正确的是（）。

A.增值税是一种价外税

B.增值税是对商品和劳务的增值额征税

C.增值税的计税依据是销售额

D.增值税的税率分为一般纳税人和小规模纳税人

E.增值税的计算公式为：应纳税额=销售额×税率

3.下列哪些属于企业财务报表？（）

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

E.财务情况说明书

4.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。

A.企业所得税是一种法人税

B.企业所得税的计税依据是企业所得额

C.企业所得税的税率分为25%和20%

D.企业所得税的税收优惠政策较多

E.企业所得税的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-成本、费用和损失

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A.个人所得税是一种直接税

B.个人所得税的计税依据是应纳税所得额

C.个人所得税的税率分为七级超额累进税率

D.个人所得税的税收优惠政策较多

E.个人所得税的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

6.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。

A.土地增值税是对土地增值额征税

B.土地增值税的计税依据是增值额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的税收优惠政策较少

E.土地增值税的计算公式为：应纳税额=增值额×适用税率

7.下列关于房产税的说法，正确的是（）。

A.房产税是对房产所有者征税

B.房产税的计税依据是房产原值

C.房产税的税率分为0.5%和1.2%

D.房产税的税收优惠政策较多

E.房产税的计算公式为：应纳税额=房产原值×税率

8.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）。

A.城镇土地使用税是对土地使用者征税

B.城镇土地使用税的计税依据是土地面积

C.城镇土地使用税的税率分为六级超额累进税率

D.城镇土地使用税的税收优惠政策较少

E.城镇土地使用税的计算公式为：应纳税额=土地面积×适用税率

9.下列关于车船税的说法，正确的是（）。

A.车船税是对车船所有者征税

B.车船税的计税依据是车船的净重或座位数

C.车船税的税率分为四级超额累进税率

D.车船税的税收优惠政策较少

E.车船税的计算公式为：应纳税额=车船数量×适用税率

10.下列关于印花税的说法，正确的是（）。

A.印花税是对经济合同、凭证征税

B.印花税的计税依据是合同金额

C.印花税的税率分为0.05%和0.1%

D.印花税的税收优惠政策较多

E.印花税的计算公式为：应纳税额=合同金额×适用税率

11.下列关于契税的说法，正确的是（）。

A.契税是对土地、房屋权属转移征税

B.契税的计税依据是契税计税价格

C.契税的税率分为3%和5%

D.契税的税收优惠政策较少

E.契税的计算公式为：应纳税额=契税计税价格×适用税率

12.下列关于资源税的说法，正确的是（）。

A.资源税是对资源开发、利用征税

B.资源税的计税依据是资源产量

C.资源税的税率分为四级超额累进税率

D.资源税的税收优惠政策较少

E.资源税的计算公式为：应纳税额=资源产量×适用税率

13.下列关于环境保护税的说法，正确的是（）。

A.环境保护税是对污染排放征税

B.环境保护税的计税依据是污染物排放量

C.环境保护税的税率分为六级超额累进税率

D.环境保护税的税收优惠政策较少

E.环境保护税的计算公式为：应纳税额=污染物排放量×适用税率

14.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。

A.城市维护建设税是对城市维护建设基金征收的附加税

B.城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税和营业税的税额

C.城市维护建设税的税率分为7%、5%和1%

D.城市维护建设税的税收优惠政策较少

E.城市维护建设税的计算公式为：应纳税额=（增值税+消费税+营业税）×适用税率

15.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A.车辆购置税是对购买车辆征税

B.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格

C.车辆购置税的税率分为10%、5%和3%

D.车辆购置税的税收优惠政策较少

E.车辆购置税的计算公式为：应纳税额=车辆购置价格×适用税率

16.下列关于关税的说法，正确的是（）。

A.关税是对进口商品征税

B.关税的计税依据是关税完税价格

C.关税的税率分为普通关税和优惠关税

D.关税的税收优惠政策较少

E.关税的计算公式为：应纳税额=关税完税价格×适用税率

17.下列关于耕地占用税的说法，正确的是（）。

A.耕地占用税是对占用耕地征税

B.耕地占用税的计税依据是占用耕地面积

C.耕地占用税的税率分为3元/平方米和5元/平方米

D.耕地占用税的税收优惠政策较少

E.耕地占用税的计算公式为：应纳税额=占用耕地面积×适用税率

18.下列关于船舶吨税的说法，正确的是（）。

A.船舶吨税是对进出境船舶征税

B.船舶吨税的计税依据是船舶净吨位

C.船舶吨税的税率分为0.4元/吨和0.5元/吨

D.船舶吨税的税收优惠政策较少

E.船舶吨税的计算公式为：应纳税额=船舶净吨位×适用税率

19.下列关于烟叶税的说法，正确的是（）。

A.烟叶税是对烟叶生产者征税

B.烟叶税的计税依据是烟叶收购价格

C.烟叶税的税率分为10%和20%

D.烟叶税的税收优惠政策较少

E.烟叶税的计算公式为：应纳税额=烟叶收购价格×适用税率

20.下列关于船舶吨税的说法，正确的是（）。

A.船舶吨税是对进出境船舶征税

B.船舶吨税的计税依据是船舶净吨位

C.船舶吨税的税率分为0.4元/吨和0.5元/吨

D.船舶吨税的税收优惠政策较少

E.船舶吨税的计算公式为：应纳税额=船舶净吨位×适用税率

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业会计核算的基本职能包括确认、计量、记录和报告。（）

2.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）

3.企业财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。（）

4.企业所得税的税率固定为25%。（）

5.个人所得税的税率采用超额累进税率，最高税率为45%。（）

6.土地增值税的税率分为四级超额累进税率，最高税率为60%。（）

7.房产税的计税依据是房产的评估价值。（）

8.城镇土地使用税的税率根据土地面积和地区不同而有所差异。（）

9.车船税的计税依据是车船的净重或座位数，税率全国统一。（）

10.印花税的计税依据是合同金额，税率根据合同性质不同而有所差异。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收范围和税率。

2.简述企业所得税的纳税人和税率。

3.简述个人所得税的征收范围和税率。

4.简述房产税的计税依据和税率。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国家财政中的作用和意义。

2.论述税收筹划的基本原则和常见方法。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.AD

解析思路：会计核算的基本职能包括记账和财务分析，排除B、C。

2.ABDE

解析思路：增值税是对商品和劳务的增值额征税，属于价外税，排除C；税率分为一般纳税人和小规模纳税人，排除D。

3.ABCD

解析思路：企业财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表，E为财务情况说明书，不属于报表。

4.ABCDE

解析思路：企业所得税为法人税，计税依据为所得额，税率分为25%和20%，有税收优惠政策。

5.ABCDE

解析思路：个人所得税为直接税，计税依据为应纳税所得额，税率分为七级超额累进税率，有税收优惠政策。

6.ABE

解析思路：土地增值税是对土地增值额征税，税率分为四级超额累进税率，税收优惠政策较少。

7.ABE

解析思路：房产税是对房产所有者征税，计税依据为房产原值，税率分为0.5%和1.2%，税收优惠政策较多。

8.ABD

解析思路：城镇土地使用税是对土地使用者征税，计税依据为土地面积，税率分为六级超额累进税率，税收优惠政策较少。

9.ABE

解析思路：车船税是对车船所有者征税，计税依据为车船的净重或座位数，税率分为四级超额累进税率，税收优惠政策较少。

10.ACD

解析思路：印花税是对经济合同、凭证征税，计税依据为合同金额，税率分为0.05%和0.1%，税收优惠政策较多。

11.ABE

解析思路：契税是对土地、房屋权属转移征税，计税依据为契税计税价格，税率分为3%和5%，税收优惠政策较少。

12.ABD

解析思路：资源税是对资源开发、利用征税，计税依据为资源产量，税率分为四级超额累进税率，税收优惠政策较少。

13.ABD

解析思路：环境保护税是对污染排放征税，计税依据是污染物排放量，税率分为六级超额累进税率，税收优惠政策较少。

14.ABE

解析思路：城市维护建设税是对城市维护建设基金征收的附加税，计税依据是增值税、消费税和营业税的税额，税率分为7%、5%和1%，税收优惠政策较少。

15.ABE

解析思路：车辆购置税是对购买车辆征税，计税依据是车辆购置价格，税率分为10%、5%和3%，税收优惠政策较少。

16.ABE

解析思路：关税是对进口商品征税，计税依据是关税完税价格，税率分为普通关税和优惠关税，税收优惠政策较少。

17.ABE

解析思路：耕地占用税是对占用耕地征税，计税依据是占用耕地面积，税率分为3元/平方米和5元/平方米，税收优惠政策较少。

18.ABE

解析思路：船舶吨税是对进出境船舶征税，计税依据是船舶净吨位，税率分为0.4元/吨和0.5元/吨，税收优惠政策较少。

19.ABE

解析思路：烟叶税是对烟叶生产者征税，计税依据是烟叶收购价格，税率分为10%和20%，税收优惠政策较少。

20.ABE

解析思路：船舶吨税是对进出境船舶征税，计税依据是船舶净吨位，税率分为0.4元/吨和0.5元/吨，税收优惠政策较少。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业会计核算的基本职能包括确认、计量、记录和报告，不包括管理会计。

2.×

解析思路：增值税的计税依据是销售额减去进项税额，而非销售额。

3.√

解析思路：企业财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

4.×

解析思路：企业所得税的税率固定为25%，但存在税收优惠政策，实际税率可能低于25%。

5.×

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，最高税率为45%，而非45%。

6.×

解析思路：土地增值税的税率分为四级超额累进税率，最高税率为60%，而非60%。

7.×

解析思路：房产税的计税依据是房产的评估价值，而非房产原值。

8.√

解析思路：城镇土地使用税的税率根据土地面积和地区不同而有所差异。

9.×

解析思路：车船税的计税依据是车船的净重或座位数，税率全国统一，不存在差异。

10.√

解析思路：印花税的计税依据是合同金额，税率根据合同性质不同而有所差异。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征收范围包括在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物。税率分为13%、9%、6%和0%四个档次。

2.企业所得税的纳税人是在中华人民共和国境内，依照中国法律、行政法规在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。税率分为25%的基本税率和20%的优惠税率。

3.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得。税率分为七级超额累进税率，最高税率为45%。

4.房产税的计税依据是房产的原值或租金收入。税率分为0.5%和1.2%两个档次，具体税率根据房产性质和地区不同而有所差异。

四、论述题（每题10分，共2