重点偏向税务师考试试题及答案

重点偏向税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出租不动产

D.出租无形资产

3.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业生产经营所得

B.企业资本利得

C.企业转让财产所得

D.企业其他所得

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.社会福利机构提供的福利服务

6.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.教育机构提供的教育服务

B.医疗机构提供的医疗服务

C.社会福利机构提供的福利服务

D.出租不动产

7.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.公益性捐赠支出

C.残疾人工资加计扣除

D.转让股权所得

8.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.公益性捐赠支出

9.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

10.下列哪些属于营业税的税率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

11.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

12.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.采购额

C.成本

D.利润

14.下列哪些属于营业税的计税依据？

A.销售额

B.采购额

C.成本

D.利润

15.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.净利润

C.营业收入

D.成本

16.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得

17.下列哪些属于增值税的征收方式？

A.计税销售额征收

B.计税采购额征收

C.计税成本征收

D.计税利润征收

18.下列哪些属于营业税的征收方式？

A.计税销售额征收

B.计税采购额征收

C.计税成本征收

D.计税利润征收

19.下列哪些属于企业所得税的征收方式？

A.计税应纳税所得额征收

B.计税净利润征收

C.计税营业收入征收

D.计税成本征收

20.下列哪些属于个人所得税的征收方式？

A.计税工资、薪金所得征收

B.计税劳务报酬所得征收

C.计税财产转让所得征收

D.计税特许权使用费所得征收

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

3.企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记，从事生产经营活动的企业和其他取得收入的组织。（）

4.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及无住所而不在境内居住或者在一个纳税年度内在中国境内居住不满一年的个人。（）

5.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）

6.营业税的计税依据是营业额减去成本。（）

7.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

8.个人所得税的计税依据是纳税人的各项所得减去相应的扣除额。（）

9.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

10.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

11.企业所得税的免税期限为5年。（）

12.个人所得税的免征额为每月3500元。（）

13.增值税的纳税期限为1个月或者1个季度。（）

14.个人所得税的纳税期限为年度。（）

15.企业所得税的征收方式包括查账征收、查定征收和核定征收。（）

16.个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报。（）

17.增值税的纳税地点为货物销售地或者劳务发生地。（）

18.个人所得税的纳税地点为纳税人住所地或者经常居住地。（）

19.企业所得税的纳税申报期限为年度终了后5个月内。（）

20.个人所得税的纳税申报期限为年度终了后3个月内。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述税务师在税务筹划中的作用。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务筹划的原则及其在实际操作中的重要性。

2.论述税收政策对企业和个人经济行为的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业生产经营所得、资本利得、转让财产所得和其他所得。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和特许权使用费所得。

5.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的教育服务、医疗机构提供的医疗服务和社会福利机构提供的福利服务。

6.ABC

解析思路：营业税的免税项目包括教育机构提供的教育服务、医疗机构提供的医疗服务和社会福利机构提供的福利服务。

7.ABC

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息收入、公益性捐赠支出和残疾人工资加计扣除。

8.D

解析思路：个人所得税的免税项目包括公益性捐赠支出。

9.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和16%。

10.ABC

解析思路：营业税的税率包括3%、5%、6%和9%。

11.ACD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%、20%和30%。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

13.A

解析思路：增值税的计税依据是销售额。

14.A

解析思路：营业税的计税依据是营业额。

15.A

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和特许权使用费所得。

17.A

解析思路：增值税的征收方式包括计税销售额征收。

18.A

解析思路：营业税的征收方式包括计税销售额征收。

19.A

解析思路：企业所得税的征收方式包括计税应纳税所得额征收。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的征收方式包括计税工资、薪金所得征收、计税劳务报酬所得征收、计税财产转让所得征收和计税特许权使用费所得征收。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间规定为销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天，进口货物的当天。

2.√

解析思路：营业税的纳税义务发生时间规定为提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的当天。

3.√

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间规定为取得收入的当天。

4.√

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间规定为取得所得的当天。

5.√

解析思路：增值税的计税依据是销售额减去进项税额。

6.×

解析思路：营业税的计税依据是营业额，不包括成本。

7.√

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。

8.√

解析思路：个人所得税的计税依据是纳税人的各项所得减去相应的扣除额。

9.√

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

10.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

11.×

解析思路：企业所得税的免税期限根据不同情况，一般为3-5年。

12.√

解析思路：个人所得税的免征额为每月3500元。

13.√

解析思路：增值税的纳税期限为1个月或者1个季度。

14.×

解析思路：个人所得税的纳税期限为年度，但具体申报时间可能有所不同。

15.√

解析思路：企业所得税的征收方式包括查账征收、查定征收和核定征收。

16.√

解析思路：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报。

17.√

解析思路：增值税的纳税地点为货物销售地或者劳务发生地。

18.√

解析思路：个人所得税的纳税地点为纳税人住所地或者经常居住地。

19.√

解析思路：企业所得税的纳税申报期限为年度终了后5个月内。

20.√

解析思路：个人所得税的纳税申报期限为年度终了后3个月内。

三、简答题

1.纳税义务发生时间规定为销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天，进口货物的当天；提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的当天；取得收入的当天。

2.税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他扣除项目。

3.纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴、代收代缴和委托申报。

4.税务师在税务筹划中的作用包括提供专业税