酝酿成功2025年税务师考试试题及答案

酝酿成功2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。

A.增值税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人

B.增值税纳税人应按照规定缴纳增值税

C.增值税纳税人应按照规定开具增值税专用发票

D.增值税纳税人应按照规定进行增值税申报

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）。

A.企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的税率一般为25%

C.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

D.企业所得税的征收管理实行年度申报制度

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）。

A.个人所得税的纳税人是取得所得的个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据是个人取得的应纳税所得额

D.个人所得税的征收管理实行源泉扣缴和自行申报相结合的方式

4.下列关于营业税的说法，正确的有（）。

A.营业税的纳税人是提供营业税应税劳务的单位和个人

B.营业税的税率为3%至5%

C.营业税的计税依据是营业税应税劳务的营业额

D.营业税的征收管理实行源泉扣缴和自行申报相结合的方式

5.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）。

A.城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

B.城市维护建设税的税率一般为7%

C.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额

D.城市维护建设税的征收管理实行源泉扣缴和自行申报相结合的方式

6.下列关于教育费附加的说法，正确的有（）。

A.教育费附加的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

B.教育费附加的税率一般为3%

C.教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额

D.教育费附加的征收管理实行源泉扣缴和自行申报相结合的方式

7.下列关于地方教育附加的说法，正确的有（）。

A.地方教育附加的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

B.地方教育附加的税率一般为2%

C.地方教育附加的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额

D.地方教育附加的征收管理实行源泉扣缴和自行申报相结合的方式

8.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。

A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的税率一般为30%

C.土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额

D.土地增值税的征收管理实行源泉扣缴和自行申报相结合的方式

9.下列关于契税的说法，正确的有（）。

A.契税的纳税人是签订土地、房屋权属转移合同的买方或者承受方

B.契税的税率一般为3%至5%

C.契税的计税依据是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的计税价格

D.契税的征收管理实行源泉扣缴和自行申报相结合的方式

10.下列关于房产税的说法，正确的有（）。

A.房产税的纳税人是房产的所有人或者管理人

B.房产税的税率一般为1.2%

C.房产税的计税依据是房产的计税价值

D.房产税的征收管理实行源泉扣缴和自行申报相结合的方式

11.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。

A.城镇土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人

B.城镇土地使用税的税率一般为1.5元至30元/平方米

C.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际使用面积

D.城镇土地使用税的征收管理实行源泉扣缴和自行申报相结合的方式

12.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）。

A.车辆购置税的纳税人是购买车辆的单位和个人

B.车辆购置税的税率一般为10%

C.车辆购置税的计税依据是车辆的计税价格

D.车辆购置税的征收管理实行源泉扣缴和自行申报相结合的方式

13.下列关于车船税的说法，正确的有（）。

A.车船税的纳税人是拥有车船的单位和个人

B.车船税的税率一般为5元至500元/年

C.车船税的计税依据是车船的计税价值

D.车船税的征收管理实行源泉扣缴和自行申报相结合的方式

14.下列关于印花税的说法，正确的有（）。

A.印花税的纳税人是签订印花税应税凭证的单位和个人

B.印花税的税率一般为0.05%至0.5%

C.印花税的计税依据是印花税应税凭证的计税金额

D.印花税的征收管理实行源泉扣缴和自行申报相结合的方式

15.下列关于烟叶税的说法，正确的有（）。

A.烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位

B.烟叶税的税率一般为20%

C.烟叶税的计税依据是烟叶的收购金额

D.烟叶税的征收管理实行源泉扣缴和自行申报相结合的方式

16.下列关于关税的说法，正确的有（）。

A.关税的纳税人是进口货物的收货人

B.关税的税率一般为0%至50%

C.关税的计税依据是进口货物的完税价格

D.关税的征收管理实行源泉扣缴和自行申报相结合的方式

17.下列关于船舶吨税的说法，正确的有（）。

A.船舶吨税的纳税人是进出境船舶的所有人

B.船舶吨税的税率一般为0.6元/吨

C.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

D.船舶吨税的征收管理实行源泉扣缴和自行申报相结合的方式

18.下列关于资源税的说法，正确的有（）。

A.资源税的纳税人是开采应税资源的单位和个人

B.资源税的税率一般为0.5元至100元/吨

C.资源税的计税依据是应税资源的产量或者销售额

D.资源税的征收管理实行源泉扣缴和自行申报相结合的方式

19.下列关于环境保护税的说法，正确的有（）。

A.环境保护税的纳税人是排放应税污染物的单位和个人

B.环境保护税的税率一般为0.5元至1元/千克

C.环境保护税的计税依据是应税污染物的排放量

D.环境保护税的征收管理实行源泉扣缴和自行申报相结合的方式

20.下列关于船舶吨税的说法，正确的有（）。

A.船舶吨税的纳税人是进出境船舶的所有人

B.船舶吨税的税率一般为0.6元/吨

C.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

D.船舶吨税的征收管理实行源泉扣缴和自行申报相结合的方式

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试报名条件中，要求考生具有大学本科及以上学历，或者具有会计、审计等相关专业的大专学历。（）

2.税务师事务所的设立，应当向省、自治区、直辖市税务机关提出申请，并提交相关材料。（）

3.税务师事务所的执业范围包括代理纳税申报、代理税务咨询、代理税务审计等。（）

4.税务师在执业过程中，有权查阅和复制与纳税有关的资料。（）

5.纳税人有权选择是否聘请税务师为其提供涉税服务。（）

6.税务师事务所对委托人的涉税信息负有保密义务。（）

7.税务师在执业过程中，不得泄露委托人的商业秘密和个人隐私。（）

8.税务师事务所的合伙人或者股东对事务所的债务承担连带责任。（）

9.税务师考试合格后，即可直接从事税务代理业务。（）

10.税务师事务所的执业质量受到税务机关的监督管理。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的纳税义务发生时间。

3.简述个人所得税的征收管理方式。

4.简述税务师在执业过程中应遵循的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收风险管理中的作用及重要性。

2.论述如何提高税务师事务所在市场竞争中的核心竞争力。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人，应缴纳增值税，开具增值税专用发票，进行增值税申报。

2.ABCD

解析思路：企业所得税纳税人为企业和其他取得收入的组织，税率为25%，计税依据为应纳税所得额，年度申报制度。

3.ABCD

解析思路：个人所得税纳税人为取得所得的个人，税率分为超额累进和比例税率，计税依据为应纳税所得额，源泉扣缴和自行申报。

4.ABCD

解析思路：营业税纳税人为提供应税劳务的单位和个人，税率为3%至5%，计税依据为营业额，源泉扣缴和自行申报。

5.ABCD

解析思路：城市维护建设税纳税人为缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，税率为7%，计税依据为实际缴纳的税额，源泉扣缴和自行申报。

6.ABCD

解析思路：教育费附加纳税人为缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，税率为3%，计税依据为实际缴纳的税额，源泉扣缴和自行申报。

7.ABCD

解析思路：地方教育附加纳税人为缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，税率为2%，计税依据为实际缴纳的税额，源泉扣缴和自行申报。

8.ABCD

解析思路：土地增值税纳税人为转让房地产的单位和个人，税率为30%，计税依据为增值额，源泉扣缴和自行申报。

9.ABCD

解析思路：契税纳税人为签订土地、房屋权属转移合同的买方或承受方，税率为3%至5%，计税依据为计税价格，源泉扣缴和自行申报。

10.ABCD

解析思路：房产税纳税人为房产所有人或管理人，税率为1.2%，计税依据为计税价值，源泉扣缴和自行申报。

11.ABCD

解析思路：城镇土地使用税纳税人为拥有土地使用权的单位和个人，税率为1.5元至30元/平方米，计税依据为实际使用面积，源泉扣缴和自行申报。

12.ABCD

解析思路：车辆购置税纳税人为购买车辆的单位和个人，税率为10%，计税依据为计税价格，源泉扣缴和自行申报。

13.ABCD

解析思路：车船税纳税人为拥有车船的单位和个人，税率为5元至500元/年，计税依据为计税价值，源泉扣缴和自行申报。

14.ABCD

解析思路：印花税纳税人为签订印花税应税凭证的单位和个人，税率为0.05%至0.5%，计税依据为计税金额，源泉扣缴和自行申报。

15.ABCD

解析思路：烟叶税纳税人为收购烟叶的单位，税率为20%，计税依据为收购金额，源泉扣缴和自行申报。

16.ABCD

解析思路：关税纳税人为进口货物的收货人，税率为0%至50%，计税依据为完税价格，源泉扣缴和自行申报。

17.ABCD

解析思路：船舶吨税纳税人为进出境船舶的所有人，税率为0.6元/吨，计税依据为净吨位，源泉扣缴和自行申报。

18.ABCD

解析思路：资源税纳税人为开采应税资源的单位和个人，税率为0.5元至100元/吨，计税依据为产量或销售额，源泉扣缴和自行申报。

19.ABCD

解析思路：环境保护税纳税人为排放应税污染物的单位和个人，税率为0.5元至1元/千克，计税依据为排放量，源泉扣缴和自行申报。

20.ABCD

解析思路：船舶吨税纳税人为进出境船舶的所有人，税率为0.6元/吨，计税依据为净吨位，源泉扣缴和自行申报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：税务师考试报名条件中，要求考生具有大学专科及以上学历，或者具有会计、审计等相关专业的大专学历。

2.√

解析思路：税务师事务所的设立，应当向省、自治区、直辖市税务机关提出申请，并提交相关材料。

3.√

解析思路：税务师事务所的执业范围包括代理纳税申报、代理税务咨询、代理税务审计等。

4.√

解析思路：税务师在执业过程中，有权查阅和复制与纳税有关的资料。

5.√

解析思路：纳税人有权选择是否聘请税务师为其提供涉税服务。

6.√

解析思路：税务师事务所对委托人的涉税信息负有保密义务。

7.√

解析思路：税务师在执业过程中，不得泄露委托人的商业秘密和个人隐私。

8.√

解析思路：税务师事务所的合伙人或者股东对事务所的债务承担连带责任。

9.×

解析思路：税务师考试合格后，需在规定时间内取得执业资格证书，方可从事税务代理业务。

10.√

解析思路：税务师事务所的执业质量受到税务机关的监督管理。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别包括：纳税人的认定标准不同，税率不同，进项税额抵扣政策不同，申报方式不同。

2.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的时间，包括销售商品、提供劳务、出租财产、取得投资收益等。

3.个人所得税的征收管理方式包括源泉扣缴和自行申报